倉儲票據(jù)管理制度VIP

倉儲票據(jù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司倉儲票據(jù)管理，規(guī)范倉儲票據(jù)的開具、使用、保管、核銷等流程，確保倉儲業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及倉儲業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于倉庫管理部門、采購部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等。3.職責(zé)分工倉庫管理部門負(fù)責(zé)倉儲票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、傳遞等工作。確保倉儲票據(jù)的使用符合規(guī)定，及時(shí)記錄貨物的出入庫情況。定期對倉儲票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。采購部門根據(jù)采購業(yè)務(wù)需求，配合倉庫管理部門辦理相關(guān)倉儲票據(jù)手續(xù)。審核采購業(yè)務(wù)對應(yīng)的倉儲票據(jù)內(nèi)容與采購合同的一致性。銷售部門按照銷售業(yè)務(wù)流程，協(xié)助倉庫管理部門開具銷售相關(guān)的倉儲票據(jù)。核對銷售業(yè)務(wù)的倉儲票據(jù)與銷售合同、發(fā)貨單等的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)倉儲票據(jù)的審核、記賬、核銷等財(cái)務(wù)管理工作。監(jiān)督倉儲票據(jù)的使用情況，定期與倉庫管理部門進(jìn)行賬目核對。對違反倉儲票據(jù)管理制度的行為進(jìn)行糾正和處理。倉儲票據(jù)的種類及用途1.入庫單用途：記錄貨物驗(yàn)收入庫的詳細(xì)信息，包括貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等。作為倉庫接收貨物的依據(jù)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)核算存貨入庫成本的原始憑證。2.出庫單用途：分為銷售出庫單和其他出庫單。銷售出庫單用于記錄銷售貨物的發(fā)出情況，包括客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等，是確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的重要憑證。其他出庫單用于記錄除銷售以外的其他貨物出庫情況，如內(nèi)部領(lǐng)用、報(bào)廢等。3.盤點(diǎn)表用途：定期對倉庫貨物進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)使用，記錄盤點(diǎn)日期、貨物名稱、規(guī)格型號、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量等信息。通過盤點(diǎn)表核對賬實(shí)差異，為存貨管理提供依據(jù)。4.調(diào)拔單用途：記錄倉庫之間貨物調(diào)拔的情況，包括調(diào)出倉庫、調(diào)入倉庫、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等。用于規(guī)范公司內(nèi)部倉庫之間的貨物調(diào)配管理。倉儲票據(jù)的領(lǐng)購與保管1.領(lǐng)購倉庫管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期向財(cái)務(wù)部門提交倉儲票據(jù)領(lǐng)購申請。財(cái)務(wù)部門審核領(lǐng)購申請，確保合理需求后，統(tǒng)一向公司指定的票據(jù)供應(yīng)商領(lǐng)購倉儲票據(jù)。領(lǐng)購的倉儲票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息。2.保管倉儲票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。設(shè)立倉儲票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫情況，包括日期、票據(jù)號碼、用途、領(lǐng)用人、歸還人等信息。禁止非授權(quán)人員接觸倉儲票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀或被盜用。對已開具的倉儲票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照順序整理裝訂，妥善保管，保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。倉儲票據(jù)的開具1.開具原則倉儲票據(jù)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如實(shí)開具，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具的票據(jù)應(yīng)字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋開具單位的印章。2.入庫單開具貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)開具入庫單。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，分別為倉庫留存聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)。入庫單上應(yīng)詳細(xì)填寫貨物的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商名稱、入庫日期等信息，并由倉庫管理人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。對于同一供應(yīng)商的多筆貨物同時(shí)入庫的情況，可匯總開具入庫單，但應(yīng)在入庫單上注明每筆貨物的詳細(xì)信息。3.出庫單開具銷售出庫單銷售部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨通知，填寫銷售出庫單。銷售出庫單應(yīng)一式四聯(lián)，分別為倉庫發(fā)貨聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、客戶聯(lián)、存根聯(lián)。銷售出庫單上應(yīng)填寫客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)貨日期等信息，并由銷售部門負(fù)責(zé)人、倉庫發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。倉庫發(fā)貨人員根據(jù)銷售出庫單發(fā)貨，并在發(fā)貨聯(lián)上加蓋“發(fā)貨專用章”及簽字確認(rèn)。發(fā)貨后，將發(fā)貨聯(lián)留存?zhèn)}庫，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，客戶聯(lián)交客戶，存根聯(lián)銷售部門留存。其他出庫單因內(nèi)部領(lǐng)用、報(bào)廢等原因需要出庫的貨物，由相關(guān)部門填寫其他出庫單。其他出庫單應(yīng)一式三聯(lián)，分別為倉庫發(fā)貨聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、領(lǐng)用部門聯(lián)。其他出庫單上應(yīng)填寫領(lǐng)用部門名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、出庫日期等信息，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉庫發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。倉庫發(fā)貨人員按照其他出庫單發(fā)貨后，將發(fā)貨聯(lián)留存?zhèn)}庫，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，領(lǐng)用部門聯(lián)交領(lǐng)用部門。4.盤點(diǎn)表開具倉庫管理部門應(yīng)定期組織貨物盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)結(jié)束后及時(shí)填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)一式兩份，一份倉庫留存，一份交財(cái)務(wù)部門。盤點(diǎn)表上應(yīng)填寫盤點(diǎn)日期、倉庫名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、賬面數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等信息，并由倉庫管理人員、盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。5.調(diào)拔單開具倉庫之間進(jìn)行貨物調(diào)拔時(shí)，由調(diào)出倉庫填寫調(diào)拔單。調(diào)拔單應(yīng)一式四聯(lián)，分別為調(diào)出倉庫聯(lián)、調(diào)入倉庫聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、存根聯(lián)。調(diào)拔單上應(yīng)填寫調(diào)出倉庫名稱、調(diào)入倉庫名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)拔日期等信息，并由調(diào)出倉庫負(fù)責(zé)人、調(diào)入倉庫負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。調(diào)出倉庫發(fā)貨后，將調(diào)出倉庫聯(lián)留存，調(diào)入倉庫聯(lián)交調(diào)入倉庫，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，存根聯(lián)調(diào)出倉庫留存。倉儲票據(jù)的傳遞1.入庫單傳遞倉庫管理人員在貨物驗(yàn)收入庫并開具入庫單后，應(yīng)及時(shí)將入庫單的財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到入庫單后，應(yīng)與采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行核對，審核無誤后據(jù)以記賬。入庫單的供應(yīng)商聯(lián)由倉庫管理人員在與供應(yīng)商結(jié)算貨款時(shí)交予供應(yīng)商。2.出庫單傳遞銷售出庫單銷售部門填寫銷售出庫單后，將倉庫發(fā)貨聯(lián)傳遞給倉庫管理部門。倉庫發(fā)貨人員發(fā)貨后，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售出庫單及相關(guān)銷售憑證確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。銷售出庫單的客戶聯(lián)由銷售部門在發(fā)貨時(shí)交予客戶。其他出庫單相關(guān)部門填寫其他出庫單后，將倉庫發(fā)貨聯(lián)傳遞給倉庫管理部門。倉庫發(fā)貨人員發(fā)貨后，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)其他出庫單及相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理。其他出庫單的領(lǐng)用部門聯(lián)由領(lǐng)用部門留存。3.盤點(diǎn)表傳遞倉庫管理部門在盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將填寫好的盤點(diǎn)表及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)表與倉庫賬進(jìn)行核對，分析賬實(shí)差異原因，對于盤盈盤虧的情況，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.調(diào)拔單傳遞調(diào)出倉庫填寫調(diào)拔單后，將調(diào)入倉庫聯(lián)傳遞給調(diào)入倉庫。同時(shí)，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)拔單進(jìn)行倉庫之間存貨的賬務(wù)調(diào)整。調(diào)拔單的存根聯(lián)由調(diào)出倉庫留存。倉儲票據(jù)的審核與記賬1.審核財(cái)務(wù)部門收到倉儲票據(jù)后，應(yīng)按照以下要求進(jìn)行審核：審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，包括票據(jù)的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定。核對票據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如采購合同、銷售合同、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等）的一致性，確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生。檢查票據(jù)上填寫的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確、完整，簽字、蓋章手續(xù)是否齊全。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充。未經(jīng)審核或?qū)徍瞬煌ㄟ^的倉儲票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得作為記賬依據(jù)。2.記賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤的倉儲票據(jù)進(jìn)行記賬。按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄貨物的出入庫情況及相關(guān)成本、費(fèi)用。對于入庫單，根據(jù)其記錄的貨物金額，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目（根據(jù)實(shí)際結(jié)算方式確定）。對于銷售出庫單，根據(jù)其記錄的貨物金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目；同時(shí)，根據(jù)銷售金額，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。對于其他出庫單，根據(jù)其用途，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。對于調(diào)拔單，根據(jù)調(diào)拔貨物的金額，在相關(guān)倉庫的存貨明細(xì)賬之間進(jìn)行調(diào)整，不涉及成本、費(fèi)用的變動(dòng)。倉儲票據(jù)的核銷1.核銷原則倉儲票據(jù)的核銷應(yīng)遵循“誰開具、誰核銷”的原則，確保票據(jù)的開具與使用記錄清晰、準(zhǔn)確。核銷的倉儲票據(jù)應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符，已履行完畢的業(yè)務(wù)對應(yīng)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷。2.核銷流程倉庫管理部門定期對倉儲票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保已開具的票據(jù)聯(lián)次齊全、連續(xù)編號。對于已使用完畢的倉儲票據(jù)存根聯(lián)，倉庫管理部門應(yīng)按照順序整理裝訂，并在封面上注明票據(jù)種類、起止號碼、使用期限、開具日期、開票金額等信息。財(cái)務(wù)部門在收到倉庫管理部門整理好的已使用票據(jù)存根聯(lián)后，與財(cái)務(wù)記賬憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后進(jìn)行核銷處理。核銷時(shí)，在倉儲票據(jù)保管臺賬和財(cái)務(wù)賬簿上注明核銷日期、已核銷票據(jù)號碼等信息。對于因特殊原因作廢的倉儲票據(jù)，倉庫管理部門應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與已使用票據(jù)存根聯(lián)一并整理裝訂，按照規(guī)定進(jìn)行保管和核銷。監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對倉儲票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查倉儲票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、傳遞、審核、記賬、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。