出納基礎(chǔ)考試試題及答案

出納基礎(chǔ)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)（）工作。A.會(huì)計(jì)核算B.貨幣資金收付及保管C.財(cái)務(wù)分析D.稅務(wù)申報(bào)答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.下列哪種票據(jù)可以支取現(xiàn)金（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票左上角劃兩條平行線C.現(xiàn)金支票D.銀行匯票答案：C4.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A5.出納收款后應(yīng)在收款憑證上加蓋（）。A.現(xiàn)金收訖章B.現(xiàn)金付訖章C.轉(zhuǎn)賬收訖章D.轉(zhuǎn)賬付訖章答案：A6.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)答案：C7.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)通過(guò)（）賬戶進(jìn)行核算。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款答案：A8.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.錢(qián)賬分管原則B.內(nèi)部牽制原則C.定期輪崗原則D.自主隨意原則答案：D9.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入答案：D10.出納登記賬簿的依據(jù)是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.匯總記賬憑證D.科目匯總表答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的特點(diǎn)包括（）。A.政策性B.專(zhuān)業(yè)性C.時(shí)效性D.社會(huì)性答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD3.出納人員可以登記的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬答案：AB4.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額答案：ABCD5.庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法有（）。A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.對(duì)賬單法D.函證法答案：A6.銀行存款賬戶按用途可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD7.出納工作的基本流程包括（）。A.收款與付款B.現(xiàn)金與銀行存款日記賬的登記C.資金日?qǐng)?bào)表的編制D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制答案：ABCD8.以下屬于貨幣資金的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.外埠存款D.銀行匯票存款答案：ABCD9.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作答案：ABC10.下列關(guān)于銀行匯票的說(shuō)法正確的有（）。A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月B.申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票C.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員必須根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其指定人員審核無(wú)誤的收付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。（）答案：正確2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤3.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤4.銀行存款日記賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行存款收付款憑證登記的。（）答案：錯(cuò)誤5.庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確6.基本存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）答案：正確7.銀行對(duì)賬單不屬于原始憑證。（）答案：正確8.出納人員可以根據(jù)需要私自更改收款或付款憑證。（）答案：錯(cuò)誤9.所有的支票都可以掛失止付。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)的外埠存款應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本職能。答案：出納工作的基本職能包括收付職能（辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)）、反映職能（如實(shí)反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況）、監(jiān)督職能（對(duì)本單位的貨幣資金收付相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督）和管理職能（對(duì)貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券等進(jìn)行管理）。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金日記賬的登記方法。答案：現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證，逐日逐筆順序登記。日期欄登記記賬憑證的日期；憑證欄登記收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)；摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容；對(duì)方科目欄登記現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)科目；金額欄登記現(xiàn)金收付的實(shí)際金額；每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。3.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答案：首先，核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額。然后，找出未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)。最后，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相等。4.簡(jiǎn)述出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。答案：出納人員應(yīng)遵守愛(ài)崗敬業(yè)（熱愛(ài)本職工作）、誠(chéng)實(shí)守信（保守工作秘密等）、廉潔自律（清正廉潔）、客觀公正（如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）、堅(jiān)持準(zhǔn)則（遵循會(huì)計(jì)法規(guī)等）、提高技能（不斷提升業(yè)務(wù)能力）、參與管理（為管理提供建議）、強(qiáng)化服務(wù)（為單位和相關(guān)人員服務(wù)）等職業(yè)道德。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：要防范風(fēng)險(xiǎn)，一是建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工；二是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額；三是認(rèn)真審核各類(lèi)票據(jù)憑證，防止虛假收付；四是定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。2.請(qǐng)闡述現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要。它能保障企業(yè)資金的流動(dòng)性，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)；有助于合理安排資金，提高資金使用效率；能防范資金短缺或閑置帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；還能通過(guò)對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)控，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。3.討論支票在現(xiàn)代企業(yè)資金結(jié)算中的優(yōu)缺點(diǎn)。答案：優(yōu)點(diǎn)是支票結(jié)算簡(jiǎn)便靈活，可用于同城結(jié)算，有多種類(lèi)型可滿足不同需求。缺點(diǎn)是存在空頭支票風(fēng)險(xiǎn)，且受限于同