稅務(wù)期末考試試題及答案VIP

稅務(wù)期末考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.進(jìn)口卷煙C.批發(fā)白酒D.銷售電動汽車5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.以上都有可能7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.土地價值C.建筑面積D.房產(chǎn)面積8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔(dān)保人9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.人造資源C.社會資源D.經(jīng)濟(jì)資源二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）8.印花稅的稅率只有比例稅率。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）10.資源稅的納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家籌集資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)全部稅款。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答：包括收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除需調(diào)整；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊方法不同等導(dǎo)致的差異調(diào)整。4.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，在計算應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提高資金使用效率。還能優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，提升企業(yè)競爭力，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失。答：需完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)稅源監(jiān)控；提高稅務(wù)人員素質(zhì)和執(zhí)法水平；加強(qiáng)部門協(xié)作與信息共享；加大對偷逃稅行為的懲處力度。3.討論稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：稅收政策可調(diào)節(jié)總需求與總供給平衡。如減稅可刺激消費(fèi)與投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；增稅可抑制過熱經(jīng)濟(jì)。還能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，扶持新興產(chǎn)業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。4.討論消費(fèi)稅在引導(dǎo)消費(fèi)行為方面的作用。答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，提高其價格。對高能耗、高污染產(chǎn)品征稅，可抑制消費(fèi)，促進(jìn)環(huán)保；對奢侈品征稅，引導(dǎo)理性消費(fèi)，一定程度上調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)行為。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.B6.D7.A8.D9.B10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD