《納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)手冊(cè)》答案-實(shí)訓(xùn)七 個(gè)人所得稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算答案VIP

PAGEPAGE2實(shí)訓(xùn)七個(gè)人所得稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）計(jì)算大學(xué)教授王凌飛工資、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬各項(xiàng)收入的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。①工資應(yīng)納稅所得額=（該月工薪收入-基數(shù)×18%）-應(yīng)減除的免征額=（8800-8000×18%）-3500=3860（元）工資應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=3860×10%-105=281(元) ②稿酬應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×（1-20%）=11000×（1-20%）=8800（元）稿酬應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）=8800×20%×（1-30%）=1232（元）③勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得×（1-20%）=20000×（1-20%）=16000(元)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)=16000×20%-0=3200(元)大學(xué)教授王凌飛本月應(yīng)納稅總額=281+1232+3200=4713（元）（2）填寫(xiě)代扣代繳個(gè)人所得稅的記賬憑證。 ①代扣個(gè)人所得稅記賬憑證2012年2月1日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額代扣個(gè)稅應(yīng)付職工薪酬工資薪酬4713.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅4713.00合計(jì)￥4713.00￥4713.00 ②代繳個(gè)人所得稅記賬憑證2012年2月1日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額繳納個(gè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅4713.00銀行存款4713.00合計(jì)￥4713.00￥4713.00（3）填寫(xiě)個(gè)人所得稅明細(xì)賬。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日21代扣個(gè)人所得稅4713.00貸4713.0021繳納個(gè)人所得稅4713.00平0.00（4）填寫(xiě)1月個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表。個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填表日期：2012年2月1日納稅人識(shí)別號(hào)納稅人姓名王凌飛身份證照類(lèi)型身份證身份證照號(hào)碼310105684915273XXX國(guó)籍中華人民共和國(guó)職業(yè)大學(xué)教授任職受雇單位上海某大學(xué)抵華日期在中國(guó)境內(nèi)住址上海市寶山區(qū)上大路XX號(hào)郵政編碼200235聯(lián)系電話021-542864XX經(jīng)常居住地上海市寶山區(qū)上大路XX號(hào)所得項(xiàng)目所得期間扣繳義務(wù)人（國(guó)家名稱(chēng)）境內(nèi)收入境外收入免稅收入額允許扣除的稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額境內(nèi)收入實(shí)際扣繳稅額境外收入實(shí)際繳納稅額抵扣限額抵扣額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額合計(jì)扣繳自繳本期上期結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)下期12345678910111213141516171819202122工資2012年01月012012年01月31中華人民共和國(guó)7360.00000350003860.0010105281.0000000000281.00稿酬2012年01月012012年01月31中華人民共和國(guó)11000.0000020%08800.001401232.00000000001232.00勞務(wù)報(bào)酬2012年01月012012年01月31中華人民共和國(guó)20000.0000020%016000.002003200.00000000003200.00合計(jì)38360.00000028660.004713.00000000004713.00如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄如委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)填報(bào)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)填寫(xiě)以下各欄申報(bào)聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人：上海某大學(xué)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)名稱(chēng)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（公章）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)地址代理人（簽章）聯(lián)系電話以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)收到申報(bào)表日期受理機(jī)關(guān)接收人