城子河區(qū)財(cái)務(wù)管理制度

城子河區(qū)財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范城子河區(qū)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，為各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于城子河區(qū)內(nèi)所有行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他納入財(cái)政管理的組織和機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.精細(xì)化原則：對(duì)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致規(guī)范，明確職責(zé)分工，嚴(yán)格審批流程，提高財(cái)務(wù)管理的精準(zhǔn)度和效率。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立的辦公場(chǎng)所，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員配備1.各單位應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為單位決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核與監(jiān)督，確保資金安全和合規(guī)使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁違規(guī)操作財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和嚴(yán)肅性。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。預(yù)算審批1.各單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后，下達(dá)年度預(yù)算控制指標(biāo)，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)政部門和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為單位績(jī)效評(píng)價(jià)和下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。收入管理收入范圍1.各單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指財(cái)政部門撥入的各類經(jīng)費(fèi)；事業(yè)收入是指開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入；經(jīng)營(yíng)收入是指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；上級(jí)補(bǔ)助收入是指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；附屬單位上繳收入是指附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入；經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。收入核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁將應(yīng)納入單位收入管理的資金體外循環(huán)。收入票據(jù)管理1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，嚴(yán)禁開(kāi)具虛假票據(jù)。支出管理支出范圍1.各單位支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)證明人簽字證明，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)銷。3.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)主管部門備案。支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)工資、福利政策執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和財(cái)力狀況，合理安排支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。支出核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的日常管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，杜絕不合理支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近或超過(guò)預(yù)算控制指標(biāo)的支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)采取措施加以控制。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.各單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對(duì)外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。3.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配置，避免重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)。資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。資產(chǎn)使用與保管1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的登記、清查等工作，防止資產(chǎn)丟失、損壞。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。資產(chǎn)清查1.各單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，并按照規(guī)定調(diào)整賬務(wù)。負(fù)債管理負(fù)債分類1.各單位負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。負(fù)債審批1.各單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉借債務(wù)。2.舉借債務(wù)應(yīng)充分考慮單位的償債能力，確保債務(wù)規(guī)模合理，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.負(fù)債應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。債務(wù)償還1.各單位應(yīng)按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤管理，確保債務(wù)償還工作順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后報(bào)主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)分析1.各單位應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為單位決策提供依據(jù)，促進(jìn)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、有序進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門、審計(jì)部門等應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的外部監(jiān)督檢查，確保財(cái)