公司發(fā)票風(fēng)控管理制度

公司發(fā)票風(fēng)控管理制度總則一、目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，降低發(fā)票風(fēng)險，保障公司財務(wù)安全，特制定本制度。本制度旨在明確發(fā)票管理的職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范發(fā)票的取得、開具、審核、保管等流程，防范發(fā)票相關(guān)的法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提高公司的財務(wù)管理水平。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門（以下統(tǒng)稱“各單位”），包括但不限于公司本部、分公司、子公司及項目部等。三、管理原則1.合法性原則：各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，依法取得、開具、使用和保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。2.內(nèi)部控制原則：建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的管理機(jī)制。3.風(fēng)險防范原則：加強(qiáng)對發(fā)票風(fēng)險的識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和處理發(fā)票管理中的問題，避免因發(fā)票問題給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險。4.效益原則：在保證發(fā)票管理合規(guī)性的前提下，注重提高發(fā)票管理的效率和效益，降低管理成本，為公司的經(jīng)營發(fā)展提供有力支持。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部（1）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負(fù)責(zé)發(fā)票的申領(lǐng)、開具、審核、保管、繳銷等日常管理工作，確保發(fā)票的安全、完整。（3）負(fù)責(zé)對各單位的發(fā)票管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（4）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)事宜。2.業(yè)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的取得和使用，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。（2）配合財務(wù)部進(jìn)行發(fā)票的審核和報銷工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和憑證。（3）對本部門的發(fā)票管理工作負(fù)責(zé)，加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理培訓(xùn)和教育，提高員工的發(fā)票風(fēng)險意識。3.其他部門（1）在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作。（2）對涉及發(fā)票管理的相關(guān)工作提供必要的支持和協(xié)助。發(fā)票的取得一、發(fā)票的種類公司取得的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。二、發(fā)票的取得要求1.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的實際情況，向銷售方索取符合規(guī)定的發(fā)票。不得接受虛假發(fā)票、非法發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)注明銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，且與實際交易情況相符。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保發(fā)票的真實性和合法性。4.取得的發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行報銷，逾期未報銷的發(fā)票應(yīng)及時清理，避免造成發(fā)票遺失或無法報銷的情況。三、發(fā)票的審核1.財務(wù)部應(yīng)對各單位取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、票面信息的完整性等。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部應(yīng)拒絕報銷，并及時通知相關(guān)單位和人員進(jìn)行處理。3.審核通過的發(fā)票，財務(wù)部應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具范圍1.公司在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。2.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。二、發(fā)票的開具要求1.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，填寫項目應(yīng)齊全，不得漏填或涂改。2.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求開具，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票的金額應(yīng)與實際交易金額相符，不得開具金額虛假的發(fā)票。4.發(fā)票的稅率應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定確定，不得開具錯誤稅率的發(fā)票。三、發(fā)票的開具流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明開票內(nèi)容、金額、稅率等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部根據(jù)發(fā)票開具申請單，核對相關(guān)業(yè)務(wù)資料和憑證，確認(rèn)無誤后開具發(fā)票。3.開具的發(fā)票應(yīng)及時交付給購買方，并做好發(fā)票交付記錄。發(fā)票的保管一、發(fā)票的保管要求1.財務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。未開具的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。二、發(fā)票的領(lǐng)用1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各單位的實際需要，合理核定發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量和種類，并建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度。2.各單位領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用申請單，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部應(yīng)按照審批通過的發(fā)票領(lǐng)用申請單，發(fā)放發(fā)票，并做好發(fā)票領(lǐng)用登記工作。三、發(fā)票的交接1.各單位之間的發(fā)票交接應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫發(fā)票交接清單，注明交接發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。2.發(fā)票交接清單應(yīng)作為發(fā)票管理的重要憑證，妥善保存?zhèn)洳?。發(fā)票的繳銷一、發(fā)票的繳銷范圍1.已使用的發(fā)票存根聯(lián)。2.因發(fā)票遺失、損毀等原因需要繳銷的發(fā)票。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳銷的發(fā)票。二、發(fā)票的繳銷流程1.各單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)和需要繳銷的發(fā)票整理匯總，填寫發(fā)票繳銷申請表，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部根據(jù)發(fā)票繳銷申請表，核對相關(guān)發(fā)票信息，確認(rèn)無誤后辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.繳銷的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀過程應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票的安全。發(fā)票風(fēng)險的防范與應(yīng)對一、發(fā)票風(fēng)險的識別1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和分析，識別可能存在的發(fā)票風(fēng)險，如發(fā)票真實性風(fēng)險、發(fā)票合法性風(fēng)險、發(fā)票使用風(fēng)險等。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)對本部門發(fā)票管理工作的自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范發(fā)票風(fēng)險的發(fā)生。二、發(fā)票風(fēng)險的評估1.對于識別出的發(fā)票風(fēng)險，財務(wù)部應(yīng)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。三、發(fā)票風(fēng)險的應(yīng)對1.對于發(fā)票真實性風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票的審核和查驗，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票真?zhèn)舞b別制度，發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。2.對于發(fā)票合法性風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票開具和取得的合法性審查，嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，避免開具或取得非法發(fā)票。3.對于發(fā)票使用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票使用的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格按照規(guī)定的用