商混公司財務(wù)管理制度

商混公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強商混公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于商混公司及其所屬各單位、部門的財務(wù)活動。三、管理原則1.依法理財原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理，公司總部對所屬各單位、部門的財務(wù)活動進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。3.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財務(wù)活動實行權(quán)責(zé)明確，公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位、部門的財務(wù)活動負(fù)責(zé)，公司總部對所屬各單位、部門的財務(wù)負(fù)責(zé)人進行考核和評價。4.效益優(yōu)先原則：公司的財務(wù)活動實行效益優(yōu)先，公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)活動必須以提高經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。四、財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部的主要職責(zé)是：（1）制定公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃；（2）組織編制公司的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算；（3）負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)報表編制；（4）負(fù)責(zé)公司的資金管理和資金運作；（5）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（6）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)清查；（7）負(fù)責(zé)公司的財務(wù)分析和財務(wù)決策；（8）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計和內(nèi)部控制；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。2.所屬各單位、部門設(shè)立財務(wù)科（室），負(fù)責(zé)本單位、部門的財務(wù)管理工作。財務(wù)科（室）的主要職責(zé)是：（1）貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃；（2）組織編制本單位、部門的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算；（3）負(fù)責(zé)本單位、部門的會計核算和財務(wù)報表編制；（4）負(fù)責(zé)本單位、部門的資金管理和資金運作；（5）負(fù)責(zé)本單位、部門的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（6）負(fù)責(zé)本單位、部門的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)清查；（7）負(fù)責(zé)本單位、部門的財務(wù)分析和財務(wù)決策；（8）完成公司總部財務(wù)部交辦的其他財務(wù)工作。五、財務(wù)人員的管理1.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，持有會計從業(yè)資格證書或注冊會計師證書。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，遵守公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，保守公司的財務(wù)秘密。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)人員必須接受公司總部財務(wù)部的統(tǒng)一管理和考核，公司總部財務(wù)部定期對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。4.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)負(fù)責(zé)人必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，持有會計從業(yè)資格證書或注冊會計師證書，具有三年以上的財務(wù)工作經(jīng)驗。公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總部任免，報公司董事會備案。財務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算必須包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算必須按照規(guī)定的程序和時間進行編制，經(jīng)公司總部財務(wù)部審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。二、預(yù)算執(zhí)行1.公司總部和所屬各單位、部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況必須定期進行分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況必須接受公司總部財務(wù)部的監(jiān)督和檢查，公司總部財務(wù)部定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。三、預(yù)算調(diào)整1.公司總部和所屬各單位、部門在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序和時間進行調(diào)整。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)公司總部財務(wù)部審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整必須按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。會計核算管理一、會計科目和會計報表1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和編制會計報表。2.公司總部和所屬各單位、部門的會計科目和會計報表必須統(tǒng)一，不得擅自設(shè)置或變更會計科目和會計報表。3.公司總部和所屬各單位、部門的會計報表必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假的會計報表。二、會計憑證和會計賬簿1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿。2.公司總部和所屬各單位、部門的會計憑證和會計賬簿必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假的會計憑證和會計賬簿。3.公司總部和所屬各單位、部門的會計憑證和會計賬簿必須按照規(guī)定的期限進行歸檔和保管，不得丟失或損毀。三、成本核算和費用管理1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進行成本核算和費用管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的成本核算和費用管理必須嚴(yán)格按照成本核算對象和費用項目進行，不得混淆成本核算對象和費用項目。3.公司總部和所屬各單位、部門的成本核算和費用管理必須按照規(guī)定的程序和方法進行，不得擅自改變成本核算和費用管理的程序和方法。四、固定資產(chǎn)管理1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進行固定資產(chǎn)管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的固定資產(chǎn)管理必須嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)的分類和計價方法進行，不得擅自改變固定資產(chǎn)的分類和計價方法。3.公司總部和所屬各單位、部門的固定資產(chǎn)管理必須按照規(guī)定的程序和方法進行，不得擅自處置固定資產(chǎn)。資金管理一、資金籌集1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理籌集資金。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金籌集必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金籌集必須按照規(guī)定的程序和時間進行，不得擅自籌集資金。二、資金使用1.公司總部和所屬各單位、部門必須嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算和資金計劃使用資金，不得擅自挪用資金。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金使用必須按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行，不得擅自越權(quán)審批資金。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金使用必須嚴(yán)格控制資金的使用范圍和使用額度，不得超范圍、超額度使用資金。三、資金結(jié)算1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進行資金結(jié)算。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金結(jié)算必須嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算程序進行，不得擅自改變結(jié)算方式和結(jié)算程序。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金結(jié)算必須及時、準(zhǔn)確地進行賬務(wù)處理，不得拖延或漏記賬務(wù)。四、資金監(jiān)控1.公司總部和所屬各單位、部門必須建立健全資金監(jiān)控機制，加強對資金的監(jiān)控和管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金監(jiān)控必須定期進行，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金監(jiān)控必須接受公司總部財務(wù)部的監(jiān)督和檢查，公司總部財務(wù)部定期對資金監(jiān)控情況進行考核和評價。稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記和納稅申報1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅務(wù)登記和納稅申報必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報稅務(wù)信息。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅務(wù)登記和納稅申報必須按照規(guī)定的期限進行，不得逾期申報。二、稅款繳納1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅款繳納必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和時間進行，不得擅自緩繳或減免稅款。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅款繳納必須建立健全稅款繳納臺賬，及時記錄稅款繳納情況。三、稅務(wù)籌劃1.公司總部和所屬各單位、部門必須加強稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅務(wù)籌劃必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得采取違法違規(guī)的稅務(wù)籌劃手段。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅務(wù)籌劃必須經(jīng)過公司總部財務(wù)部的審核和批準(zhǔn)，不得擅自進行稅務(wù)籌劃。資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)清查1.公司總部和所屬各單位、部門必須定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)清查必須按照規(guī)定的程序和方法進行，不得擅自改變資產(chǎn)清查的程序和方法。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)清查結(jié)果必須及時進行賬務(wù)處理，不得拖延或漏記賬務(wù)。二、資產(chǎn)折舊和攤銷1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進行資產(chǎn)折舊和攤銷。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)折舊和攤銷必須按照規(guī)定的折舊年限和攤銷期限進行，不得擅自改變折舊年限和攤銷期限。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)折舊和攤銷必須按照規(guī)定的方法進行，不得擅自改變折舊方法和攤銷方法。三、資產(chǎn)處置1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進行資產(chǎn)處置。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行，不得擅自越權(quán)審批資產(chǎn)處置。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產(chǎn)處置必須公開、公正、公平，不得私下交易或變相交易資產(chǎn)。財務(wù)分析與決策一、財務(wù)分析1.公司總部和所屬各單位、部門必須定期進行財務(wù)分析，及時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)分析必須采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)、深入的分析。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)分析結(jié)果必須及時進行報告，為公司的財務(wù)決策提供依據(jù)。二、財務(wù)決策1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結(jié)合財務(wù)分析結(jié)果，進行財務(wù)決策。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)決策必須遵循科學(xué)、民主、規(guī)范的決策程序，充分聽取各方面的意見和建議，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)決策必須及時進行執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)決策的有效實施。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制一、內(nèi)部審計1.公司總部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)是：（1）對公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃的執(zhí)行情況進行審計；（2）對公司的會計核算和財務(wù)報表編制的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審計；（3）對公司的資金管理和資金運作的合法性、合規(guī)性進行審計；（4）對公司的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的合法性、合規(guī)性進行審計；（5）對公司的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)清查的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審計；（6）對公司的財務(wù)分析和財務(wù)決策的科學(xué)性、合理性進行審計；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機構(gòu)必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性、公正性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)必須定期向公司董事會報