財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理制度

財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障庫(kù)存資產(chǎn)的安全、合理、有效利用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，庫(kù)存記錄清晰、無(wú)誤。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和庫(kù)存管理及時(shí)進(jìn)行，確保信息的時(shí)效性。安全性原則：保障財(cái)務(wù)資金和庫(kù)存資產(chǎn)的安全，防范風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析?；I集、使用和管理公司資金，確保資金安全。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理、財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核年末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目支出、投資支出等，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保資金使用合理、合規(guī)。3.資金安全加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行銀行賬戶核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（五）稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。稅務(wù)申報(bào)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅種。按時(shí)足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。三、庫(kù)存管理制度（一）庫(kù)存管理機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.庫(kù)存管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、保管、發(fā)放等工作。制定庫(kù)存管理制度和流程，規(guī)范庫(kù)存管理行為。定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，確保賬實(shí)相符。分析庫(kù)存數(shù)據(jù)，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存成本。2.庫(kù)存管理人員崗位職責(zé)庫(kù)存主管全面負(fù)責(zé)庫(kù)存管理部門工作，制定庫(kù)存管理工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、保管、發(fā)放等工作，監(jiān)督庫(kù)存管理制度執(zhí)行情況。定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，分析庫(kù)存數(shù)據(jù)，提出庫(kù)存管理改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障庫(kù)存物資供應(yīng)。采購(gòu)員根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制物資采購(gòu)計(jì)劃。選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行采購(gòu)談判，簽訂采購(gòu)合同。跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。驗(yàn)收員負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格物資及時(shí)通知采購(gòu)員處理。倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的存儲(chǔ)、保管工作，確保物資安全、完好。按照規(guī)定的流程辦理物資出入庫(kù)手續(xù)，登記庫(kù)存臺(tái)賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。（二）庫(kù)存采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提前向庫(kù)存管理部門提交物資采購(gòu)申請(qǐng)。庫(kù)存管理部門匯總各部門采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合庫(kù)存情況，編制物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)庫(kù)存主管審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，確保供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)。3.采購(gòu)合同管理采購(gòu)合同簽訂后，由專人負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況。及時(shí)處理合同執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，如變更、違約等。采購(gòu)合同執(zhí)行完畢后，對(duì)合同進(jìn)行歸檔管理。（三）庫(kù)存驗(yàn)收管理1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，明確物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等要求。驗(yàn)收人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收流程采購(gòu)物資到貨后，驗(yàn)收員通知采購(gòu)員和倉(cāng)庫(kù)保管員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收員對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資由采購(gòu)員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）庫(kù)存存儲(chǔ)管理1.倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局根據(jù)物資特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局。劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等。確保倉(cāng)庫(kù)通道暢通，便于物資搬運(yùn)和管理。2.物資存儲(chǔ)方式根據(jù)物資的性質(zhì)、特點(diǎn)，選擇合適的存儲(chǔ)方式，如貨架存儲(chǔ)、堆碼存儲(chǔ)等。對(duì)特殊物資，如易燃易爆物資、有毒有害物資等，應(yīng)采取特殊的存儲(chǔ)措施。3.庫(kù)存盤點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)每月進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)根據(jù)需要進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和處理。（五）庫(kù)存發(fā)放管理1.發(fā)放原則按照“先進(jìn)先出、按需發(fā)放”的原則進(jìn)行物資發(fā)放。物資發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.發(fā)放流程領(lǐng)用部門填寫物資領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給庫(kù)存管理部門。庫(kù)存管理部門審核領(lǐng)用申請(qǐng)表，根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行發(fā)放。倉(cāng)庫(kù)保管員按照審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放物資，填寫物資發(fā)放記錄。四、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)檢查財(cái)務(wù)制度和庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)管