中國稅制a試題及答案

中國稅制a試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市值7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的課稅對象是（）A.開采的自然資源B.生產(chǎn)的產(chǎn)品C.銷售的商品D.企業(yè)利潤10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)額D.銷售額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車輛購置稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D.公園自用房產(chǎn)免稅7.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采數(shù)量10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅中勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）8.資源稅對所有自然資源都征稅。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）10.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；對經(jīng)濟(jì)活動有較強(qiáng)適應(yīng)性；能平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整（如不征稅收入、免稅收入等）、扣除類調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超支調(diào)整）、資產(chǎn)類調(diào)整（如固定資產(chǎn)折舊等差異調(diào)整）等。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法。答：從價計(jì)征，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，稅率1.2%，即應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從租計(jì)征，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率12%（個人出租住房4%），應(yīng)納稅額=租金收入×稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答：增值稅改革如稅率下調(diào)等，能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，刺激消費(fèi)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；利于提高企業(yè)競爭力，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)方面的作用。答：消費(fèi)稅通過對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅，引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制對有害、高能耗等產(chǎn)品消費(fèi)，促進(jìn)資源合理利用，體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策導(dǎo)向。3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激勵企業(yè)創(chuàng)新、投資，吸引外資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力和競爭力，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。4.談?wù)剛€人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答：專項(xiàng)附加扣除政策考慮個人和家庭實(shí)際支出差異，更公平合理，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提高生活質(zhì)量，促進(jìn)消費(fèi)和社會公平。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.C7.D8.B9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD