公司往來財務(wù)管理制度VIP

公司往來財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司往來財務(wù)行為，加強往來賬款的管理與控制，確保公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常的財務(wù)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位和個人之間的各類往來款項的核算與管理。3.基本原則真實性原則：往來賬款的記錄必須真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。及時性原則：及時記錄和處理往來賬款，確保信息的時效性，以便及時掌握公司的財務(wù)狀況。清晰性原則：往來賬款的核算應(yīng)清晰明了，便于查詢和核對，避免賬目混亂。責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。二、往來賬款的分類及定義1.應(yīng)收賬款指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。包括貨款、增值稅銷項稅額、代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。2.應(yīng)付賬款指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。包括貨款、增值稅進(jìn)項稅額、應(yīng)付的運輸費、裝卸費等。3.其他應(yīng)收款指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，存出保證金，其他各種應(yīng)收、暫付款項等。4.其他應(yīng)付款指公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項。包括應(yīng)付租入包裝物租金，存入保證金，應(yīng)付的統(tǒng)籌退休金，職工未按期領(lǐng)取的工資，其他應(yīng)付、暫收款項等。5.預(yù)收賬款指公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。6.預(yù)付賬款指公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。三、往來賬款的管理職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式、結(jié)算期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。及時跟蹤客戶的付款情況，對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，并將催收情況反饋給財務(wù)部門。協(xié)助財務(wù)部門核對往來賬款，提供相關(guān)銷售業(yè)務(wù)的資料和信息。2.采購部門負(fù)責(zé)簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、付款方式、結(jié)算期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。及時跟蹤供應(yīng)商的供貨情況和發(fā)票開具情況，對已收貨但未取得發(fā)票的情況進(jìn)行催促，并將相關(guān)信息反饋給財務(wù)部門。協(xié)助財務(wù)部門核對往來賬款，提供相關(guān)采購業(yè)務(wù)的資料和信息。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來賬款的核算與管理，建立健全往來賬款臺賬，及時記錄往來賬款的增減變動情況。定期與銷售部門、采購部門核對往來賬款，確保賬目一致。對發(fā)現(xiàn)的差異及時進(jìn)行調(diào)查和處理。負(fù)責(zé)往來賬款的賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向管理層報告往來賬款的風(fēng)險狀況，并提出相應(yīng)的管理建議。按照國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時準(zhǔn)確地進(jìn)行往來賬款的稅務(wù)處理。負(fù)責(zé)往來賬款的清理和催收工作，對逾期未付款的客戶和供應(yīng)商采取有效的催收措施，并及時將催收情況反饋給相關(guān)部門。4.其他部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好往來賬款的管理工作，及時提供與往來賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，確保往來賬款的真實性和準(zhǔn)確性。四、往來賬款的核算1.核算依據(jù)往來賬款的核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照公司財務(wù)制度規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行核算。2.入賬時間應(yīng)收賬款應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)在收到貨物或接受勞務(wù)并取得相關(guān)發(fā)票時確認(rèn)負(fù)債，并同時確認(rèn)應(yīng)付賬款。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款應(yīng)在實際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時確認(rèn)，并按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)收賬款應(yīng)在收到購貨單位的預(yù)付款項時確認(rèn)，并按照合同規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算。預(yù)付賬款應(yīng)在按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位款項時確認(rèn)，并按照合同規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算。3.核算方法往來賬款應(yīng)按照客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄每一筆往來賬款的發(fā)生時間、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、結(jié)算情況等信息。對于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，并在期末進(jìn)行調(diào)整。壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和風(fēng)險評估結(jié)果確定，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。對于應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款，應(yīng)按照合同約定的付款期限進(jìn)行結(jié)算，并及時記錄付款情況。對于逾期未付款的情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。五、往來賬款的日常管理1.臺賬管理財務(wù)部門應(yīng)建立往來賬款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆往來賬款的發(fā)生日期、憑證號碼、摘要、金額、結(jié)算方式、賬齡等信息。臺賬應(yīng)定期與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬目一致。2.對賬管理財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門核對往來賬款，每月至少核對一次。核對內(nèi)容包括客戶或供應(yīng)商的名稱、金額、賬齡、結(jié)算情況等。銷售部門、采購部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的對賬工作，及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。公司與外部單位和個人之間的往來賬款，應(yīng)定期進(jìn)行函證核對。函證應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)出，并要求對方在規(guī)定的時間內(nèi)回復(fù)。對于函證結(jié)果不一致的情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長短將往來賬款分為不同的類別，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等。通過賬齡分析，了解往來賬款的分布情況和風(fēng)險狀況，為制定催收政策和壞賬準(zhǔn)備計提提供依據(jù)。4.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)往來賬款的賬齡分析結(jié)果和風(fēng)險評估情況，對存在風(fēng)險的往來賬款進(jìn)行預(yù)警。對于逾期未付款的客戶和供應(yīng)商，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并跟蹤催收情況。對于風(fēng)險較大的往來賬款，應(yīng)及時向管理層報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理建議。六、往來賬款的催收與清理1.催收責(zé)任對于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收。財務(wù)部門應(yīng)提供必要的協(xié)助和支持，及時提供往來賬款的相關(guān)信息和資料。對于應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款，采購部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)清理。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時提醒相關(guān)部門付款，并跟蹤付款情況。2.催收措施對于逾期未付款的客戶和供應(yīng)商，應(yīng)首先通過電話、郵件、函件等方式進(jìn)行催收。催收函應(yīng)明確指出逾期未付款的金額、期限、原因等，并要求對方在規(guī)定的時間內(nèi)付款。對于多次催收仍未付款的客戶和供應(yīng)商，可以采取上門催收、法律訴訟等措施。上門催收應(yīng)由銷售部門或采購部門會同財務(wù)部門共同進(jìn)行，并做好相關(guān)記錄。法律訴訟應(yīng)在咨詢公司法律顧問后，按照法律程序進(jìn)行。3.清理計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)往來賬款的賬齡分析結(jié)果和風(fēng)險狀況，制定往來賬款清理計劃。清理計劃應(yīng)明確清理目標(biāo)、清理措施、清理時間安排等，并報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.壞賬處理對于確實無法收回的往來賬款，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，包括業(yè)務(wù)部門提出申請、財務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)等。壞賬處理后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在財務(wù)報表中予以披露。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來賬款的管理情況進(jìn)行審計，檢查往來賬款的核算是否準(zhǔn)確、管理是否規(guī)范、催收是否及時等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.績效考核公司應(yīng)將往來賬款的管理情況納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系，對在往來賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對因管理不善導(dǎo)致往來賬款出現(xiàn)問題的部門和個人