醫(yī)院預(yù)算支出管理制度

醫(yī)院預(yù)算支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算支出管理，規(guī)范預(yù)算支出行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及所屬單位的預(yù)算支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：預(yù)算支出應(yīng)真實(shí)反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況。3.合理性原則：預(yù)算支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，合理安排，確保資源有效配置。4.效益性原則：預(yù)算支出應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。5.公開性原則：預(yù)算支出應(yīng)公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算支出管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算支出管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院預(yù)算支出管理的職能部門，負(fù)責(zé)編制醫(yī)院年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門是預(yù)算支出的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出本部門預(yù)算支出申請(qǐng)，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算支出的具體執(zhí)行和控制，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。（四）審計(jì)部門審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院預(yù)算支出的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為提出審計(jì)意見和建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)。（二）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。2.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出本部門預(yù)算支出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算支出申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院財(cái)力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。5.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算支出的具體執(zhí)行和控制。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求執(zhí)行預(yù)算。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理委員會(huì)，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算支出政策發(fā)生重大調(diào)整。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。3.不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合醫(yī)院財(cái)力狀況，提出醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。4.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院預(yù)算支出的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查自糾情況報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）考核評(píng)價(jià)1.醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制偏差率、預(yù)算調(diào)整率等。3.預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)結(jié)果與各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核、獎(jiǎng)金分配等掛鉤。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的業(yè)務(wù)部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的業(yè)務(wù)部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。對(duì)因預(yù)算執(zhí)行不力給醫(yī)院造成損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、預(yù)算支出審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目實(shí)行集體決策。3.審批程序應(yīng)簡(jiǎn)便、高效，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。（二）審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出金額在[具體金額]以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。2.預(yù)算外支出金額在[具體金額]以下的，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。金額在[具體金額]以上的，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。（三）審批權(quán)限1.醫(yī)院院長(zhǎng)審批權(quán)限：醫(yī)院年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、重大預(yù)算支出項(xiàng)目等。2.分管院領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：分管業(yè)務(wù)部門的預(yù)算支出申請(qǐng)，金額在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：本部門預(yù)算內(nèi)金額在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出申請(qǐng)。八、預(yù)算支出核算與報(bào)告（一）核算原則1.醫(yī)院預(yù)算支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.預(yù)算支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（二）核算方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算支出的實(shí)際發(fā)生情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2.預(yù)算支出的核算應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況相匹配，確保預(yù)算支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情