審計整改跟蹤管理制度

審計整改跟蹤管理制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部審計整改工作的跟蹤管理，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時、有效的整改，提高公司管理水平和風險防范能力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計部門開展的各類審計項目所涉及的整改跟蹤管理工作，包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。（三）基本原則1.責任明確原則：明確被審計單位主要負責人為整改工作第一責任人，對審計整改工作負總責，確保整改工作落實到位。2.分類整改原則：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和特點，實行分類指導(dǎo)、分類整改，提高整改工作的針對性和有效性。3.限時整改原則：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，明確整改期限，要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改，并及時提交整改報告。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全審計整改跟蹤檢查機制，對整改情況進行定期或不定期檢查，確保整改工作按要求推進。二、審計整改工作流程（一）審計報告出具1.內(nèi)部審計部門在完成審計項目后，應(yīng)及時出具審計報告，詳細闡述審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議及整改期限等。2.審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（二）整改通知下達1.公司管理層審批通過審計報告后，由內(nèi)部審計部門向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求和期限。2.審計整改通知書應(yīng)抄送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。（三）整改計劃制定1.被審計單位收到審計整改通知書后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改時間節(jié)點等。2.整改計劃應(yīng)經(jīng)被審計單位主要負責人簽字確認后，報內(nèi)部審計部門備案。（四）整改實施1.被審計單位按照整改計劃組織實施整改工作，確保整改措施落實到位。2.在整改過程中，如遇重大問題或需要調(diào)整整改計劃，應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門報告。（五）整改報告提交1.整改期限屆滿后，被審計單位應(yīng)向內(nèi)部審計部門提交整改報告，報告整改情況及整改結(jié)果。2.整改報告應(yīng)包括整改工作開展情況、整改措施落實情況、整改取得的成效、未整改問題及原因說明等內(nèi)容。（六）整改跟蹤檢查1.內(nèi)部審計部門對被審計單位提交的整改報告進行審核，并組織對整改情況進行跟蹤檢查。2.跟蹤檢查可采取現(xiàn)場檢查、書面資料審查、數(shù)據(jù)分析等方式進行，確保整改工作真實、有效。（七）整改結(jié)果認定1.內(nèi)部審計部門根據(jù)跟蹤檢查情況，對整改結(jié)果進行認定。2.整改結(jié)果分為整改完成、部分整改和未整改三種情況。對整改完成的，予以銷號；對部分整改的，要求被審計單位繼續(xù)整改，直至達到整改要求；對未整改的，應(yīng)分析原因，督促被審計單位加大整改力度，并視情況進行嚴肅問責。三、整改責任主體及職責（一）被審計單位1.被審計單位是審計整改工作的責任主體，負責組織實施本單位的審計整改工作。2.被審計單位主要負責人對審計整改工作負總責，應(yīng)親自部署、協(xié)調(diào)和督促整改工作，確保整改工作按時完成。3.被審計單位應(yīng)指定專人負責與內(nèi)部審計部門溝通協(xié)調(diào)整改工作，及時反饋整改情況。（二）內(nèi)部審計部門1.內(nèi)部審計部門負責對審計整改工作進行跟蹤管理，督促被審計單位落實整改措施。2.對整改工作中存在的問題，及時與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，提出改進意見和建議。3.定期向公司管理層匯報審計整改工作進展情況，為管理層決策提供依據(jù)。（三）公司管理層1.公司管理層負責審批審計報告和審計整改通知書，對審計整改工作進行總體指導(dǎo)和監(jiān)督。2.協(xié)調(diào)解決審計整改工作中涉及的重大問題，推動整改工作順利進行。（四）其他相關(guān)部門1.公司其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門開展審計整改跟蹤管理工作，按照職責分工，協(xié)助被審計單位落實整改措施。2.對涉及多個部門的整改事項，相關(guān)部門應(yīng)加強溝通協(xié)作，共同推進整改工作。四、整改跟蹤檢查內(nèi)容及方式（一）檢查內(nèi)容1.整改措施是否落實到位，是否達到整改要求。2.整改責任是否明確，責任人是否切實履行整改職責。3.整改工作是否按時完成，是否在規(guī)定期限內(nèi)提交整改報告。4.整改效果是否明顯，是否有效解決了審計發(fā)現(xiàn)的問題。5.對審計提出的建議是否采納，是否建立了長效機制，防止類似問題再次發(fā)生。（二）檢查方式1.定期檢查：內(nèi)部審計部門定期對被審計單位的整改情況進行檢查，原則上每季度至少檢查一次。2.不定期檢查：根據(jù)整改工作進展情況和實際需要，內(nèi)部審計部門可對被審計單位進行不定期檢查。3.專項檢查：針對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或整改難度較大的問題，內(nèi)部審計部門可開展專項檢查，深入了解整改情況。4.書面審查：要求被審計單位提交整改報告、整改臺賬、相關(guān)證明材料等，對書面資料進行審查分析。5.現(xiàn)場檢查：到被審計單位實地查看整改措施落實情況，與相關(guān)人員進行溝通交流，核實整改效果。五、整改結(jié)果運用（一）與績效考核掛鉤1.將審計整改工作納入被審計單位及其負責人的績效考核體系，對整改工作落實不到位的，扣減相應(yīng)績效分數(shù)。2.對審計整改工作成績突出的單位和個人，給予適當獎勵，激勵各單位積極做好審計整改工作。（二）作為干部任用參考1.在干部選拔任用、評先評優(yōu)等工作中，將審計整改情況作為重要參考依據(jù)。2.對審計整改不力、問題屢查屢犯的單位和個人，實行一票否決制。（三）促進制度完善1.針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，深入分析原因，及時完善相關(guān)制度和流程，堵塞管理漏洞。2.通過審計整改，推動公司內(nèi)部管理制度的持續(xù)優(yōu)化和完善，提高公司整體管理水平。六、整改工作的溝通與協(xié)調(diào)（一）內(nèi)部溝通1.內(nèi)部審計部門與被審計單位之間應(yīng)建立定期溝通機制，及時了解整改工作進展情況，協(xié)調(diào)解決整改過程中遇到的問題。2.被審計單位在整改過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或需要內(nèi)部審計部門提供指導(dǎo)和支持的，應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門報告。3.內(nèi)部審計部門對被審計單位提交的整改報告進行審核時，如發(fā)現(xiàn)問題或需要進一步補充說明的，應(yīng)及時與被審計單位溝通，要求其進行整改或補充完善。（二）外部溝通1.對于涉及外部監(jiān)管部門要求整改的問題，公司應(yīng)積極與監(jiān)管部門溝通協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管要求和整改標準，確保整改工作符合外部監(jiān)管要求。2.如因整改工作需要與外部中介機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶等進行溝通協(xié)調(diào)的，相關(guān)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的程序和要求進行，確保溝通協(xié)調(diào)工作順利進行。七、整改工作的監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督機制1.公司建立健全審計整改工作監(jiān)督機制，加強對整改工作的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門負責對整改工作進行日常監(jiān)督檢查，定期向公司管理層匯報監(jiān)督檢查情況。3.公司管理層對整改工作進行不定期抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（二）問責措施1.對整改工作落實不到位、未按時完成整改任務(wù)或整改效果不明顯的被審計單位，公司將視情節(jié)輕重，對其主要負責人和相關(guān)責任人進行問責。2.問責方式包括責令作出書面檢查、通報批評、誡勉談話、調(diào)整工作崗位、扣減績效獎金等。3.對因整改不力導(dǎo)致公司遭受重大損失或不良影響的，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的法律責任