做賬實操-醫(yī)美公司的全盤賬務(wù)處理怎么做

會計實操文庫13/13做賬實操-醫(yī)美公司的全盤賬務(wù)處理分錄籌建期注冊登記費用借：管理費用開辦費貸：銀行存款租賃場地裝修費用借：長期待攤費用裝修費貸：銀行存款攤銷時：借：管理費用裝修費攤銷貸：長期待攤費用裝修費日常經(jīng)營期采購醫(yī)美產(chǎn)品和設(shè)備采購產(chǎn)品時：借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款采購設(shè)備時：借：固定資產(chǎn)設(shè)備名稱應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款確認醫(yī)美服務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)美服務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（消耗的醫(yī)美產(chǎn)品）應(yīng)付職工薪酬（醫(yī)護人員薪酬）累計折舊（設(shè)備折舊）等支付員工薪酬計提時：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本工資貸：應(yīng)付職工薪酬工資發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款其他應(yīng)付款社保（個人部分）應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅支付房租、水電費等費用支付房租時：借：管理費用房租貸：銀行存款支付水電費時：借：管理費用水電費貸：銀行存款銷售與市場推廣廣告宣傳費用借：銷售費用廣告費貸：銀行存款舉辦促銷活動費用借：銷售費用促銷費貸：銀行存款固定資產(chǎn)相關(guān)固定資產(chǎn)折舊借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本折舊費貸：累計折舊固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備（如有）貸：固定資產(chǎn)收到處置款項時：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果適用）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時：凈收益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益凈損失：借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理期末賬務(wù)處理期末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤期末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費用銷售費用財務(wù)費用營業(yè)外支出計算所得稅費用借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務(wù)申報稅款計算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務(wù)報表編制與分析編制財務(wù)報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，能夠真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表分析：對財務(wù)報表進行分析，通過計算各種財務(wù)比率，如償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運營能力指標（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。