2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷-稅法案例分析試題

2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷-稅法案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉讓所得D.經(jīng)營所得2.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金應計入哪一項費用？A.費用化支出B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期待攤費用3.企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出可以抵扣增值稅進項稅額？A.購買辦公用品的增值稅專用發(fā)票B.購買生產(chǎn)設備的增值稅普通發(fā)票C.購買原材料的增值稅普通發(fā)票D.購買生活用品的增值稅專用發(fā)票4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅，以下哪項不屬于免稅條件？A.房屋產(chǎn)權證滿5年B.住房面積為80平方米C.轉讓方為房屋所有權人D.轉讓方為房屋共有權人5.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？A.應納稅所得額B.稅前扣除項目C.減免稅項目D.稅后利潤7.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，按照以下哪個方法進行攤銷？A.直線法B.年限法C.工作量法D.確定法8.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物9.個人出租住房所得，以下哪種情況下可以減半征收個人所得稅？A.出租期限滿1年B.出租期限滿2年C.出租期限滿3年D.出租期限滿5年10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.按照規(guī)定提取的職工福利費B.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按照規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費D.按照規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉讓所得D.經(jīng)營所得2.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，以下哪些情況下可以計入無形資產(chǎn)？A.出讓金不超過土地價值的10%B.出讓金不超過土地價值的5%C.出讓金不超過土地價值的20%D.出讓金不超過土地價值的30%3.以下哪些支出可以抵扣增值稅進項稅額？A.購買辦公用品的增值稅專用發(fā)票B.購買生產(chǎn)設備的增值稅普通發(fā)票C.購買原材料的增值稅普通發(fā)票D.購買生活用品的增值稅專用發(fā)票4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，以下哪些情況下可以免征個人所得稅？A.房屋產(chǎn)權證滿5年B.住房面積為80平方米C.轉讓方為房屋所有權人D.轉讓方為房屋共有權人5.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？A.應納稅所得額B.稅前扣除項目C.減免稅項目D.稅后利潤7.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，以下哪些情況下可以計入無形資產(chǎn)？A.出讓金不超過土地價值的10%B.出讓金不超過土地價值的5%C.出讓金不超過土地價值的20%D.出讓金不超過土地價值的30%8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物9.個人出租住房所得，以下哪些情況下可以減半征收個人所得稅？A.出租期限滿1年B.出租期限滿2年C.出租期限滿3年D.出租期限滿5年10.以下哪些不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.按照規(guī)定提取的職工福利費B.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按照規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費D.按照規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。（）2.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金應計入固定資產(chǎn)。（）3.企業(yè)發(fā)生的以下支出可以抵扣增值稅進項稅額：購買辦公用品的增值稅專用發(fā)票。（）4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅。（）5.以下屬于增值稅的征收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。（）7.企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。（）8.以下屬于增值稅的征收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）9.個人出租住房所得，出租期限滿1年可以減半征收個人所得稅。（）10.按照規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工失業(yè)保險費和職工養(yǎng)老保險費不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應繳納的個人所得稅額。1.小王為某公司員工，2024年12月取得工資薪金所得8000元，當月繳納社會保險費1000元，住房公積金800元。請計算小王當月應繳納的個人所得稅。2.小李2024年5月出售一套自用5年以上的住房，取得收入200萬元，原購房成本150萬元，購房時支付的相關稅費5萬元。請計算小李應繳納的個人所得稅。五、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)應如何進行稅務籌劃。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額17萬元。該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元，稅額20.4萬元。請分析該企業(yè)如何進行稅務籌劃，以降低增值稅稅負。六、簡答題要求：請簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，不包括經(jīng)營所得。2.答案：C解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金應計入無形資產(chǎn)，因為土地使用權屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)。3.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，普通發(fā)票不能抵扣。4.答案：B解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅，住房面積沒有具體規(guī)定。5.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，不包括稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：B解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。8.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物不屬于增值稅的征收范圍。9.答案：D解析：個人出租住房所得，出租期限滿5年可以減半征收個人所得稅。10.答案：D解析：按照規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工失業(yè)保險費和職工養(yǎng)老保險費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。2.答案：AB解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，不超過土地價值的10%或5%的情況下可以計入無形資產(chǎn)。3.答案：AC解析：購買辦公用品的增值稅專用發(fā)票和購買原材料的增值稅普通發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額。4.答案：ACD解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅，轉讓方為房屋所有權人或共有權人。5.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：AB解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，不超過土地價值的10%或5%的情況下可以計入無形資產(chǎn)。8.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。9.答案：ACD解析：個人出租住房所得，出租期限滿1年、2年或3年可以減半征收個人所得稅。10.答案：ABCD解析：按照規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工失業(yè)保險費和職工養(yǎng)老保險費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。三、判斷題1.答案：√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。2.答案：×解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金應計入無形資產(chǎn)，不屬于固定資產(chǎn)。3.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。4.答案：√解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅。5.答案：√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.答案：√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：√解析：企業(yè)取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。8.答案：√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。9.答案：×解析：個人出租住房所得，出租期限滿1年可以減半征收個人所得稅。10.答案：√解析：按照規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工失業(yè)保險費和職工養(yǎng)老保險費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。四、計算題1.答案：小王當月應繳納的個人所得稅=（8000-5000-1000-800）×3%=90元解析：個人所得稅起征點為5000元，社保和公積金可以扣除，適用3%的稅率。2.答案：小李應繳納的個人所得稅=（200-150-5）×20%=15萬元解析：個人所得稅起征點為80000元，財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額為收入減去成本和稅費，適用20%的稅率。五、案例分析題1.解析：該企業(yè)可以通過以下方式進行稅務籌劃：（1）加大研發(fā)投入，享受研發(fā)費用加計扣除政策；（2）合理