公司規(guī)范資產(chǎn)管理制度

公司規(guī)范資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，納入年度預算安排，實現(xiàn)資產(chǎn)配置與預算管理的有效銜接。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。在加強資產(chǎn)實物管理的同時，注重資產(chǎn)價值核算，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。3.優(yōu)化配置與節(jié)約高效原則。合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費，提高資產(chǎn)使用效率，降低公司運營成本。4.規(guī)范操作與風險防控原則。明確資產(chǎn)管理制度流程，加強內(nèi)部控制，防范資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的風險。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預付款項、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購置的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、裝卸費、安裝費、保險費及相關(guān)稅費等作為入賬價值。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用作為入賬價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額記賬。短期投資按照實際支付的價款記賬。應(yīng)收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬。存貨按照實際成本計價。購入的存貨，其實際成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及應(yīng)負擔的稅金等。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款作為入賬價值。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出作為入賬價值。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。三、資產(chǎn)購置（一）購置申請各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息，并提交至部門負責人審核。部門負責人審核通過后，報分管領(lǐng)導審批。（二）預算審核財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進行預算審核，檢查是否在年度預算范圍內(nèi)。如超出預算，需經(jīng)公司預算管理委員會審議通過后，方可繼續(xù)辦理購置手續(xù)。（三）采購實施1.對于納入公司集中采購目錄的資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理規(guī)定，通過招標、詢價、競爭性談判等方式進行采購。2.對于未納入集中采購目錄的資產(chǎn)，由各部門自行采購，但需按照公司相關(guān)采購流程進行，確保采購過程公開、公平、公正。（四）驗收與入賬1.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進行驗收。使用部門負責對資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，資產(chǎn)管理部門負責對資產(chǎn)的入賬價值、資產(chǎn)類別等進行審核。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)卡片》和《資產(chǎn)臺賬》，并將相關(guān)資料移交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)使用與保管（一）使用部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.按照資產(chǎn)使用說明書或操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.負責資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效率。4.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并協(xié)助查明原因。（二）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.建立健全資產(chǎn)臺賬和檔案，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。3.定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.負責資產(chǎn)的標識管理，對資產(chǎn)進行編號、粘貼標識牌等，便于識別和管理。5.組織對資產(chǎn)使用部門進行培訓，提高資產(chǎn)使用和管理水平。（三）資產(chǎn)保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，貴重設(shè)備、精密儀器等應(yīng)實行專人專管。2.資產(chǎn)存放地點應(yīng)安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求。3.對易燃、易爆、有毒等危險物品，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行保管。4.資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好記錄。五、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應(yīng)報公司分管領(lǐng)導批準后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對公司資產(chǎn)進行全面清查盤點，包括實地盤點、賬實核對等。2.清查盤點人員應(yīng)認真填寫《資產(chǎn)清查盤點表》，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實際價值、存放地點、使用狀況等信息。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責任，并填寫《資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，報公司領(lǐng)導審批。（三）清查盤點結(jié)果處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價值，并調(diào)整相關(guān)會計科目。2.對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，減少資產(chǎn)賬面價值，并根據(jù)盤虧原因追究相關(guān)人員責任。屬于責任人賠償?shù)?，?yīng)及時收回賠償款；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行核銷。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和檔案，確保賬實相符。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置的資產(chǎn)。5.因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)，進行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交至部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，報分管領(lǐng)導審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行財務(wù)審核，檢查處置價格是否合理，處置收入是否及時足額入賬等。（四）處置實施1.經(jīng)批準的資產(chǎn)處置事項，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于出售、置換等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行公開交易，確保處置過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，填寫《資產(chǎn)處置核銷表》，并將相關(guān)資料移交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、保管、清查盤點、處置等全過程進行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)與公司財務(wù)系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)等進行有效對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（二）信息錄入與維護資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)的信息錄入與維護工作，確保資產(chǎn)信息的及時、準確、完整。資產(chǎn)信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時在系統(tǒng)中進行更新。（三）信息查詢與分析公司各部門可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門資產(chǎn)的相關(guān)信息，如資產(chǎn)明細、使用狀況、折舊情況等。財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門可利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析，為公司資產(chǎn)管理決策提供支持。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)賬實是否相符等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的問題。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供公司資