2025稅務(wù)遴選筆試真題及答案

2025稅務(wù)遴選筆試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D2.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C5.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.1000元C.500元D.3000元答案：A6.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的是（）A.就是偷稅漏稅B.是合法的節(jié)稅行為C.只適用于大型企業(yè)D.不受法律約束答案：B7.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：B8.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（）及以下。A.500萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.300萬(wàn)元答案：A9.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以（）以下罰款或者對(duì)法人或者其他組織處以（）以下罰款的違法案件。A.50元，1000元B.50元，500元C.100元，1000元D.100元，500元答案：A10.我國(guó)個(gè)人所得稅采用的稅率形式主要是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。A.向購(gòu)買(mǎi)者收取的包裝物租金B(yǎng).向購(gòu)買(mǎi)者收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收款項(xiàng)答案：ACD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC4.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點(diǎn)檢查B.分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人B.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD6.納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（）A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.辦理停業(yè)、歇業(yè)答案：ABCD7.影響應(yīng)納稅額的因素有（）A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC8.以下屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.制作涉稅文書(shū)答案：ABD9.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管模式是（）A.以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B.以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C.集中征收D.重點(diǎn)稽查答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法正確的有（）A.稅收法律關(guān)系的主體一方始終是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有的稅收都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的。（×）2.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（√）5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（√）7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（×）9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（×）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是組織財(cái)政收入，為國(guó)家提供穩(wěn)定的資金來(lái)源；二是調(diào)控經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費(fèi)和投資等；三是調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)社會(huì)公平；四是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)狀況。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括：避免重復(fù)征稅，有利于專(zhuān)業(yè)化分工和協(xié)作；保持稅收中性，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)??；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；有利于出口退稅，增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)和理解；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本；三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行嚴(yán)格處罰；四是建立誠(chéng)信納稅激勵(lì)機(jī)制，對(duì)遵從度高的納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.談?wù)劧愂照呷绾未龠M(jìn)小微企業(yè)發(fā)展？答案：稅收政策可通過(guò)多種方式促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。例如降低小微企業(yè)的稅率；擴(kuò)大小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍，如減免企業(yè)所得稅、增值稅等；提高小微企業(yè)稅收起征點(diǎn)；對(duì)小微企業(yè)的研發(fā)投入給予稅收抵免等。3.分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)包括納稅人數(shù)量增多、交易形式復(fù)雜、信息不對(duì)稱(chēng)等。應(yīng)對(duì)措施有加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等