醫(yī)院差額預算管理制度

醫(yī)院差額預算管理制度總則一、目的為了規(guī)范醫(yī)院的財務管理，加強預算管理，合理配置資源，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的正常運轉和發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和政策，結合醫(yī)院的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院的所有收支活動，包括醫(yī)療服務收入、藥品銷售收入、財政補助收入、其他收入等各項收入，以及醫(yī)療業(yè)務成本、藥品成本、管理費用、財務費用等各項支出。三、管理原則1.收支平衡原則：醫(yī)院的預算編制應遵循收支平衡的原則，確保醫(yī)院的收入能夠滿足支出的需要，避免出現(xiàn)收支缺口。2.統(tǒng)籌兼顧原則：醫(yī)院的預算編制應統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療服務需求、人員經費、設備購置等各項因素，合理安排資金，確保醫(yī)院的各項工作能夠順利開展。3.效益優(yōu)先原則：醫(yī)院的預算編制應注重效益優(yōu)先，優(yōu)先安排能夠提高醫(yī)療服務質量、降低醫(yī)療成本、增加經濟效益的項目，促進醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則：醫(yī)院的預算編制應遵循公開透明的原則，將預算編制的過程和結果向全院職工公開，接受全院職工的監(jiān)督。四、管理機構及職責1.醫(yī)院成立預算管理委員會，負責醫(yī)院預算管理的領導和決策工作。預算管理委員會由院長、分管財務副院長、財務科科長、醫(yī)務科科長、護理部主任、總務科科長等相關部門負責人組成。2.預算管理委員會的主要職責包括：（1）制定醫(yī)院預算管理的政策和制度；（2）審定醫(yī)院預算編制的方案和預算調整的方案；（3）監(jiān)督醫(yī)院預算執(zhí)行的情況；（4）協(xié)調解決醫(yī)院預算管理中出現(xiàn)的問題。3.財務科是醫(yī)院預算管理的具體執(zhí)行部門，負責醫(yī)院預算的編制、執(zhí)行、調整和考核等工作。財務科的主要職責包括：（1）制定醫(yī)院預算編制的具體方案和流程；（2）組織醫(yī)院各部門編制預算草案；（3）匯總編制醫(yī)院預算草案，并報預算管理委員會審定；（4）分解下達醫(yī)院預算指標，組織預算的執(zhí)行；（5）定期對醫(yī)院預算執(zhí)行情況進行分析和考核；（6）提出醫(yī)院預算調整的建議，報預算管理委員會審定。4.醫(yī)院各部門是醫(yī)院預算管理的責任主體，負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制等工作。各部門的主要職責包括：（1）根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和工作任務，編制本部門的預算草案；（2）將本部門的預算草案報財務科審核；（3）嚴格執(zhí)行醫(yī)院下達的預算指標，控制本部門的預算支出；（4）定期對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時向財務科反饋預算執(zhí)行中存在的問題。預算編制一、編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)和政策；2.醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃；3.醫(yī)院的歷史財務數(shù)據(jù)和預算執(zhí)行情況；4.醫(yī)療服務市場需求和價格水平；5.其他相關因素。二、編制程序1.準備階段（1）財務科組織召開預算編制會議，傳達預算管理的政策和要求，明確預算編制的目的、范圍、原則和程序等。（2）各部門根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合本部門的實際情況，制定本部門的預算編制計劃和時間表。2.編制階段（1）各部門根據(jù)預算編制計劃和時間表，收集相關資料，進行預算編制的基礎工作。（2）各部門按照預算編制的要求，編制本部門的預算草案，并經部門負責人審核簽字后，報財務科。（3）財務科對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給各部門。（4）各部門根據(jù)財務科的審核意見，對本部門的預算草案進行調整和完善，經部門負責人審核簽字后，報財務科。3.審定階段（1）財務科將各部門調整完善后的預算草案匯總編制成醫(yī)院預算草案，并報預算管理委員會審定。（2）預算管理委員會對醫(yī)院預算草案進行審議，提出審議意見，并將審議意見反饋給財務科。（3）財務科根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對醫(yī)院預算草案進行調整和完善，經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。三、編制內容1.收入預算（1）醫(yī)療服務收入：包括門診收入、住院收入、手術收入、檢查收入、治療收入等。（2）藥品銷售收入：包括西藥銷售收入、中成藥銷售收入、中藥飲片銷售收入等。（3）財政補助收入：包括基本支出補助收入、項目支出補助收入等。（4）其他收入：包括培訓收入、租賃收入、捐贈收入等。2.支出預算（1）醫(yī)療業(yè)務成本：包括藥品費、衛(wèi)生材料費、低值易耗品費、水電費、取暖費、維修費、人員經費等。（2）藥品成本：包括西藥成本、中成藥成本、中藥飲片成本等。（3）管理費用：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、水電費、取暖費、維修費等。（4）財務費用：包括利息支出、匯兌損失等。（5）其他支出：包括捐贈支出、罰款支出等。四、預算編制方法1.固定預算法：對于固定性費用，如人員經費、水電費等，采用固定預算法編制預算。2.彈性預算法：對于變動性費用，如藥品費、衛(wèi)生材料費等，采用彈性預算法編制預算。3.零基預算法：對于新增項目或調整項目，采用零基預算法編制預算。五、預算編制時間醫(yī)院預算編制工作一般在每年的10月份開始，次年的1月份完成，具體時間根據(jù)上級主管部門的要求和醫(yī)院的實際情況確定。預算執(zhí)行一、預算分解財務科將醫(yī)院預算指標分解到各部門，明確各部門的預算責任和目標，并下達給各部門。各部門應將預算指標分解到具體的科室和個人，確保預算指標的落實。二、預算調整1.預算調整的條件（1）國家有關法律法規(guī)和政策發(fā)生變化；（2）醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調整；（3）醫(yī)療服務市場需求和價格水平發(fā)生重大變化；（4）其他不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難。2.預算調整的程序（1）各部門提出預算調整申請，說明預算調整的原因、調整的項目和調整的金額等，并經部門負責人審核簽字后，報財務科。（2）財務科對各部門報送的預算調整申請進行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給各部門。（3）預算管理委員會對財務科審核通過的預算調整申請進行審議，提出審議意見，并將審議意見反饋給財務科。（4）財務科根據(jù)預算管理委員會的審議意見，編制預算調整方案，并報院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（5）上級主管部門批準預算調整方案后，財務科將預算調整方案下達給各部門，各部門應嚴格按照預算調整方案執(zhí)行。三、預算控制1.各部門應嚴格按照預算指標控制本部門的預算支出，不得超預算支出。2.財務科應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于超預算支出的情況，財務科應及時向預算管理委員會報告，并提出處理意見。預算管理委員會應根據(jù)超預算支出的原因和性質，采取相應的措施進行處理。四、預算分析1.財務科應定期對醫(yī)院預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算執(zhí)行分析報告，向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況和存在的問題，并提出改進措施和建議。2.預算執(zhí)行分析報告應包括預算執(zhí)行情況的總體分析、各部門預算執(zhí)行情況的分析、預算調整情況的分析等內容。3.預算管理委員會應根據(jù)預算執(zhí)行分析報告，及時調整預算管理策略，加強預算管理工作。預算考核一、考核指標1.預算完成率：預算完成率=實際完成數(shù)÷預算數(shù)×100%。2.預算調整率：預算調整率=（預算調整數(shù)÷預算數(shù)）×100%。3.預算執(zhí)行偏差率：預算執(zhí)行偏差率=（實際支出數(shù)預算數(shù)）÷預算數(shù)×100%。二、考核方法1.財務科應定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果作為各部門績效評價的重要依據(jù)。2.考核工作應