高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷二

高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷二[單選題]1.商業(yè)銀行最基本的職能是()A.創(chuàng)造信用職能B.支付中介職能C.信用中介職能D.金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能正確答案：C參考解析：商業(yè)（江南博哥）銀行信用中介職能是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能。這一職能的實質(zhì)，是通過銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會上的各種閑散資金集中到銀行里來，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投向社會經(jīng)濟(jì)的各部門、各行業(yè)，從而增加國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)能力。[單選題]2.資產(chǎn)負(fù)債表日，對銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的()A.歷史成本B.攤余成本C.公允價值D.現(xiàn)值正確答案：B參考解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，對銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的攤余成本。[單選題]3.聯(lián)行往來是指()A.商業(yè)銀行之間的往來B.商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來C.商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來D.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來正確答案：D參考解析：聯(lián)行往來是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間，因辦理對外結(jié)算和對內(nèi)資金調(diào)撥，以及上劃有關(guān)科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來業(yè)務(wù)。[單選題]4.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是()A.總行清算中心B.清算行C.收報經(jīng)辦行D.發(fā)報經(jīng)辦行正確答案：A參考解析：總行清算中心負(fù)責(zé)辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理業(yè)務(wù)。收到發(fā)報清算行實時傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后，總行計算機(jī)自動清分，并自動更新清算行在總行的備付金存款賬戶余額。[單選題]5.辦理其轄屬行處匯劃資金清算的分行是指()A.總行清算中心B.清算行C.收報經(jīng)辦行D.發(fā)報經(jīng)辦行正確答案：B參考解析：電子匯劃清算系統(tǒng)出匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、省區(qū)清算行、總行清算中心通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。其中，清算行是辦理其轄屬行處匯劃資金清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行（含省分行營業(yè)部）。清算分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，通過該賬戶辦理管轄行和內(nèi)部資金的匯劃清算業(yè)務(wù)。清算行同樣具有發(fā)報匯劃清算和收報匯劃清算兩個系統(tǒng)，分別對發(fā)報業(yè)務(wù)和收報業(yè)務(wù)進(jìn)行匯劃清算。[單選題]6.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)10萬元以上和同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)50萬元以上的大額資金匯劃業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，按規(guī)定一律通過____辦理轉(zhuǎn)匯，并清算資金。()A.轉(zhuǎn)出省行B.轉(zhuǎn)入行省行C.中央銀行D.銀監(jiān)會正確答案：C參考解析：商業(yè)銀行跨系統(tǒng)10萬元（含10萬元）以上和同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)50萬元（含50萬元）以上的大額資金匯劃業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，按規(guī)定一律通過中央銀行辦理轉(zhuǎn)匯，并清算資金。此外，商業(yè)銀行按規(guī)定向中央銀行上繳存款準(zhǔn)備金、向中央銀行申請再貸款、辦理再貼觀、清算本系統(tǒng)聯(lián)行匯差、調(diào)撥業(yè)務(wù)資金以及按規(guī)定借入信貸資金等業(yè)務(wù)，也是與中央銀行往來核算的內(nèi)容。[單選題]7.商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因資金臨時短缺，發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時，向其他商業(yè)銀行借入短期資金進(jìn)行調(diào)劑，即為()A.同業(yè)拆借B.同業(yè)往來C.同城票據(jù)清算D.與中央銀行往來正確答案：A參考解析：同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因資金臨時短缺，發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時，向其他商業(yè)銀行借人短期資金進(jìn)行調(diào)劑的一種融資方式。同業(yè)拆借的主管機(jī)構(gòu)是由央銀行，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過1個月，一般不得延期，遇特殊情況可一次性延期7天。[單選題]8.下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是()A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票正確答案：C參考解析：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)朗、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票必須記載收款人的名稱，且只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。商業(yè)匯票既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具。[單選題]9.下列說法錯誤的是()A.匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款B.小額匯兌時，匯款人可以不簽章C.匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣D.收賬通知是銀行將款項確已收入收款賬戶的憑據(jù)正確答案：B參考解析：根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》，匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)必須符合以下規(guī)定：（1）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱：委托日期：匯款人簽章等（2）匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款，匯款人用在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱；信匯憑收款人簽章支取的，應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。（3）匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的、應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。（4）匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。（5）匯款銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（6）匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款賬戶的憑據(jù)。[單選題]10.出口商發(fā)運(yùn)貨物后，以提貨單作抵押，向銀行融通資金的業(yè)務(wù)是指()A.出口押匯B.外匯擔(dān)保C.進(jìn)口押匯D.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)正確答案：A參考解析：出口押匯是指出口商將全套出口單據(jù)交議付行，由該行買入單據(jù)并按票面金額扣除自議付日起到預(yù)計收匯日止的利息及有關(guān)手續(xù)費(fèi)，將凈額預(yù)先付給出口商的一種出口融資方式。簡單地說就是出口商發(fā)運(yùn)貨物后，以提貨單作抵押，向銀行融通資金的一種業(yè)務(wù)。[單選題]11.下列會計科目中，屬于銀行表內(nèi)科目的是()A.“未發(fā)行國家債券”B.“變易性金融資產(chǎn)”C.“銀行承兌匯票”D.“空白重要憑證”正確答案：B參考解析：表內(nèi)科目是用來核算銀行資金實際增減變化情況，并全部列入財務(wù)報表的科目。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的觀定，商業(yè)銀行表內(nèi)科目按會計要素和資金性質(zhì)可分為四大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。在實際工作中，銀行系統(tǒng)的表內(nèi)科目還包括資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。其中，“交易性金融資產(chǎn)”屬于銀行表內(nèi)科目中資產(chǎn)類科目。[單選題]12.下列不屬于會計人員主要職責(zé)的是()A.維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律B.堅持誠信原則，遵守職業(yè)道德C.依據(jù)崗位職責(zé)，辦理會計核算D.根據(jù)會計核算和管理要求設(shè)置會計部門正確答案：D參考解析：會計人員的主要職責(zé)包括：①貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和人民銀行各項規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。②堅持誠信原則，遵守職業(yè)道德。③依據(jù)崗位職責(zé)，辦理會計核算，實施會計管理。④做到實事求是，客觀公正。[單選題]13.下列不屬于外匯買賣核算的會計憑證的是()A.“貨幣兌換借方憑證”B.“貨幣兌換貸方憑證”C.“資金匯劃補(bǔ)充憑證”D.“套匯憑證”正確答案：C參考解析：外匯買賣業(yè)務(wù)憑證有“貨幣兌換借方憑證”、“貨幣兌換貸方憑證”和“套匯憑證”三種。貨幣兌換借、貸方憑證為一式三聯(lián)，外幣和人民幣的貨幣兌換憑證各一聯(lián)，另一聯(lián)為統(tǒng)計卡；套匯憑證為一式五聯(lián)，貨幣兌換的外幣和人民幣憑證各兩聯(lián)，另一聯(lián)為統(tǒng)計卡。[單選題]14.下列選項中不屬于我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的是()A.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)B.外匯貸款C.外匯匯款D.外匯借款正確答案：A參考解析：我國商業(yè)銀行主要外匯業(yè)務(wù)主要包括：外匯存款、外匯匯款、外匯貸款、外匯借款、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券、自行或代理客戶外匯買賣、外幣兌換、外匯擔(dān)保、貿(mào)易或非貿(mào)易結(jié)算、資信調(diào)查、咨詢、簽證及國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他外匯業(yè)務(wù)。[單選題]15.下列關(guān)于金融債券的說法錯誤的是()A.較有效地解決銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金來源不足和期限不匹配的矛盾B.債券在到期之前一般不能提前兌換C.金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券時可以靈活規(guī)定期限D(zhuǎn).債券在到期之前不能在市場上轉(zhuǎn)讓正確答案：D參考解析：金融債券的作用主要體現(xiàn)在：金融債券能夠較有效地解決銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金來源不足和期限不匹配的矛盾。一般來說，銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金有三個來源，即吸收存款、向其他機(jī)構(gòu)借款和發(fā)行債券。債券在到期之前一般不能提前兌換，只能在市場上轉(zhuǎn)讓，從而保證了所籌集資金的穩(wěn)定性。同時，金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券時可以靈活規(guī)定期限。[單選題]16.下列會計科目中，屬于銀行表外科目的是()A.“未分配利潤”B.“交易性金融資產(chǎn)”C.“銀行承兌匯票”D.“賣出回購金融資產(chǎn)款”正確答案：C參考解析：銀行表外科目指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財務(wù)報表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金實際增減變化的重要業(yè)務(wù)事項的科目。其設(shè)置的目的是為了保護(hù)財產(chǎn)、有價單證和空白重要憑證的安全或積存對業(yè)務(wù)處理有重要作用的資料，如“未發(fā)行國家債券”、“銀行承兌匯票”等科目。[單選題]17.若采用余額表計息法，“本期應(yīng)計息積數(shù)”確定的依據(jù)是()A.本月應(yīng)計息積數(shù)B.本月應(yīng)計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)C.至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計息積數(shù)D.至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)正確答案：D參考解析：余額表計息法是在每日營業(yè)終了，將各存款分戶賬余額，無論是否變動，均按當(dāng)日最后余額填入余額表內(nèi)，計息時將每日余額進(jìn)行合計。本期應(yīng)汁息積數(shù)=至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)。[單選題]18.沒有確定期限，可隨時辦理存取業(yè)務(wù)的存款稱為()A.活期存款B.定期存款C.活期貸款D.定期貸款正確答案：A參考解析：單位活期存款是指沒有確定期限，可隨時辦理存取業(yè)務(wù)的一種存款。按取款方式不同可分為支票戶存款和存折戶存款兩種。[單選題]19.商業(yè)銀行的收入不包括()A.利息收入B.金融企業(yè)往來收入C.第三方或客戶代收的款項D.匯兌牧益正確答案：C參考解析：商業(yè)銀行的收入主要是指商業(yè)銀行讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、提供金融商品服務(wù)所取得的各項收入，主要包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、中間業(yè)務(wù)（手續(xù)費(fèi)）收入、貼現(xiàn)利息收入、買入返售證券收入、匯兌收益、投資收益、公允價值變動收入和其他業(yè)務(wù)收入等。商業(yè)銀行的收入不包括為第三方或客戶代收的款項，如代墊工本費(fèi)、代收電話費(fèi)、代收水費(fèi)電費(fèi)等。[單選題]20.反映銀行一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表是指()A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.日記表正確答案：B參考解析：利潤表是反映銀行一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。利潤表是時期報表，即表內(nèi)各項目數(shù)額都是一個會計期間的累積數(shù)，表示這段期間的收益和支出的總體情況。[多選題]1.下列屬于商業(yè)銀行職能的是()A.信用中介職能B.支付中介職能C.信用創(chuàng)造職能D.金融服務(wù)職能E.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能正確答案：ABCDE參考解析：商業(yè)銀行職能包括：（1）信用中介職能；（2）支付中介職能；（3）信用創(chuàng)造職能；（4）金融服務(wù)職能；（5）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能。[多選題]2.整存整取定期儲蓄存款核算的特點包括()A.既有定期之利，又有活期之便B.可約定轉(zhuǎn)存C.可質(zhì)押貸款D.可提前支取E.利率較高正確答案：BCDE參考解析：整存整取定期儲蓄存款核算的特點包括：（1）利率較高；（2）可約定轉(zhuǎn)存；（3）可質(zhì)押貸款；（4）可提前支取。[多選題]3.聯(lián)行往來由于采用的是各行自成系統(tǒng)的辦法，因此各家商業(yè)銀行制定聯(lián)行往來制度存在一定差異，目前的主要核算類型有()A.集中監(jiān)督，集中對賬B.集中監(jiān)督，當(dāng)時對賬C.實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督D.互設(shè)往來賬戶，逐筆核對與定期復(fù)對相結(jié)合E.集中監(jiān)督，定日報告，總行對賬正確答案：ABCDE參考解析：聯(lián)行往來由于采用的是各行自成系統(tǒng)的辦法，因此各家商業(yè)銀行制定聯(lián)行往來制度存在一定差異，其主要差異是在對賬方法上。歸納起來主要有以下六種：（1）集中監(jiān)督，分散對賬——傳統(tǒng)手工聯(lián)行的做法；（2）集中監(jiān)督，集中對賬——現(xiàn)行農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行的做法；（3）集中監(jiān)督，當(dāng)時對賬——現(xiàn)行人民銀行的電子聯(lián)行做法；（4）實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督——現(xiàn)行工商銀行的做法；（5）互設(shè)往來賬戶，逐筆核對與定期復(fù)對相結(jié)合——現(xiàn)行境外聯(lián)行的做法；（6）集中監(jiān)督，定日報告，總行對賬——現(xiàn)行省轄行、縣轄行的做法。[多選題]4.下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是()A.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算B.商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C.商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款D.商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金E.商業(yè)銀行代理銷售保單正確答案：ABCD參考解析：金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)核算內(nèi)容主要有以下幾方面：商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算；商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款；商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金。[多選題]5.下列關(guān)于“衍生工具”“套期工具”“被套期項目”區(qū)別的說法正確的是()A.“衍生工具”核算的是通過對衍生金融工具的直接應(yīng)用B.“窶期工具”科目核算的核心在于“套期”，即對未來事項風(fēng)險的預(yù)防C.“衍生工具”能達(dá)到保值目的D.“套期工具”能達(dá)到保值的目的E.“被套期項目”能達(dá)到保值的目的正確答案：ABC參考解析：“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”區(qū)別主要表現(xiàn)在：“衍生工具”核算的是通過對衍生金融工具的直接應(yīng)用，達(dá)到保值目的的活動。例如，某企業(yè)存有大量外匯，為防止其貶值，通過購買遠(yuǎn)期合約，以力求達(dá)到保值的目的。“套期工具”科目核算的核心在于“套期”，即對未來事項風(fēng)險的預(yù)防。例如，某外貿(mào)出口企業(yè)3個月后將有大筆美元貨款收回，而美元對人民幣正在不斷貶值，為防止過大損失，企業(yè)可通過購買3個月期美元賣出合約的方式，將匯率鎖定為可接受范圍，合約到期時間正與收回美元貨款時間相匹配，屆時無論即期匯率如何，均按合約匯率（價格）交割即可。也正因此，作為套期工具的衍生金融產(chǎn)品，必須能夠?qū)崿F(xiàn)對沖?！氨惶灼陧椖俊眲t是被經(jīng)營者指定的，它可以是整個一個項目，或項目的一部分等。[判斷題]1.比較貸款的合同利率，貸款的實際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實的報酬率。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]2.采用單式記賬憑證是商業(yè)銀行會計的突出特點。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]3.中國人民銀行規(guī)定，財政性存款是商業(yè)銀行部分資金來源。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：中國人民銀行規(guī)定，商業(yè)銀行代為征收的財政性存款要全額繳存中央銀行，不屬于商業(yè)銀行資金來源。[判斷題]4.央行票據(jù)的實質(zhì)是中央銀行債券，其直接結(jié)果就是減少商業(yè)銀行可貸資金量()A.正確B.錯誤正確答案：A[問答題]1.簡述套期保值概念及其核算的會計科目。正確答案：詳見解析參考解析：套期保值是指把期貨市場當(dāng)作轉(zhuǎn)移價格風(fēng)險的場所，利用期貨（期權(quán)）合約作為將來在現(xiàn)貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現(xiàn)在買進(jìn)準(zhǔn)備以后售出，或?qū)硇枰I進(jìn)商品的價格進(jìn)行保險的交易活動。套期保值業(yè)務(wù)核算常用會計科目主要有：（1）“衍生工具”科目“衍生工具”科目核算企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。衍生工具作為套期工具的，在“套期工具”科目核算。（2）“套期工具”科目“套期工具”科目主要核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債，本科目可按套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算。（3）“被套期項目”科目“被套期項目”科目主要核算被企業(yè)確認(rèn)為“套期項目”業(yè)務(wù)其公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。[問答題]2.簡述商業(yè)銀行外匯報價方式。正確答案：詳見解析參考解析：商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報價方式，一般報出五種價格，即外匯買入價、外匯賣出價、現(xiàn)鈔買入價、現(xiàn)鈔賣出價和基準(zhǔn)價。（1）外匯買入價（匯買價）是銀行通過電子匯兌系統(tǒng)向同業(yè)或客戶買人外匯時所使用的匯率。（2）外匯賣出價（匯賣價）是銀行通過電子匯兌系統(tǒng)向同業(yè)或客戶賣出外匯時使用的匯率。匯買與匯賣之間的差價稱買賣差價，一般為1‰～5‰，它是外匯銀行經(jīng)辦外匯業(yè)務(wù)的收入來源之一。一般來說外匯市場越發(fā)達(dá)，差價就越小。（3）現(xiàn)鈔買入價（鈔買價）和現(xiàn)鈔賣出價（鈔賣價）是銀行買賣現(xiàn)鈔時使用的匯率。鈔買價低于匯買價，而鈔賣價與匯賣價則相同。（4）基準(zhǔn)價是指本國貨幣與某一關(guān)鍵貨幣之間有確定的匯率。如美元、歐元、日元、港幣等，在國際外匯市場有一定的影響力，即為關(guān)鍵貨幣，人民幣對這些貨幣有直接確定的匯率，即為基準(zhǔn)價。[問答題]3.本行收到甲公司提交的尚有6個月到期，票面金額為5000000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為5.6%。要求：（1）試計算貼現(xiàn)利息、實付貼現(xiàn)金額。（2）編制相關(guān)會計分錄。正確答案：詳見解析參考解析：（1）試計算貼現(xiàn)利息、實付貼現(xiàn)金額。貼現(xiàn)利息=5000000×6×5.6%÷12=140000（元）貼現(xiàn)金額=5000000-140000=4860000（元）（2）會計分錄為：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值5000000貸：吸收存款——活期存款甲公司戶4860000貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整140000[問答題]4.分錄題（1）儲戶李莉因急需用款，提前4個月來行辦理部分提前支取整存整取定期儲蓄存款，原存入金額為200000元，存期為一年，利率為3%；現(xiàn)部分提前支取100000元，支取日掛牌公告的利率為0.32%。試計算部分提前支取存款的利息，編制相關(guān)會計分錄。（2）本行于2012年1月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款800000元，期限為一個月，合同利率為6%，實際利率為6%，該公司到期還本付息。編制發(fā)放貸款和收回貸款的會計分錄。（3）收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額600000元，結(jié)算金額550000元，余額50000元），經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票的處理。（4）本行向跨系統(tǒng)的A支行拆入資金4000000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支付利息20000元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。（5）本行收到政府投入資本250000000元。（6）丙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為900000元委托本行收款，出票人是他行開戶的長臨企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時間無退票通知時，編制相應(yīng)會計分錄。（7）本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實際結(jié)算金額為400000元。經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會計分錄。（8）本行根據(jù)旬末財政性存款余額調(diào)增繳存存款準(zhǔn)備金，財政性存款余額為5400萬元（