2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》黃金押題卷三

2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》黃金押題卷三[單選題]1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是()。A.會計咨詢合同B.技術開發(fā)合同C.審計咨詢合同D.法律咨詢合同正確答案（江南博哥）：B參考解析：技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。[單選題]2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.銷售活動板房同時提供安裝服務B.酒店提供住宿服務的同時提供會展服務

C.某美容院提供化妝服務的同時銷售護膚品

D.某旅行社提供旅游服務的同時出租觀光車

正確答案：C參考解析：混合銷售是指同一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務。選項A，屬于兼營行為選項B，屬于提供住宿服務的同時提供會議展覽服務（均屬于提供服務）。選項D，屬于提供旅游服務的同時提供租賃服務（均屬于提供服務）。[單選題]3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是()。A.托兒補助費B.獨生子女補貼C.離退休人員從原任職單位取得的補貼D.差旅費津貼正確答案：C參考解析：選項ABD：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅。[單選題]4.除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權在未經(jīng)存款人授權或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金，這體現(xiàn)的辦理支付結算的原則是()。A.恪守信用B.銀行不墊款C.誰的錢進誰的賬，由誰支配D.履約付款正確答案：C參考解析：本題考核支付結算的原則。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權在未經(jīng)存款人授權或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。體現(xiàn)的是誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則。[單選題]5.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。A.商業(yè)銀行B.增值稅小規(guī)模納稅人乙商貿公司C.信托投資公司D.保險公司正確答案：D參考解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社（不包括保險公司），以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。[單選題]6.甲公司召開職工代表大會，討論集體合同草案。全體職工代表人數(shù)是90人，出席會議的職工代表有50人，同意該集體合同草案的有46人。下列關于該集體合同草案決議的表述中，正確的是()。A.該集體合同草案獲得通過，因為同意的職工代表人數(shù)占全體職工代表人數(shù)的1/2以上B.該集體合同草案獲得通過，因為同意的職工代表人數(shù)占出席會議的職工代表人數(shù)的2/3以上C.該集體合同草案未獲通過，因為同意的職工代表人數(shù)未達到全體職工代表人數(shù)的2/3以上D.該集體合同草案未獲通過，因為出席會議的職工代表人數(shù)未達到全體職工代表人數(shù)的2/3以上正確答案：D參考解析：職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案，應當有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過。[單選題]7.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照"銷售服務——建筑服務"稅目計繳增值稅的是()。A.園林綠化B.出售商鋪C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權正確答案：A參考解析：選項B，屬于銷售不動產(chǎn)，選項C，屬于現(xiàn)代服務-租賃服務（不動產(chǎn)租賃），選項D，屬于銷售無形資產(chǎn)。[單選題]8.區(qū)別不同類型稅種的主要標志是()。A.稅率B.納稅人C.征稅對象D.納稅期限正確答案：C參考解析：征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，不同的征稅對象構成不同的稅種，所以它是區(qū)別不同類型稅種的主要標志。稅率是計算稅額的尺度；納稅人是納稅主體；納稅期限是納稅時間規(guī)定，它們都不是區(qū)別稅種的主要標志。答案：C[單選題]9.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2024年11月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。已知，基礎電信服務增值稅稅率為9%，增值電信服務增值稅稅率為6%，甲公司當月的銷項稅額為()萬元。A.13.8B.15.8C.19.8D.30.6正確答案：A參考解析：甲公司當月的銷項稅額=100x9%+80x6%=13.8(萬元）。[單選題]10.2024年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款，9月15日開具發(fā)票。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于甲公司上述增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是()。A.9月10日B.9月15日C.9月21日D.9月1日正確答案：B參考解析：采用預收款方式銷售商品，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出商品時。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。[單選題]11.下列自然人中，應當承擔刑事責任的是()。A.年滿75周歲的張某，犯故意殺人罪的B.年滿8周歲的小明，在超市偷盜的C.年滿15周歲的小亮，在路口闖紅燈的D.年滿10周歲的小蘭，犯故意殺人罪的正確答案：A參考解析：已年滿16周歲的人犯罪，應當負刑事責任。已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險物品罪的，應當負刑事責任。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準追訴的，應當負刑事責任。[單選題]12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于特許權使用費所得項目征收個人所得稅的是()。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B.轉讓土地使用權C.轉讓專利權D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得正確答案：B參考解析：選項B:轉讓土地使用權按財產(chǎn)轉讓所得項目計征個人所得稅。[單選題]13.2024年8月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為2024年10月31日的紙質商業(yè)承兌匯票（承兌人乙公司在本地）。2024年10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關貼現(xiàn)利息的計算中，正確的是()。A.票面金額*年利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）＝貼現(xiàn)利息B.票面金額*日利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）＝貼現(xiàn)利息C.票面金額*日利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息D.票面金額*年利率*（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)＋3）＝貼現(xiàn)利息正確答案：B參考解析：貼現(xiàn)利息的計算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的紙質商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3日的劃款日期[單選題]14.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。A.納稅人銷售應稅消費品應向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅B.納稅人銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務機關納稅C.納稅人銷售應稅消費品應向購買方所在地的主管稅務機關納稅D.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅正確答案：D參考解析：本題考核消費稅的納稅地點。納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。[單選題]15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓有價證券取得的所得屬于()。A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.股息紅利所得D.財產(chǎn)轉讓所得正確答案：D參考解析：個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。[單選題]16.2024年12月甲公司發(fā)生大型生產(chǎn)設備符合規(guī)定的大修理支出。該設備原折舊年限10年，大修理前已使用6年；大修理后使用年限延長4年，尚可使用年限8年。關于甲公司該筆大修理支出企業(yè)所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是()。A.按4年分期攤銷扣除B.按10年分期攤銷扣除C.按8年分期攤銷扣除D.按6年分期攤銷扣除正確答案：C參考解析：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)“尚可使用年限”分期攤銷扣除。鏈接：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。（經(jīng)營）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。[單選題]17.大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是()。A.某公司獨立董事收入B.出版書畫作品收入C.學術報告收入D.審稿收入正確答案：B參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得；選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關，應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅.[單選題]18.A公司長期拖欠B公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決糾紛，B公司可采取的法律途徑是()。A.提起刑事訴訟B.申請行政復議C.提起民事訴訟D.提請仲裁正確答案：C參考解析：本題考核經(jīng)濟糾紛的解決途徑。仲裁與民事訴訟均適用于平等主體之間的經(jīng)濟糾紛，但二者不可并用。平等主體之間出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛時，采取“或裁或審”的原則，當事人發(fā)生爭議時只能在仲裁或者民事訴訟中選擇一種解決方式。本題中，A公司與B公司之間并無仲裁協(xié)議，故B公司可釆取的法律途徑是提起民事訴訟。[單選題]19.關于城市維護建設稅納稅人的說法，錯誤的是()。A.行政單位為城市維護建設稅的納稅人B.個體工商戶為城市維護建設稅的納稅人C.外國企業(yè)為城市維護建設稅的納稅人D.以上均不屬于城市維護建設稅的納稅人正確答案：D參考解析：城市維護建設稅的納稅人包括各類企業(yè)（含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人（含外籍個人）。[單選題]20.2025年3月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.退休之后再任職取得的月收入6000元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.退休后按月領取的年金4000元正確答案：A參考解析：（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；（4）選項D：應按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。[單選題]21.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2024年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了購銷合同違約金支出1萬元，稅收滯納金2萬元。不考慮其他納稅調整事項。2024年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.8.25B.13.75C.8.4D.7.5正確答案：A參考解析：（1)不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應調增應納稅所得額；（2)稅收滯納金2萬元，不得扣除，應調增應納稅所得額；（3)對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，2024年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+2)x15%=8.25(萬元）。[單選題]22.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開釆的礦產(chǎn)資源，資源稅減征()。A.20%B.30%C.40%D.50%正確答案：B參考解析：本題考核資源稅的稅收優(yōu)惠。對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。[單選題]23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費者個人銷售紅酒D.交通運輸業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供運輸服務正確答案：D參考解析：(1）選項AC：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(3）選項D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。[多選題]1.下列有關非居民企業(yè)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度的有()。A.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，一律屬于非居民企業(yè)B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益，應以收入全額為應納稅所得額C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，應以收入全額為應納稅所得額D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的轉讓財產(chǎn)所得，應以收入全額為應納稅所得額正確答案：BC參考解析：（1)選項A:依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，亦屬于居民企業(yè)；(2)選項D:在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內的轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。[多選題]2.下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的有()。A.銷售開采天然氣的甲B.銷售自產(chǎn)人造石油的乙C.出口外購天然氣的丙天然氣銷售公司D.購進使用天然氣的丁供熱企業(yè)正確答案：BCD參考解析：選項ACD，開采銷售（而非購進后出口、使用）天然氣的企業(yè)才可以成為資源稅的納稅義務人；選項B，人造石油不征收資源稅。[多選題]3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農(nóng)村義務教育的捐贈C.向公益性青少年活動場所的捐贈D.向紅十字事業(yè)的捐贈正確答案：BCD參考解析：對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。[多選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內、境外所得的表述中，正確的有()。A.轉讓權益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照提供勞務的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定正確答案：ABD參考解析：選項C：提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定所得來源地。[多選題]5.下列各項中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是()。A.財務公司B.航空公司C.貿易公司D.商業(yè)銀行正確答案：AD參考解析：電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構、財務公司承兌。[多選題]6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者存在的下列情形中，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有()。A.患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的B.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的C.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的D.在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的正確答案：ACD參考解析：選項B:在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，屬于既不得解除也不得終止勞動合同的情形。[多選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有()。A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的正確答案：ABC參考解析：選項D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)批準稅務機關可以依法采取稅收強制執(zhí)行措施。[多選題]8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有()。A.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營所得C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入D.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得正確答案：ABD參考解析：選項C，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。[多選題]9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于工資薪金所得的表述，不正確的有()。A.個人因公務用車和通信制度改革而取得的公務用車、通信補貼收入全額計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅B.提前退休和內部退養(yǎng)取得的一次性收入均不屬于免稅的離退休工資收入，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅C.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅D.離退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅正確答案：ACD參考解析：本題考核工資、薪金所得的特殊規(guī)定。選項A，需扣除一定標準的公務費用；選項D，離退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。選項C，個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。[多選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有()。A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額D.因大暴雨造成毀損的購進貨物的進項稅額正確答案：ABC參考解析：選項D：因不可抗力毀損的購進貨物，對應的進項稅額可以依法抵扣。[判斷題]1.營業(yè)賬簿適用的印花稅稅率為萬分之二點五。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：營業(yè)賬簿適用的印花稅稅率為萬分之2.5。[判斷題]2.國有控股企業(yè)應每兩年向職工代表大會公示財務會計報告。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。[判斷題]3.會計主管對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核單位內部的會計工作管理。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。[判斷題]4.增值稅一般納稅人甲公司向增值稅小規(guī)模納稅人乙公司提供交通運輸服務，開具增值稅普通發(fā)票，增值稅征收率為3%。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：增值稅一般納稅人提供交通運輸服務增值稅稅率為9%。[判斷題]5.縣級以上地方各級人民政府財審計部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。[判斷題]6.國家可以作為一個整體成為法律關系的主體，但國家機關不得參與經(jīng)濟活動，不得成為法律關系的主體。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國家機關屬于機關法人，是法律關系主體一法人組織。國家在參與國際事務的時候，是作為法律關系的主體的。[判斷題]7.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要另外納稅。

()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。[判斷題]8.購進貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車，征收消費稅。()

A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對于企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅[判斷題]9.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)考試實行學分制，應不少于90學分。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行“學分制”管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90分；其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的2/3。[判斷題]10.專項附加扣除一個納稅年度內扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額，一個納稅年度扣除不完的，不結轉以后年度扣除。共享題干題甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2024年有關經(jīng)營情況如下：(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是()。A.銷售貨物收入2000萬元B.接受捐贈收入15萬元C.轉讓股權收入3000萬元D.提供勞務收入500萬元正確答案：ABCD參考解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1)銷售貨物收入（選項A);(2）提供勞務收入（選項D);(3）轉讓財產(chǎn)收入（選項C);(4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入（選項B）。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元B.預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C.城市維護建設稅和教育費附加18萬元D.房產(chǎn)稅25萬元正確答案：ACD參考解析：準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.甲電子設備公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。A.50萬元B.30萬元C.12.5萬元D.25萬元正確答案：C參考解析：（1）轉讓股權收入3000萬元屬于投資收益，不計入銷售（營業(yè)）收入；（2）接受捐贈收入15萬元不計入銷售（營業(yè)）收入；（3）銷售（營業(yè)）收入＝2000+500=2500（萬元）;（4）業(yè)務招待費扣除限額1=50*60%=30（萬元）＞業(yè)務招待費扣除限額2=2500*0.5%=12.5（萬元），因此只能扣除12.5萬元。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照20萬元的50%在計算當年應納稅所得額時加計扣除B.銷售貨物收入2000萬元和提供勞務收入500萬元，減按90%計入收入額C.新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照30萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除D.購進環(huán)保設備一臺價值400萬元，允許在計算當年應納稅所得額時一次性扣除正確答案：CD參考解析：(1）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，選項A錯誤；（2）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（3）在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。甲文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人。2024年9月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用直接收款方式向境內客戶提供廣告服務，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務，29日收到貨款。（2）員工境內出差，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價3萬元，燃油附加費0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續(xù)費用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應酬消費7萬元和餐飲費3萬元。（4）進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關稅完稅價格為45萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務增值稅稅率為6%；航空旅客運輸服務、鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額；進口小汽車關稅稅率15%，消費稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.甲文化創(chuàng)意企業(yè)向境內客戶提供廣告服務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。A.9月10號B.9月20日C.9月21日D.9月29日正確答案：B參考解析：甲文化創(chuàng)意企業(yè)于9月20日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應為2023年9月20日。（1）采用直接收款方式向境內客戶提供廣告服務，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務，29日收到貨款。（2）員工境內出差，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價3萬元，燃油附加費0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續(xù)費用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應酬消費7萬元和餐飲費3萬元。（4）進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關稅完稅價格為45萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務增值稅稅率為6%；航空旅客運輸服務、鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額；進口小汽車關稅稅率15%，消費稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.計算甲文化創(chuàng)意企業(yè)當月國內旅客運輸服務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3+0.27+6.54+1.05）/（1+9%）*9%=0.90（萬元）B.（3+6.54+1.05）/（1+9%）*9%=0.87（萬元）C.（3+0.27+6.54）/（1+9%）*9%=0.81（萬元）D.（3+6.54）/（1+9%）*9%=0.79（萬元）正確答案：C參考解析：（1）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額=（票價+燃油附加費）/（1+9%）*9%。（2）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅領=票面金額/（1+9%）*9%。（3）未注明旅客身份信息的出租車客票不屬于合法的扣稅憑證。（1）采用直接收款方式向境內客戶提供廣告服務，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務，29日收到貨款。（2）員工境內出差，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價3萬元，燃油附加費0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續(xù)費用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應酬消費7萬元和餐飲費3萬元。（4）進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關稅完稅價格為45萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務增值稅稅率為6%；航空旅客運輸服務、鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額；進口小汽車關稅稅率15%，消費稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.甲文化創(chuàng)意企業(yè)支付的下列費用中，不得抵扣進項稅額的是()。A.與貸款直接相關的手續(xù)費用B.與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費C.交際應酬費D.餐飲費正確答案：ACD參考解析：（1）納稅人購進的貸款服務、餐飲服務（選項D）、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。（2）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費（選項A）、咨詢費等費用，不得抵扣進項稅額。（3）用于個人消費的購進行為（含交際應酬消費，選項C），不得抵扣進項稅額。（1）采用直接收款方式向境內客戶提供廣告服務，10日簽訂合同，20日開具發(fā)票，21日正式提供服務，29日收到貨款。（2）員工境內出差，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價3萬元，燃油附加費0.27萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額6.54萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.05萬元。（3）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續(xù)費用3萬元；向一般納稅人支付與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費15.9萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付交際應酬消費7萬元和餐飲費3萬元。（4）進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關稅完稅價格為45萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知：廣告服務增值稅稅率為6%；航空旅客運輸服務、鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額；進口小汽車關稅稅率15%，消費稅稅率12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.計算甲文化創(chuàng)意企業(yè)進口小汽車繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的下列算式中，正確的是()。A.45*（1+15%）/(1-12%）*13%=7.64（萬元）B.45*（1+15%）*(1-12%）*13%=5.92（萬元）C.45*（1+15%）*13%=6.73（萬元）D.45/（1-12%）*13%=6.65（萬元）正確答案：A參考解析：進口從價計征消費稅的應稅消費品，應納增值稅稅額=組成計稅價格*增值稅稅率=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅比例稅率）*增值稅稅率。張某興辦甲個人獨資企業(yè)，主要生產(chǎn)兒童玩具。2025年相關財務資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2023年3月以個人名義購入境內上市公司股票，2025年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.甲個人獨資企業(yè)在計算2025年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是()。A.15萬元B.10萬元C.5萬元