2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》黃金密訓(xùn)卷四

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》黃金密訓(xùn)卷四[單選題]1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。以銀行存款為乙企（江南博哥）業(yè)墊付運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額為0.45萬元，墊付裝卸費(fèi)1萬元，增值稅稅額為0.06萬元。甲企業(yè)確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額為()萬元。A.226B.232C.206D.232.51正確答案：D參考解析：應(yīng)收賬款的入賬金額=200+26+5+0.45+1+0.06=232.51（萬元）。相關(guān)賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款232.51貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26銀行存款5+0.45+1+0.06=6.51[單選題]2.下列各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用均由企業(yè)承擔(dān)，則屬于合同取得成本的是()。A.銷售傭金B(yǎng).簽訂合同的差旅費(fèi)C.合同投標(biāo)費(fèi)D.盡職調(diào)查費(fèi)正確答案：A參考解析：企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出，如無論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，除非這些支出明確由客戶承擔(dān)。[單選題]3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。A.銀行承兌匯票B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投資款正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。[單選題]4.下列關(guān)于企業(yè)貨幣資金的表述不正確的是()。A.甲公司購入1500元原材料必須使用非現(xiàn)金結(jié)算方式支付B.乙公司月末對現(xiàn)金進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用C.丙公司月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額不一致，則有可能存在未達(dá)賬項(xiàng)D.丁公司向客戶支付勞務(wù)費(fèi)使用銀行匯票存款會(huì)減少其他貨幣資金正確答案：B參考解析：現(xiàn)金清查時(shí)如果出現(xiàn)短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款，屬于無法查明原因的部分計(jì)入管理費(fèi)用。[單選題]5.下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤的是()。A.出租無形資產(chǎn)B.洪水導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失C.計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.出售交易性金融資產(chǎn)正確答案：B參考解析：洪水導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失屬于非日常經(jīng)營活動(dòng)，相關(guān)凈損益計(jì)入營業(yè)外收支，不影響營業(yè)利潤。[單選題]6.某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500B.借：制造費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500C.借：管理費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500D.借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500正確答案：A參考解析：企業(yè)以現(xiàn)金支付的車間管理人員生活困難補(bǔ)助屬于一項(xiàng)職工的福利，所以在實(shí)際支付的時(shí)候應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。[單選題]7.甲公司4月的報(bào)刊雜志費(fèi)用1000元，用銀行存款支付600元，400元未付。則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制分別確認(rèn)費(fèi)用()元。A.1000，600B.600，1000C.600，400D.400，600正確答案：A參考解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)按1000元確認(rèn)費(fèi)用，而收付實(shí)現(xiàn)制應(yīng)按實(shí)際支付的600元確認(rèn)費(fèi)用。[單選題]8.關(guān)于采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的甲公司應(yīng)收賬款減值，下列說法中錯(cuò)誤的有()。A.甲公司只能采用備抵法核算應(yīng)收款項(xiàng)的減值B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目C.實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目D.收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)借記“信用減值損失”科目正確答案：D參考解析：甲公司采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只能采用備抵法，如果甲公司采用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則可以采用直接轉(zhuǎn)銷法；選項(xiàng)D，收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款應(yīng)貸記“信用減值損益”科目。選項(xiàng)A計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄：借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生壞賬損失的分錄：借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款選項(xiàng)D收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款分錄：借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款[單選題]9.下列各項(xiàng)中，不屬于“賬賬核對”的是()。A.總分類賬簿之間核對B.明細(xì)分類賬簿之間核對C.總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間核對D.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額定期核對正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D屬于賬實(shí)核對。[單選題]10.某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為節(jié)約40萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為130萬元，計(jì)劃成本為150萬元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為300萬元。該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為()萬元。A.300B.255C.345D.380正確答案：B參考解析：材料成本差異率=(-40-20)/(250+150)=-15%；領(lǐng)用材料所承擔(dān)的材料成本差異=300*(-15%）=-45（萬元）；當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本=300-45=255（萬元）。[單選題]11.下列錯(cuò)誤事項(xiàng)能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的是()。A.借貸科目用錯(cuò)B.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重復(fù)記賬C.應(yīng)借應(yīng)貸賬戶中金額不等D.應(yīng)借應(yīng)貸賬戶中借貸方向顛倒正確答案：C參考解析：應(yīng)借應(yīng)貸賬戶中金額不等，試算不平衡，能夠通過試算平衡發(fā)現(xiàn)。[單選題]12.甲公司為一般納稅人于2024年2月15日購入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅金額為150萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬元，安裝費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，員工培訓(xùn)費(fèi)2萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)4萬元（以上金額都不含稅），3月10日安裝完成投入使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。則該固定資產(chǎn)2024年計(jì)提折舊的金額為()萬元。(已知：購買設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸費(fèi)適用9%的稅率。)A.24B.24.6C.26.67D.32正確答案：A參考解析：固定資產(chǎn)入賬金額=150+2+3+1+4=160萬元，2024年計(jì)提折舊金額=160/5*9/12=24萬元。[單選題]13.甲公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面原值為1600萬元，攤銷年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷，己攤銷年限為5年。2024年12月31日經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為750萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2024年12月31日該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為()萬元。A.800B.50C.750D.1550正確答案：B參考解析：計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=（1600-1600/10*5)-750=50（萬元）。[單選題]14.甲企業(yè)銷售商品一批，收到價(jià)款200萬元，該批商品成本150萬元，己提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的金額為()萬元。A.120B.150C.200D.170正確答案：A參考解析：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額也要予以結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本(150-30)120

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30???????

貸：庫存商品150[單選題]15.下列有關(guān)政府會(huì)計(jì)要素的表述正確的是()。A.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、文物文化資產(chǎn)等B.政府資產(chǎn)計(jì)量屬性只有歷史成本、現(xiàn)值和公允價(jià)值C.非流動(dòng)負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)繳款項(xiàng)等D.收入是指報(bào)告期內(nèi)導(dǎo)致政府會(huì)計(jì)主體凈資產(chǎn)增加的、含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源的流入正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，文物文化資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府資產(chǎn)計(jì)量屬性主要包括歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、公允價(jià)值和名義金額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)繳款項(xiàng)屬于流動(dòng)負(fù)債。[單選題]16.會(huì)計(jì)的拓展職能不包括()。A.預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景B.監(jiān)督企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況C.參與經(jīng)濟(jì)決策D.評價(jià)經(jīng)營業(yè)績正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)的拓展職能主要有：預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評價(jià)經(jīng)營業(yè)績。[單選題]17.甲公司2023年1月1日購入面值為100萬元，年利率為4%的A債券；取得時(shí)支付價(jià)款104萬元（含已到付息期尚未發(fā)放的利息4萬元），另支付交易費(fèi)用2萬元，甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2023年1月5日，收到購買時(shí)價(jià)款中所含的利息4萬元，2023年12月31日，A債券的公允價(jià)值為108萬元，2024年1月5日，收到A債券2023年度的利息4萬元；2024年3月20日，甲公司出售A債券售價(jià)為120萬元。甲公司出售A債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為()萬元。A.8B.12C.16D.20正確答案：B參考解析：交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)確認(rèn)的投資收益＝120-108=12（萬元）。借：交易性金融資產(chǎn)——成本100

應(yīng)收利息4

投資收益2

貸：其他貨幣資金106借：其他貨幣資金4

貸：應(yīng)收利息4借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)8

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益8借：交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息4

貸：投資收益4借：其他貨幣資金4

貸：交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息4借：其他貨幣資金120

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本100

——公允價(jià)值變動(dòng)8

投資收益12

[單選題]18.1月1日，甲公司購入乙公司普通股股票100萬股，共支付價(jià)款為200萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用10萬元，乙公司有表決權(quán)股份的30%，對乙公司能夠施加重大影響。購入當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為900萬元。則甲公司對乙公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為()萬元。A.200B.210C.270D.280正確答案：C參考解析：能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響，因此采用權(quán)益法核算，初始投資成本=200+10=210萬元；應(yīng)享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=900*30%=270萬元，初始投資成本小于應(yīng)享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，因此需要調(diào)整入賬價(jià)值，入賬價(jià)值=270萬元[單選題]19.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是()。A.資本溢價(jià)B.計(jì)提的盈余公積C.投資者投入的資本D.應(yīng)付高管人員基本薪酬正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，屬于資本公積；選項(xiàng)B，屬于盈余公積；選項(xiàng)C，屬于實(shí)收資本（或股本）；選項(xiàng)D，屬于應(yīng)付職工薪酬（負(fù)債類）。注意：所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、其他綜合收益、盈余公積、未分配利潤。[單選題]20.以下不屬于流動(dòng)負(fù)債劃分依據(jù)的是()。A.主要為交易目的而持有B.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中清償C.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實(shí)質(zhì)性權(quán)利正確答案：D參考解析：負(fù)債滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債。1.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中清償。2.主要為交易目的而持有3.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償。4.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日沒有將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實(shí)質(zhì)性權(quán)利。企業(yè)是否有行使上述實(shí)質(zhì)性權(quán)利的主觀可能性，并不影響負(fù)債的流動(dòng)性劃分。對于符合本章非流動(dòng)負(fù)債劃分條件的負(fù)債，即使企業(yè)有意圖或者計(jì)劃在資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)提前清償該負(fù)債，或者在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間已提前清償該負(fù)債，該負(fù)債仍應(yīng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)減值備抵法的表述，正確的有()。A.應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，影響當(dāng)期損益B.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記“信用減值損失”科目C.企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目D.已核銷壞賬的應(yīng)收賬款又重新收回，不影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)確實(shí)無法收回應(yīng)收賬款時(shí)，即應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目，借貸方均為資產(chǎn)類科目，不影響當(dāng)期損益。已核銷壞賬的應(yīng)收賬款又重新收回，不影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款[多選題]2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于庫存商品售價(jià)金額核算法表述正確的有()。A.庫存商品入庫時(shí)按售價(jià)記賬B.庫存商品銷售時(shí)按進(jìn)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本C.商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額通過“材料成本差異”科目核算D.期末需根據(jù)已售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)調(diào)整本期銷售成本正確答案：BC參考解析：庫存商品采用售價(jià)金額法核算，平時(shí)商品的購入、加工收回、銷售均按售價(jià)記賬，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B不正確；售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算，選項(xiàng)C不正確；期末通過計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率和本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)調(diào)整本期銷售成本，選項(xiàng)D正確。[多選題]3.會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途不同，可分為()。A.外來憑證B.自制憑證C.原始憑證D.記賬憑證正確答案：CD參考解析：會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途不同可分為原始憑證、記賬憑證。[多選題]4.下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，減值損失一經(jīng)計(jì)提，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有()。A.存貨B.無形資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.固定資產(chǎn)正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)AC，減值影響因素消失，應(yīng)在原計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額的范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回。[多選題]5.下列屬于包裝物核算內(nèi)容的有()。A.生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物B.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物C.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物D.出售給購買單位使用的包裝物正確答案：ABC參考解析：本題考核包裝物核算的內(nèi)容。選項(xiàng)D，作為庫存商品核算。[多選題]6.下列選項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中可靠性要求的是()。A.在交易或者事項(xiàng)發(fā)生后，及時(shí)收集整理各種原始單據(jù)或者憑證B.不能將不存在的交易或者事項(xiàng)在確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告記會(huì)計(jì)信息披露文件中予以記載C.以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)D.保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，體現(xiàn)及時(shí)性；選項(xiàng)D，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.自制產(chǎn)成品用于職工福利B.自制產(chǎn)成品用于對外投資C.外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)D.外購的生產(chǎn)用原材料改用于個(gè)人消費(fèi)正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)AB，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A.注銷已回購的庫存股B.用盈余公積彌補(bǔ)虧損C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.用凈利潤發(fā)放現(xiàn)金股利正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，留存收益不變；選項(xiàng)B，屬于留存收益內(nèi)部的增減變動(dòng)；選項(xiàng)C，減少盈余公積，減少留存收益；選項(xiàng)D，減少未分配利潤，減少留存收益。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容的是()。A.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明C.企業(yè)簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)D.報(bào)表重要項(xiàng)目的說明正確答案：ABCD參考解析：附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照如下順序編制披露附注的主要內(nèi)容：1.企業(yè)簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（選項(xiàng)C）2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)3.遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明4.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（選項(xiàng)A）5.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明（選項(xiàng)B）6.報(bào)表重要項(xiàng)目的說明（選項(xiàng)D）7.或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)8.有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者評價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序的信息。[多選題]10.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中，正確的有()。A.已經(jīng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式B.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不得計(jì)提折舊或攤銷C.采用成本模式計(jì)量的，不得確認(rèn)減值損失D.已經(jīng)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，存在減值跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行減值測試，確定發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。[判斷題]1.企業(yè)尚未向客戶履行轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)而已收或應(yīng)收客戶對價(jià)中的增值稅部分計(jì)入“合同負(fù)債”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)尚未向客戶履行轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)而已收或應(yīng)收客戶對價(jià)中的增值稅部分，因不符合合同負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為合同負(fù)債，可記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目。[判斷題]2.企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算，如果材料成本差異率各期之間比較均衡，可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町?。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算，如果材料成本差異率各期之間比較均衡，可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町悺判斷題]3.對賬包括賬實(shí)核對、賬證核對和賬賬核對。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對賬包括賬實(shí)核對、賬證核對、賬賬核對和賬表核對。[判斷題]4.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：“租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。[判斷題]5.委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.企業(yè)對按公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊，計(jì)入當(dāng)期損益。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不計(jì)提折舊。[判斷題]7.資本公積金可以用于彌補(bǔ)虧損，但應(yīng)當(dāng)先使用企業(yè)計(jì)提的任意公積金和法定公積金，仍不能彌補(bǔ)的才可以使用資本公積金。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：公積金彌補(bǔ)公司虧損，應(yīng)當(dāng)先使用任意公積金和法定公積金；仍不能彌補(bǔ)的，可以按照規(guī)定使用資本公積金。[判斷題]8.企業(yè)發(fā)生的辭退福利支出記入“營業(yè)外支出”科目中。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的辭退福利支出記入“管理費(fèi)用”科目中。[判斷題]9.處置子公司收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：處置子公司收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。[判斷題]10.來源可靠、程序規(guī)范、要素合規(guī)的電子會(huì)計(jì)憑證、電子會(huì)計(jì)賬簿、電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他電子會(huì)計(jì)資料與紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料具有同等法律效力，可僅以電子形式接收、處理、生成和歸檔保存。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：來源可靠、程序規(guī)范、要素合規(guī)的電子會(huì)計(jì)憑證、電子會(huì)計(jì)賬簿、電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他電子會(huì)計(jì)資料與紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料具有同等法律效力，可僅以電子形式接收、處理、生成和歸檔保存。共享題干題M股份有限公司（以下簡稱M公司）2024年1月1日所有者權(quán)益總額為8500萬元，其中，股本為3000萬股，每股面值1元；資本公積1700萬元；盈余公積1200萬元；未分配利潤2600萬元。有關(guān)所有者權(quán)益事項(xiàng)如下：(1)2024年3月18日，M公司董事會(huì)提出如下股利分配預(yù)案：分配現(xiàn)金股利500萬元；以2023年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，共計(jì)600萬股。(2)2024年4月28日，M公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的利潤分配及轉(zhuǎn)增股本方案并辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)。(3)2024年6月1日，M公司增發(fā)股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為6元，證券公司將扣除2%手續(xù)費(fèi)后的余款支付給M公司。(4)2024年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2200萬元，M公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。其他資料：M公司除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)資料（1）-（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.M公司2024年3月18日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)付股利500萬元B.M公司2024年3月18日應(yīng)當(dāng)增加股本600萬元C.M公司2024年4月28日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)付股利500萬元D.M公司2024年4月28日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增加股本600萬元正確答案：CD參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)做出利潤分配方案及轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。董事會(huì)做出分配預(yù)案無需進(jìn)行賬務(wù)處理，但需要在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。M公司辦妥資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)后確認(rèn)增加股本(1)2024年3月18日，M公司董事會(huì)提出如下股利分配預(yù)案：分配現(xiàn)金股利500萬元；以2023年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，共計(jì)600萬股。(2)2024年4月28日，M公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的利潤分配及轉(zhuǎn)增股本方案并辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)。(3)2024年6月1日，M公司增發(fā)股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為6元，證券公司將扣除2%手續(xù)費(fèi)后的余款支付給M公司。(4)2024年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2200萬元，M公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。其他資料：M公司除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。[不定項(xiàng)選擇題]2.根據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)處理：借：利潤分配——提取法定盈余公積220貸：盈余公積——法定盈余公積220B.股東大會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤500貸：應(yīng)付股利500C.資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)處理：借：資本公積——股本溢價(jià)600貸：股本600D.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目會(huì)計(jì)處理：借：利潤分配——未分配利潤720貸：利潤分配——提取法定盈余公積220利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤500正確答案：ABCD參考解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確。(1)2024年3月18日，M公司董事會(huì)提出如下股利分配預(yù)案：分配現(xiàn)金股利500萬元；以2023年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，共計(jì)600萬股。(2)2024年4月28日，M公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的利潤分配及轉(zhuǎn)增股本方案并辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)。(3)2024年6月1日，M公司增發(fā)股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為6元，證券公司將扣除2%手續(xù)費(fèi)后的余款支付給M公司。(4)2024年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2200萬元，M公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。其他資料：M公司除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。[不定項(xiàng)選擇題]3.根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)表述中正確的是()。A.2024年12月31日M公司股本為5600萬元B.2024年12月31日M公司資本公積為2000萬元C.2024年12月31日M公司盈余公積為2020萬元D.2024年12月31日M公司未分配利潤為-1210萬元正確答案：A參考解析：2024年12月31日公司股本=3000+600+2000=5600（萬元），資本公積=1700-600+2000*（6-1)-2000*6*2%=10860（萬元），盈余公積=1200+220=1420（萬元），未分配利潤=2600+2200-720=4080（萬元）。(1)2024年3月18日，M公司董事會(huì)提出如下股利分配預(yù)案：分配現(xiàn)金股利500萬元；以2023年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，共計(jì)600萬股。(2)2024年4月28日，M公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的利潤分配及轉(zhuǎn)增股本方案并辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)。(3)2024年6月1日，M公司增發(fā)股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為6元，證券公司將扣除2%手續(xù)費(fèi)后的余款支付給M公司。(4)2024年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2200萬元，M公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。其他資料：M公司除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。[不定項(xiàng)選擇題]4.根據(jù)上述資料，M公司2024年度可供分配利潤為()萬元。A.4580B.4800C.4320D.4540正確答案：B參考解析：可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤+其他轉(zhuǎn)入=2200+2600=4800（萬元）。(1)2024年3月18日，M公司董事會(huì)提出如下股利分配預(yù)案：分配現(xiàn)金股利500萬元；以2023年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，共計(jì)600萬股。(2)2024年4月28日，M公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的利潤分配及轉(zhuǎn)增股本方案并辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)手續(xù)。(3)2024年6月1日，M公司增發(fā)股票2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為6元，證券公司將扣除2%手續(xù)費(fèi)后的余款支付給M公司。(4)2024年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2200萬元，M公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。其他資料：M公司除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)上述資料，M公司2024年12月31日的所有者權(quán)益總額為()萬元。A.21740B.22200C.21980D.21960正確答案：D參考解析：M公司2024年12月31日的所有者權(quán)益總額=8500（年初）-500（資料1、2)+2000*6*（1-2%)（資料4）＋2200（資料5)=21960（萬元）。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，庫存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2023年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)1日，向乙公司銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬元，收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為22.6萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。(2)5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場銷售價(jià)格為20萬元。(3)8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。(5)20日，對外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。(6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料(1），甲公司所做的會(huì)計(jì)處理中正確的是()。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)收入20萬元B.甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本15萬元C.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款22.6萬元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)22.6萬元正確答案：ABD參考解析：借：應(yīng)收票據(jù)22.6

貸：主營業(yè)務(wù)收入20

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6借：主營業(yè)務(wù)成本15

貸：庫存商品15(1)1日，向乙公司銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬元，收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為22.6萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。(2)5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場銷售價(jià)格為20萬元。(3)8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。(5)20日，對外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。(6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司決定并發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2.6萬元B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20萬元C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本16萬元D.增加管理費(fèi)用22.6萬元正確答案：ABCD參考解析：借：管理費(fèi)用22.6

貸：應(yīng)付職工薪酬22.6借：應(yīng)付職工薪酬22.6???????

貸：主營業(yè)務(wù)收入20

???????

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6借：主營業(yè)務(wù)成本16???????

貸：庫存商品16(1)1日，向乙公司銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬元，收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為22.6萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。(2)5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場銷售價(jià)格為20萬元。(3)8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。(5)20日，對外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。(6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資料（3）至（5），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.12月8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費(fèi)：借：銀行存款30貸：其他業(yè)務(wù)收入30B.12月份對專利權(quán)進(jìn)行攤銷：借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：累計(jì)攤銷2C.12月10日，銷售材料：借：銀行存款45.2貸：其他業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.2D.12月20日，對外捐贈(zèng)：借：營業(yè)外支出80貸：庫存商品80正確答案：ABC參考解析：資料（3)借：銀行存款30

貸：其他業(yè)務(wù)收入30借：其他業(yè)務(wù)成本2

貸：累計(jì)攤銷2資料（4)借：銀行存款45.2???????

貸：其他業(yè)務(wù)收入40???????

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.2借：其他業(yè)務(wù)成本30???????

貸：原材料30資料（5)借：營業(yè)外支出93???????

貸：庫存商品80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）(100*13%)13(1)1日，向乙公司銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬元，收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為22.6萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。(2)5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場銷售價(jià)格為20萬元。(3)8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。(5)20日，對外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。(6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料（1）至（5），甲公司2023年12月利潤表中營業(yè)收入項(xiàng)目的本期金額為()萬元。A.130B.110C.210D.240正確答案：B參考解析：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=20（資料1)+20（資料2)+30（資料3)+40（資料4）=110（萬元）。(1)1日，向乙公司銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20萬元，收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為22.6萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬元。(2)5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場銷售價(jià)格為20萬元。(3)8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷2萬元。假定不考慮該事項(xiàng)的增值稅以及相關(guān)稅費(fèi)。(4)10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。(5)20日，對外捐贈(zèng)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。(6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)資料（1）至（6），甲公司2023年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額為()萬元。A.35.6B.4.7C.110D.13.6正確答案：A參考解析：營業(yè)收入=110（萬元）；營業(yè)成本=15（資料1）+16（資料2）+2（資料3）+30（資料4）=63（萬元）；期間費(fèi)用=43.4（資料6這里包含資料2的22.6)+5（資料6）=48.4（萬元）；營業(yè)利潤=110-63-48.4=-1.4（萬元）利潤總額=-1.4-93（資料5）+130（資料6）=35.6（萬元）

借：管理費(fèi)用43.4

財(cái)務(wù)費(fèi)用5

貸：銀行存款等48.4借：銀行存款等130

貸：營業(yè)外收入130甲公司為增值稅一般納稅人，適用額增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算。2024年4月1日，該公司A材料庫存數(shù)量為600千克，每千克成本為220元，2024年4月該公司發(fā)生的有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下：（1）2日，以賬面價(jià)值為230000元的銀行匯票購買A材料750千克，每千克不含稅價(jià)為260元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為25350元，材料驗(yàn)收入庫，多余款項(xiàng)通過銀行退回。（2）10日，收到乙公司作為資本投入的A材料3400千克，并驗(yàn)收入庫，乙公司已開具增值稅專用發(fā)票，投資合同約定該材料不含稅價(jià)款620000元，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80600元。假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同，乙公司在甲公司注冊資本中含有的份額為580000元。（3）31日發(fā)料憑證匯總表中A材料領(lǐng)用記錄為：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用1500千克，車間一般領(lǐng)用400千克，行政管理部門領(lǐng)用230千克，銷售部門領(lǐng)用110千克。（4）31日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料的成本為14000元，經(jīng)查屬于保管人員的過失造成，按規(guī)定由保管員賠償5600元，款項(xiàng)尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他稅費(fèi)，分析回答下列小題。（答案中的金額單位為元，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）[不定項(xiàng)選擇題]11.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.用銀行匯票購買材料借：原材料195000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25350貸：其他貨幣資金220350B.申請簽發(fā)銀行匯票借：其他貨幣資金230000貸：銀行存款230000C.返回銀行匯票多余款項(xiàng)借：銀行存款9650貸：其他貨幣資金9650D.用銀行匯票購買原材料借：原材料198000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25740貸：銀行存款223740正確答案：ABC參考解析：申請簽發(fā)銀行匯票借：其他貨幣資金230000

貸：銀行存款230000購買材料借：原材料195000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25350

貸：其他貨幣資金220350返回銀行匯票多余款項(xiàng)借：銀行存款9650

貸：其他貨幣資金9650（1）2日，以賬面價(jià)值為230000元的銀行匯票購買A材料750千克，每千克不含稅價(jià)為260元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為25350元，材料驗(yàn)收入庫，多余款項(xiàng)通過銀行退回。（2）10日，收到乙公司作為資本投入的A材料3400千克，并驗(yàn)收入庫，乙公司已開具增值稅專用發(fā)票，投資合同約定該材料不含稅價(jià)款620000元，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80600元。假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同，乙公司在甲公司注冊資本中含有的份額為580000元。（3）31日發(fā)料憑證匯總表中A材料領(lǐng)用記錄為：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用1500千克，車間一般領(lǐng)用400千克，行政管理部門領(lǐng)用230千克，銷售部門領(lǐng)用110千克。（4）31日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料的成本為14000元，經(jīng)查屬于保管人員的過失造成，按規(guī)定由保管員賠償5600元，款項(xiàng)尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他稅費(fèi)，分析回答下列小題。（答案中的金額單位為元，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）[不定項(xiàng)選擇題]12.根據(jù)資料（2），下列甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.資本公積增加120600元B.原材料增加620000元C.應(yīng)交稅費(fèi)減少80600元D.實(shí)收資本增加620000元正確答案：ABC參考解析：收到原材料投資視同購入原材料，分錄：借：原材料620000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80600

貸：實(shí)收資本580000

資本公積120600（1）2日，以賬面價(jià)值為230000元的銀行匯票購買A材料750千克，每千克不含稅價(jià)為260元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為25350元，材料驗(yàn)收入庫