跨步提升的稅法試題及答案

跨步提升的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪種情況下不繳納增值稅？

A.進(jìn)口自用設(shè)備

B.進(jìn)口免稅項(xiàng)目

C.進(jìn)口捐贈(zèng)物資

D.進(jìn)口代購(gòu)貨物

3.某企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅100萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：

A.100萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

4.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入500萬(wàn)元，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為：

A.30萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)處置收入

7.某企業(yè)年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出為200萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為：

A.800萬(wàn)元

B.1000萬(wàn)元

C.1200萬(wàn)元

D.1800萬(wàn)元

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.某人取得工資薪金所得3000元，扣除起征點(diǎn)500元后，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

A.200元

B.150元

C.100元

D.50元

10.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.環(huán)境資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失

B.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入

C.企業(yè)發(fā)生的損失

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

3.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.資源稅的稅率包括：

A.固定稅額

B.比例稅額

C.混合稅額

D.綜合稅額

5.稅法中的減免稅包括：

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收豁免

D.稅收返還

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

E.購(gòu)進(jìn)原材料

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)家規(guī)定的免稅工資、薪金所得

B.國(guó)債利息所得

C.殘疾人所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.資源銷售數(shù)量

B.資源銷售價(jià)格

C.資源開采成本

D.資源開采費(fèi)用

E.資源開采利潤(rùn)

5.稅收征收管理的基本程序包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收檢查

E.稅收爭(zhēng)議處理

6.稅法中的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收豁免

C.稅收抵免

D.稅收返還

E.稅收延期繳納

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.稅收籌劃申報(bào)

E.稅收合規(guī)申報(bào)

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.稅收籌劃申報(bào)

E.稅收合規(guī)申報(bào)

9.跨境電子商務(wù)中的增值稅政策包括：

A.增值稅免稅政策

B.增值稅減稅政策

C.增值稅零稅率政策

D.增值稅免稅進(jìn)口政策

E.增值稅免稅出口政策

10.稅法中的稅務(wù)行政處罰包括：

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證件

D.暫扣或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

E.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國(guó)統(tǒng)一為5000元。（）

4.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)存款和扣押財(cái)物。（）

6.稅收優(yōu)惠措施適用于所有納稅人和所有行業(yè)。（）

7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢和幫助。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

9.納稅人可以在申報(bào)期內(nèi)自行調(diào)整已申報(bào)的稅款。（）

10.稅法規(guī)定的稅收爭(zhēng)議解決方式包括行政復(fù)議和行政訴訟。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本流程。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“費(fèi)用稅前扣除”的概念，并列舉常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容和適用條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定的原則。

5.闡述稅收籌劃在企業(yè)管理中的作用和基本原則。

6.分析在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)采取哪些調(diào)查取證措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)的征稅規(guī)定中，免稅項(xiàng)目包括特定減免稅進(jìn)口貨物、進(jìn)口自用設(shè)備等，但進(jìn)口免稅項(xiàng)目通常指特定用途的貨物。

3.A

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳100萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供金融服務(wù)等，但咨詢服務(wù)通常屬于增值稅的征稅范圍。

5.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入為500萬(wàn)元，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的稅率計(jì)算，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為500萬(wàn)元×5%=25萬(wàn)元。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)處置收入通常不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

7.B

解析思路：捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅中可以作為稅前扣除項(xiàng)目，但捐贈(zèng)支出不能超過(guò)企業(yè)年度利潤(rùn)總額的12%，所以應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，所以應(yīng)納稅所得額為3000元-5000元=-2000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0元。

10.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，環(huán)境資源通常不屬于資源稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，但稅收滯納金和捐贈(zèng)支出通常不能作為稅前扣除。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅工資、薪金所得、國(guó)債利息所得、殘疾人所得等。

4.AB

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源銷售數(shù)量和資源銷售價(jià)格，根據(jù)不同資源確定具體的計(jì)稅依據(jù)。

5.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的基本程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收檢查、稅收爭(zhēng)議處理等環(huán)節(jié)。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收豁免、稅收抵免、稅收返還等，旨在鼓勵(lì)特定行業(yè)或個(gè)人。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)代理申報(bào)。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)代理申報(bào)。

9.ABCDE

解析思路：跨境電子商務(wù)中的增值稅政策包括免稅政策、減稅政策、零稅率政策、免稅進(jìn)口政策、免稅出口政策等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷許可證件、暫扣或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法規(guī)定的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本納稅期限。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)并非全國(guó)統(tǒng)一，不同地區(qū)的起征點(diǎn)可能有所不同。

4.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定，這是資源稅法的規(guī)定。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)存款和扣押財(cái)物。

6.×

解析思路：稅收優(yōu)惠措施通常針對(duì)特定行業(yè)