納稅管理稅法考試試題及答案

納稅管理稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是：

A.審核納稅人的納稅申報(bào)

B.查處稅收違法行為

C.審批納稅人的稅收優(yōu)惠政策

D.收集和整理稅收信息

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

4.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在何時(shí)申報(bào)納稅？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.利息支出

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.納稅人應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料保存多長(zhǎng)時(shí)間？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質(zhì)押

C.臨時(shí)查封

D.強(qiáng)制執(zhí)行

9.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列哪項(xiàng)措施？

A.加收滯納金

B.責(zé)令繳納

C.處以罰款

D.強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

C.加收滯納金

D.刑事責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.保密原則

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

4.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

C.加收滯納金

D.刑事責(zé)任

5.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質(zhì)押

C.臨時(shí)查封

D.強(qiáng)制執(zhí)行

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

2.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)信息保密。（）

3.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循公平原則。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國(guó)稅收法律法規(guī)的基本組成部分？

A.稅法通則

B.稅種法

C.稅收征收管理法

D.稅務(wù)代理法

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票金額準(zhǔn)確

C.發(fā)票代碼正確

D.發(fā)票用途合法

4.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質(zhì)押

C.凍結(jié)存款

D.沒收財(cái)物

5.納稅人在以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人提供虛假的計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人長(zhǎng)期未申報(bào)納稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人取得的偶然所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加征

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下，可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)？

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)異常

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有偷稅、逃稅等嫌疑

C.納稅人自行要求進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

9.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征免稅率

D.零稅率

10.納稅人在以下哪些情況下，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)

C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)

D.納稅人取得應(yīng)稅收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制要求。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）

4.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

5.納稅人提供的虛假計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得作為征稅依據(jù)。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收保全措施。（）

7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)信息保密。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以處以罰款。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

10.納稅人因特殊原因不能按期申報(bào)納稅的，可以延期申報(bào)，但不得超過(guò)3個(gè)月。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本程序。

2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得范圍。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

5.簡(jiǎn)述稅收違法行為的法律責(zé)任。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括審批納稅人的稅收優(yōu)惠政策，這是納稅人自身享有的權(quán)利。

2.B

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.B

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期納稅而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

6.C

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%，不包括9%。

7.B

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料保存10年。

8.D

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款等，強(qiáng)制執(zhí)行不屬于保全措施。

9.A

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

10.D

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括責(zé)令限期改正、責(zé)令補(bǔ)繳稅款、加收滯納金和刑事責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)的基本組成部分包括稅法通則、稅種法、稅收征收管理法和稅務(wù)代理法。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、代碼正確和用途合法。

4.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括查封、質(zhì)押、凍結(jié)存款和沒收財(cái)物。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人應(yīng)納稅額的情況包括申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低、未按規(guī)定設(shè)置賬簿、提供虛假的計(jì)稅依據(jù)和長(zhǎng)期未申報(bào)納稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和納稅人取得的偶然所得。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)的情況包括申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)異常、有偷稅、逃稅等嫌疑、自行要求進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和認(rèn)為有必要進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、征免稅率和零稅率。

10.ABCD

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅的情況包括自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)、發(fā)生納稅義務(wù)和取得應(yīng)稅收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

4.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.√

解析思路：納稅人提供的虛假計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得作為征稅依據(jù)。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收保全措施。

7.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)信息保密。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以處以罰款。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)繳納，不是每個(gè)季度結(jié)束后。

10.×

解析思路：納稅人因特殊原因不能按期申報(bào)納稅的，可以延期申報(bào)，但不得超過(guò)3個(gè)月，不是6個(gè)月。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收征收管理的基本程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、利息收入、股息收入、租金收入等。

4.個(gè)人所得稅的征收