面向未來的稅法考試試題及答案

面向未來的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國有獨(dú)資公司

D.外商投資企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，但不包括稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收法定原則是稅法的基本原則之一

B.稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以法律為依據(jù)

C.稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以行政規(guī)章為依據(jù)

D.稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以政策性文件為依據(jù)

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查要求

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封、扣押行為提起訴訟

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是稅法的一項(xiàng)重要制度

B.稅收優(yōu)惠政策有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外資

D.稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致稅收流失

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查要求

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封、扣押行為提起訴訟

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查要求

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封、扣押行為提起訴訟

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是稅法的一項(xiàng)重要制度

B.稅收優(yōu)惠政策有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外資

D.稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致稅收流失

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查要求

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封、扣押行為提起訴訟

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于我國企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

D.居民企業(yè)來源于境外的所得

E.非居民企業(yè)來源于境外的所得

3.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括哪些？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總納稅

C.按次預(yù)扣預(yù)繳

D.按年自行申報(bào)

E.按次自行申報(bào)

4.下列哪些屬于稅收法定原則的要求？

A.稅法只能由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定

B.稅收的征收和征管必須以法律為依據(jù)

C.稅收的征收和征管必須以行政規(guī)章為依據(jù)

D.稅收的征收和征管必須以政策性文件為依據(jù)

E.稅收的征收和征管必須以國際慣例為依據(jù)

5.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？

A.稅收登記管理

B.稅收申報(bào)管理

C.稅收征收管理

D.稅收處罰管理

E.稅收行政復(fù)議管理

6.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收加計(jì)扣除

E.稅收稅率優(yōu)惠

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？

A.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

B.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

E.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

8.納稅人在稅收征收管理中享有哪些權(quán)利？

A.知悉稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)咨詢

C.依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行檢舉和控告

E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰提出異議

9.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.刑事責(zé)任

E.責(zé)令限期改正

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公正、公開原則

B.依法行政原則

C.誠實(shí)信用原則

D.效率原則

E.便民原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。（）

4.稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以法律為依據(jù)，不得以行政法規(guī)或規(guī)章為依據(jù)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，無需取得納稅人同意。（）

6.稅收優(yōu)惠政策是稅法的一項(xiàng)重要制度，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，必須依法進(jìn)行，并告知納稅人理由。（）

8.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為進(jìn)行檢舉和控告。（）

9.稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和刑事責(zé)任。（）

10.稅收征收管理的原則包括公正、公開、依法行政、誠實(shí)信用、效率原則和便民原則。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明其納稅義務(wù)的差異。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)述其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說明稅收法定原則在稅法中的意義和作用。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人有哪些主要職權(quán)？

6.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C（銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍）

2.B（合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人）

3.C（個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率）

4.C（稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以法律為依據(jù)）

5.A（稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查）

6.D（稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致稅收流失）

7.A（稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押）

8.C（稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查）

9.A（稅收優(yōu)惠政策是稅法的一項(xiàng)重要制度）

10.A（稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押）

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E（增值稅的征稅對(duì)象包括上述所有選項(xiàng)）

2.A,B,C（企業(yè)所得稅的征收范圍包括上述所有選項(xiàng)）

3.A,C,D（個(gè)人所得稅的征收方式包括上述選項(xiàng)）

4.A,B（稅收法定原則的要求包括上述選項(xiàng)）

5.A,B,C,D,E（稅收征收管理的主要內(nèi)容包括上述選項(xiàng)）

6.A,B,C,D,E（稅收優(yōu)惠政策的形式包括上述選項(xiàng)）

7.A,B,C,D（稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括上述選項(xiàng)）

8.A,B,C,D,E（納稅人在稅收征收管理中享有的權(quán)利包括上述選項(xiàng)）

9.A,B,C,D,E（稅收違法行為的法律責(zé)任包括上述選項(xiàng)）

10.A,B,C,D,E（稅收征收管理的原則包括上述選項(xiàng)）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)）

2.×（企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)）

3.√（個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式）

4.√（稅收法定原則要求稅收的征收和征管必須以法律為依據(jù)）

5.×（稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，需取得納稅人同意）

6.√（稅收優(yōu)惠政策是稅法的一項(xiàng)重要制度，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展）

7.√（稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，必須依法進(jìn)行，并告知納稅人理由）

8.√（納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為進(jìn)行檢舉和控告）

9.√（稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和刑事責(zé)任）

10.√（稅收征收管理的原則包括公正、公開、依法行政、誠實(shí)信用、效率原則和便民原則）

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。其特點(diǎn)包括普遍征收、多環(huán)節(jié)征收、價(jià)外稅等。

2.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者居民個(gè)人；非居民企業(yè)是指在中國境外設(shè)立的企業(yè)或者非居民個(gè)人。居民企業(yè)的納稅義務(wù)包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)的納稅義務(wù)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得和來源于中國境內(nèi)的所得。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總納稅、按