新編稅收基礎(chǔ)第二版習(xí)題集答案

-53-第一章稅收與稅法概述一、填空題1．按課稅對(duì)象分類，稅收一般分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅五大類。2．稅收職能是稅收所具有的滿足國(guó)家需要的能力。我國(guó)稅收的職能可概括為籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能和宏觀調(diào)控職能。3．按照稅法內(nèi)容的不同，稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。4．稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。5．按稅收收入的歸屬權(quán)不同，全部稅種可劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。6．計(jì)稅依據(jù)有兩種形態(tài)：一種是價(jià)值形態(tài)，另一種是實(shí)物形態(tài)。7．依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，被稱為扣繳義務(wù)人。8．納稅能力相同的人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅；納稅能力不同的人，負(fù)擔(dān)的稅負(fù)則不應(yīng)相同，這是稅收公平原則的要求。二、判斷題（正確的打“√”；錯(cuò)誤的打“×”）（√）1．判斷一種財(cái)政收入形式是否為稅收，主要看該種收入形式是否同時(shí)具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。（×）2．納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，是稅收制度的基本要素之一。（√）3．稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是不對(duì)等的。（×）4．拉弗曲線的含義表明，稅率越高，國(guó)家稅收收入也越多。（×）5．起征點(diǎn)是指開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。課稅對(duì)象數(shù)額沒(méi)達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就超過(guò)數(shù)額征稅。（×）6．稅收是政府為滿足社會(huì)公共需要，憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力向社會(huì)成員強(qiáng)制、無(wú)償征收取得財(cái)政收入的一種收入形式。（×）7．一種財(cái)政收入形式是否為稅收取決于它的名稱。（×）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的主體，納稅人是稅收法律關(guān)系的客體。（√）9．一般而言，直接稅是累進(jìn)的，間接稅是累退的。（×）10．我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅是屬于多環(huán)節(jié)課征的稅。（×）11．我國(guó)個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的。（×）12．為滿足社會(huì)公共需要，稅收征收率越高越好。（√）13．企業(yè)所得稅的納稅人是有所得的企業(yè)，其負(fù)稅人也是繳納該稅的企業(yè)。三、單選題（A）1．對(duì)流轉(zhuǎn)額征稅，一般采用（）稅率。A.比例B.累進(jìn)C.累退D.定額（C）2．反映征稅深度的稅制要素是（）。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目（C）3．稅收分配的主體是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.國(guó)家D.社會(huì)組織（C）4．反映征稅對(duì)象的具體化的稅制要素是（）。A.稅率B.稅源C.稅目D.稅基（C）5．政府征稅要使納稅人所承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，這是稅收（）原則的內(nèi)容。A.效率B.法治C.公平D.適度（B）6．稅收分配的主要目的是。A.滿足企業(yè)的發(fā)展B.滿足社會(huì)的公共需要C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.滿足人民生活的需要（B）7．下列選項(xiàng)中，決定不同稅種在性質(zhì)上的區(qū)別是。A.稅率 B.征稅對(duì)象C.納稅人 D.納稅環(huán)節(jié)（D）8.稅收法律關(guān)系是指國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的。A.財(cái)產(chǎn)關(guān)系B.所有權(quán)關(guān)系C.行政關(guān)系D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系（B）9．納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，稱為。A.直接稅 B.間接稅C.從價(jià)稅 D.從量稅（C）10．隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率，稱為。A.比例稅率 B.定額稅率C.累進(jìn)稅率 D.累退稅率（D）11．根據(jù)稅負(fù)是否可轉(zhuǎn)嫁，我國(guó)現(xiàn)行稅收可分為。A.從價(jià)稅、從量稅B.中央稅、地方稅、中央和地方共享稅C.轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類D.直接稅、間接稅（A）12．按稅法的效力不同，稅法分為。A.稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章B.稅收通則法和稅收單行法C.國(guó)內(nèi)稅法與國(guó)際稅法D.稅收實(shí)體法和稅收程序法（B）13．國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行，這是稅收原則的要求。A.公平B.效率C.適度D.法治四、多選題（ABC）1．稅收三性包括（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.歸還性（CD）2．稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（）。A.主體的一方只能是法人B.體現(xiàn)當(dāng)事人雙方的意志C.權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性D.主體的一方只能是國(guó)家（ABC）3．稅率的形式有（）。A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率（BCD）4．稅制三要素是指（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅人C.征稅對(duì)象D.稅率（BD）5．按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，稅收可分為（）。A.價(jià)內(nèi)稅B.從價(jià)稅C.價(jià)外稅D.從量稅（ACD）6．下列選項(xiàng)中，對(duì)于比例稅率表述正確的是。A.不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率B.采用比例稅率，可以達(dá)到調(diào)節(jié)收入的目的C.不同產(chǎn)品可以使用不同稅率D.不同地區(qū)可以使用不同稅率（CD）7．我國(guó)稅收原則包括下列中。A.確實(shí)原則B.簡(jiǎn)便原則C.效率原則D.公平原則（ABC）8．稅法作為法律規(guī)范，除了具有法律的共同特征之外，還具自身的特點(diǎn)。A.稅法是調(diào)整稅收分配關(guān)系的法B.稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法C.稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法D.稅收分配關(guān)系是建立在協(xié)商自愿、等價(jià)有償原則基礎(chǔ)上的（BC）9．下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是。A.增值稅 B.房產(chǎn)稅C.車船稅 D.印花稅（ACD）10．我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括的稅種有。A.增值稅B.工商稅C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅（BD）11．下列各項(xiàng)中，表述正確的是。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人D.免征額是指在課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。（ACD）12．下列稅種中，采用定額稅率的有。A.土地使用稅

B.土地增值稅C.車船稅D.資源稅五、復(fù)習(xí)思考題1．如何理解稅收的概念？稅收的基本特征是什么？答：稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要來(lái)源。對(duì)這一概念可從如下方面把握：（1）稅收分配的主體是國(guó)家。（2）稅收分配憑借的是國(guó)家的政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。（3）稅收分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要。（4）稅收分配是按照法律的規(guī)定進(jìn)行的征稅活動(dòng)。（5）稅收是國(guó)家最重要的財(cái)政收入來(lái)源。2．拉弗曲線說(shuō)明了什么？對(duì)我們有哪些啟示？答：是說(shuō)明政府稅收與稅率之間關(guān)系的曲線，由美國(guó)供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家A·拉弗提出，故名。當(dāng)稅率為零時(shí)，稅收為零；而當(dāng)稅率上升時(shí)，稅收逐漸增加；當(dāng)稅率增加到一定點(diǎn)時(shí)，稅收額達(dá)到最大，這是最佳稅率，如再提高稅率，則稅收額將會(huì)減少。該曲線說(shuō)明稅收收入并不總是與稅率成正比的，稅率越高，不等于收入越充裕，而可能是相反。即當(dāng)稅負(fù)（率）超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)后，實(shí)際所實(shí)現(xiàn)的稅收收入反而下降。因?yàn)楦叨惵蚀靷藗兩a(chǎn)與投資的積極性，收入減少，政府的稅收也減少。稅率過(guò)高會(huì)導(dǎo)致稅源的萎縮。3．按課稅對(duì)象分類，稅收有哪幾類？答：分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅五大類。流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象征收的一類稅。如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。所得稅是以納稅人一定時(shí)期的所得額為征稅對(duì)象征收的一類稅，如企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象征收的一類稅。如房產(chǎn)稅等。行為稅是以特定行為作為征稅對(duì)象征收的一類稅。如印花稅等。資源稅是對(duì)開(kāi)發(fā)利用的各種自然資源征收的一類稅。如現(xiàn)行資源稅。4．稅制的構(gòu)成要素有哪些？答：稅收制度的基本要素是納稅人、征稅對(duì)象和稅率。是稅收制度的核心和重點(diǎn)，一般稱為“稅收三要素”。另外還有納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等。5．如何理解稅收的公平與效率原則？答：稅收公平原則，又稱公平稅負(fù)原則，就是指政府征稅要使納稅人所承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并且在納稅人之間保持均衡。稅收公平原則具體包含兩層內(nèi)容：橫向公平和縱向公平。橫向公平，簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是納稅能力相同的人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅；而縱向公平，就是納稅能力不同的人，負(fù)擔(dān)的稅負(fù)則不應(yīng)相同，納稅能力越強(qiáng)，其承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)越重。稅收效率原則，是指國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行，提高稅務(wù)行政管理效率。稅收效率原則具體包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率兩個(gè)方面的內(nèi)容。行政效率，也就是征稅過(guò)程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最??；經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。6．聯(lián)系實(shí)際說(shuō)明稅收如何發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響作用？可提供現(xiàn)實(shí)生活中的事件、線索等引導(dǎo)學(xué)生，由學(xué)生自己作出判斷。例如：通過(guò)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅收政策，抑制商品住房銷售市場(chǎng)過(guò)份投機(jī)行為，使房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展；通過(guò)提高燃油的消費(fèi)稅稅率、降低低排放小轎車的車輛購(gòu)置稅稅負(fù)，有利于降低碳排放，使經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展；等等）。六、簡(jiǎn)答題1．表述稅收、稅收制度、稅法、稅收法律關(guān)系的概念答：稅收，是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。稅收制度，簡(jiǎn)稱“稅制”，是指國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說(shuō)是國(guó)家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。稅法，是調(diào)整國(guó)家稅收關(guān)系的所有法律規(guī)范的總稱。通常對(duì)稅法的理解有廣義和狹義之分，廣義的稅法是指調(diào)整一切涉及稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱；狹義的稅法則僅指調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人等稅務(wù)管理相對(duì)人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收法律關(guān)系，是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。2．按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分哪幾類？答：按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收可分類如下：（1）按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類，分流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅五大類；（2）稅收按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，分為從價(jià)稅和從量稅；（3）按稅收收入的歸屬權(quán)不同，分為中央稅、地方稅與中央地方共享稅；（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，分為直接稅和間接稅；（5）按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。3．試述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答：稅收法律關(guān)系是由主體、內(nèi)容、客體三個(gè)要素構(gòu)成的，是一個(gè)密不可分相互聯(lián)系的統(tǒng)一整體。（1）稅收法律關(guān)系的主體，簡(jiǎn)稱稅收主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，可以大致分為兩類：征稅主體和納稅主體。（2）稅收法律關(guān)系內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方在征納活動(dòng)中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括征稅主體的權(quán)利義務(wù)和納稅主體的權(quán)利義務(wù)兩大方面。（3）稅收法律關(guān)系的客體，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)共同指向的對(duì)象。一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體包括物和行為兩大類。4．簡(jiǎn)述我國(guó)稅收四原則。答：我國(guó)稅收四原則包括：（1）公平原則，又稱公平稅負(fù)原則，就是指政府征稅要使納稅人所承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并且在納稅人之間保持均衡。（2）效率原則，是指國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行，提高稅務(wù)行政管理效率。（3）適度原則，就是政府征稅，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。（4）法治原則，就是政府征稅，應(yīng)以法律為依據(jù)，依法治稅。5．什么是納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人？答：納稅人，是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱，是稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。法律術(shù)語(yǔ)稱為課稅主體。從法律角度劃分，納稅人包括法人和自然人兩種。負(fù)稅人，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，或者說(shuō)最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的人。由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是一致的，有時(shí)是不一致的。納稅人是法律上的納稅主體，負(fù)稅人則是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體?？劾U義務(wù)人，是指依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。是一種特殊的納稅主體?？劾U義務(wù)人必須嚴(yán)格履行其職責(zé)，并將所扣繳的稅款按規(guī)定期限繳庫(kù)，否則依照稅法規(guī)定，視情節(jié)輕重給予一定的處罰。對(duì)稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其頒發(fā)代扣代繳證書(shū)，并付給扣繳義務(wù)人代扣代繳手續(xù)費(fèi)。第二章增值稅一、填空題1.根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的扣除不同對(duì)增值稅進(jìn)行分類，可以將增值稅分成三種類型：生產(chǎn)性、收入型和消費(fèi)型。2.根據(jù)增值稅納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算水平高低這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行稅法規(guī)定將其分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。3.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。4.增值稅基本稅率為17％，低稅率為13％、11％、6％。5.增值稅征收率為5％和3％。6.不同性質(zhì)出口企業(yè)，實(shí)行不同的退稅方法，生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人的實(shí)行“免抵退”方法；生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，實(shí)行“免不退”方法；而外貿(mào)企業(yè)，實(shí)行“免退”方法。7.自2016年5月1日起，建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。二、判斷題（正確的打“√”；錯(cuò)誤的打“×”）（×）1．納稅人銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。（×）2．將自產(chǎn)、委托加工的或購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售貨物征收增值稅。（×）3．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，一律按銷售凈額計(jì)征增值稅。（×）4．根據(jù)增值稅條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。（）（√）5．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位提供修理勞務(wù)，其收入無(wú)需納增值稅。（×）6．消費(fèi)型增值稅是指在計(jì)算增值額時(shí)，除了外購(gòu)原材料的價(jià)款以外，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款不得在納稅期內(nèi)一次性扣除。（×）7．現(xiàn)行增值稅根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)大小及會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（×）8．新辦小型商貿(mào)企業(yè)（小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)）必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)預(yù)計(jì)銷售額達(dá)到80萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在此之前一律按照小規(guī)模納稅人管理。（）（×）9．納稅人在銷售貨物的同時(shí)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，貨物銷售征收增值稅，非應(yīng)稅勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。如果未分別核算或未準(zhǔn)確核算，應(yīng)就全部收入征收增值稅。（×）10．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，應(yīng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（√）11．試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率的，以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》；以陸路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”；以航空運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”。不符合上述規(guī)定的，免征增值稅。（×）12．試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法，退稅率為適用的增值稅稅率；如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，退稅率為征收率。（×）13.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，如果全年提供的應(yīng)稅服務(wù)未滿500萬(wàn)元的，所提供的應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。（√）14.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（√）15.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（√）16.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，屬于不征增值稅項(xiàng)目。（×）17.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（√）18.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的選擇一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。（√）19.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（×）20.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（×）21.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（×）22.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照11％的稅率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（×）23.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)，其自建行為應(yīng)視同銷售建筑服務(wù)以組成計(jì)稅價(jià)格為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（√）24.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5％的征收率計(jì)稅。（×）25.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5％的征收率計(jì)稅。（×）26.納稅人接受貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（×）27.以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)征收增值稅。（√）28.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)D的，免征增值稅。（×）29.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。（√）30.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。（×）31.將飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照“廣告服務(wù)”繳納增值稅。（√）32.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。（×）33.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，不得開(kāi)具“會(huì)議展覽服務(wù)”增值稅專用發(fā)票。（×）34.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品（餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過(guò)程），按照“貨物銷售”繳納增值稅。（√）35.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。（×）36.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“居民日常服務(wù)”繳納增值稅。（√）37.超市向加盟店收取的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)收費(fèi)，按“其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅。三、單項(xiàng)選擇題（A）1．我國(guó)目前實(shí)行增值稅采用的類型是。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅（A）2．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有。A.某商店以收手續(xù)費(fèi)方式為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于免稅項(xiàng)目D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利【注】BCD進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣而非視同銷售貨物行為。（D）3．一般納稅人銷售下列貨物，適用11％稅率的是。A.銷售機(jī)器設(shè)備B.銷售鋼材C.銷售化妝品D.音像制品（B）4．某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是。A.外購(gòu)的用于兼營(yíng)簡(jiǎn)易方法計(jì)稅項(xiàng)目的原材料B.外購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備C.外購(gòu)的貨物用于集體福利D.外購(gòu)的貨物用于業(yè)務(wù)招待支出（A）5．增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而購(gòu)買的原材料、燃料、動(dòng)力等所包含的增值稅，正確的處理方法為。A.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按13％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.按5％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.按3％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（C）6．將外購(gòu)貨物用于以下哪一方面，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.對(duì)外投資B.無(wú)償贈(zèng)送他人C.生產(chǎn)免稅貨物D.換取生產(chǎn)資料【注】生產(chǎn)免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，ABD屬于視同銷售行為，應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（C）7．下列關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法不正確的是。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款【注】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。（C）8．下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是。A.7％B.10％C.13％D.17％【注】外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按扣除率13％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（B）9．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是。A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免退”方法B.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免退”方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法（A）10．某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）某月采用預(yù)收貨款方式銷售一批貨物，不含稅總價(jià)100萬(wàn)元，收到預(yù)收款20萬(wàn)，貨物尚未發(fā)出?當(dāng)月應(yīng)納稅銷售額為?A.0萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.120萬(wàn)元【注】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（A）11.一般納稅人外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失，不包括的損失。A.因自然災(zāi)害造成毀損B.因管理不善造成被盜C.因管理不善造成丟失D.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)（D）12.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿的當(dāng)天。A.30天B.60天C.120天D.180天（C）13．試點(diǎn)納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)按期納稅的，增值稅起征點(diǎn)為。A.5000元（含本數(shù)）B.10000元（含本數(shù)）C.20000元（含本數(shù)）D.30000元（含本數(shù)）（D）14．試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為。A.50萬(wàn)元（含本數(shù)）B.80萬(wàn)元（含本數(shù)）C.300萬(wàn)元（含本數(shù)）D.500萬(wàn)元（含本數(shù)）（D）15．試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到營(yíng)改增前的增值稅期末留抵稅額，。A.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.不得從貨物銷售的銷項(xiàng)稅額中抵扣C.不得從應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣D.不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣（D）16．提供船舶代理服務(wù)的單位和個(gè)人，受船舶所有人、船舶經(jīng)營(yíng)人或者船舶承租人委托向運(yùn)輸服務(wù)接受方或者運(yùn)輸服務(wù)接受方代理人收取的運(yùn)輸服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)。A.按照代理服務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅B.按照其他服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅C.按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.按照水路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅（C）17．試點(diǎn)地區(qū)某技術(shù)咨詢公司（小規(guī)模納稅人）2016年3月取得技術(shù)咨詢收入21.63萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納。A.營(yíng)業(yè)稅6489元B.營(yíng)業(yè)稅10815元C.增值稅6300元D.增值稅12243元（C）18．納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)適用6％稅率計(jì)算增值稅的是。A.鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.融資租賃服務(wù)C.收派服務(wù)D.郵政服務(wù)（B）19．納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)適用17％稅率計(jì)算增值稅的是。A.鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.融資租賃服務(wù)C.收派服務(wù)D.郵政服務(wù)（C）20．試點(diǎn)納稅人提供，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)B.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)D.代理報(bào)關(guān)服務(wù)（A）21．試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除后的余額為銷售額。A.支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用B.向委托方收取并代為支付的政府性基金C.付給承運(yùn)方的運(yùn)費(fèi)D.向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費(fèi)（ B）22.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為。A.6％B.11％C.13％D.17％（A）23.提供增值電信服務(wù)，稅率為。A.6％B.11％C.13％D.17％（A）24.2014年7月，某公司（增值稅一般納稅人）銷售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土取得收入（含稅）85萬(wàn)元，改公司選擇按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。該公司應(yīng)納增值稅。A.24757.28元B.32692.31元C.40476.19元D.48113.21元（C）25.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照繳納增值稅。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)B.物流輔助服務(wù)C.交通運(yùn)輸服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)（B）26.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（C）27.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（C）28.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（B）29.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率B.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率C.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3％的征收率D.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照3％的征收率（A）30.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率B.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率C.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3％的征收率D.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照3％的征收率（C）31.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（D）32.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（C）33.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的高速公路。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（C）34.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（D）35.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（D）36.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.1.5％B.2％C.3％D.5％（C）37.個(gè)人出租住房，計(jì)算應(yīng)納稅額。A.應(yīng)按照3％的征收率減按1.5％B.應(yīng)按照3％的征收率減按2％C.應(yīng)按照5％的征收率減按1.5％D.應(yīng)按照5％的征收率減按3％（B）38.2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，。A.第一年抵扣比例為40％，第二年抵扣比例為60％B.第一年抵扣比例為50％，第二年抵扣比例為50％C.第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％D.第一年抵扣比例為70％，第二年抵扣比例為30％（A）39.納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以計(jì)算繳納增值稅。A.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率B.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照3％的征收率C.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率D.取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3％的征收率（B）40.納稅人跨區(qū)（縣）提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。納稅人應(yīng)按照建筑服務(wù)項(xiàng)目區(qū)分簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅方法，按項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，分別預(yù)繳。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款為。A.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1＋11％）×2％B.（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11％）×2％C.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1＋3％）×3％D.（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％（C）41.自2016年8月19日起，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，計(jì)算繳納增值稅。A.以不扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的全額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率B.以不扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的全額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依6％的征收率C.以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3％的征收率D.以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依6％的征收率（C）42.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照繳納增值稅。A.餐飲服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃C.住宿服務(wù)D.居民日常服務(wù)（A）43.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照繳納增值稅。A.餐飲服務(wù)B.銷售貨物C.住宿服務(wù)D.居民日常服務(wù)（C）44.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照繳納增值稅。A.住宿服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)C.會(huì)議展覽服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)（D）45.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照繳納增值稅。A交通運(yùn)輸服務(wù).B.旅游娛樂(lè)服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.文化體育服務(wù)（B）46.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照繳納增值稅。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.金融保險(xiǎn)服務(wù)（D）47.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（試點(diǎn)一般納稅人）自行開(kāi)發(fā)住宅項(xiàng)目，2015年3月競(jìng)拍取得建設(shè)地塊，支付土地價(jià)款90000萬(wàn)元，取得省級(jí)財(cái)政收據(jù)。向其他單位或個(gè)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)用7500萬(wàn)元，能夠提供證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。2017年5月16日取得《建筑工程施工許可證》，注明的開(kāi)工日期為2017年8月18日，建設(shè)面積為40000平方米，可售面積為39000平方米。則該住宅項(xiàng)目銷售時(shí)準(zhǔn)予扣除銷售額的每平方米土地價(jià)款（樓板價(jià)）為。A.2.25萬(wàn)元B.2.31萬(wàn)元C.2.44萬(wàn)元D.2.50萬(wàn)元【注釋】（90000＋7500）/39000＝2.5（萬(wàn)元）四、多項(xiàng)選擇題（ABD）1．下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有。A.銷售電力B.銷售自來(lái)水C.銷售房屋D.銷售熱力【注】C征收營(yíng)業(yè)稅。（BCD）2．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有。A.向買方收取的手續(xù)費(fèi)B.向買方收取的銷項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款D.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的（AD）3．某企業(yè)（一般納稅人）2015年10月轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小轎車（于2008年5月購(gòu)入）1輛，取得收入83200元，小轎車原值為150000元；同時(shí)該企業(yè)還銷售使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備（于2015年1月購(gòu)入）1臺(tái)，取得收入93600元，該設(shè)備原值為100000元。則下列說(shuō)法正確的是。A.該企業(yè)出售小轎車應(yīng)納增值稅1600元B.該企業(yè)出售小轎車不繳納增值稅C.該企業(yè)出售設(shè)備不繳納增值稅D.該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)納增值稅13600元【注】轉(zhuǎn)讓2008年12月31日（含）前購(gòu)置的小轎車，應(yīng)按3％減按2％征收增值稅，轉(zhuǎn)讓2009年1月1日以后購(gòu)置的機(jī)器設(shè)備，按適用稅率征收增值稅。轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)納增值稅＝83200/（1＋3％）×2％＝1615.53（元）；轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅＝93600/（1＋17％）×17％＝13600（元）。（ABC）4．納稅人，增值稅適用稅率為11％。A.銷售或者進(jìn)口食用植物油B.銷售或者進(jìn)口居民用煤炭制品C.銷售或者進(jìn)口報(bào)紙D.提供加工、修理修配勞務(wù)（ABD）5.下列項(xiàng)目免征增值稅的是。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.安置殘疾人的企業(yè)銷售供殘疾人專用的物品D.古舊圖書(shū)（BCD）6．納稅人銷售貨物價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者發(fā)生視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者，按下列順序確定銷售額。A.按納稅人當(dāng)期同類貨物的銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D.按組成計(jì)稅價(jià)格確定（AB）7．以下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是?A.食品廠外購(gòu)原料自制冷飲用于職工福利B.工廠外購(gòu)勞保用品C.工廠外購(gòu)公文包贈(zèng)送業(yè)務(wù)往來(lái)單位D.工廠購(gòu)進(jìn)鋼材用于兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目（BCD）8．某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中不正確的是。A.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣（BCD）9．下列屬于應(yīng)征增值稅的勞務(wù)有。A.修繕B.加工C.修配D.修理【注】“修繕”，在稅法中一般指不動(dòng)產(chǎn)的修理業(yè)務(wù)，屬于銷售服務(wù)。（AB）10.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。A.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品（ACD）11.下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的是。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款（ABC）12.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.一般納稅人銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)應(yīng)按17％稅率計(jì)算繳納增值稅的（ACD）13．以下屬于提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅適用稅率的是。A.17％B.13％C.11％D.6％（ABC）14．試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下征收增值稅。A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，分別適用稅率和征收率（AC）15．試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳增值稅納稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間為）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的當(dāng)天C.發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人實(shí)際支付款項(xiàng)的當(dāng)天（ABC）16．試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人下列的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.專用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.自用的作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇（ABCD）17．試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。所稱“財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)”特指提供服務(wù)。A.輪客渡B.公交客運(yùn)C.軌道交通D.出租車（ABC）18．試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人適用增值稅零稅率。A.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)B.提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)D.提供會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)（ABD）19．試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外。A.提供的礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B.提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.提供的存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ABCD）20.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)免征增值稅的是。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（ABC）21.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)免征增值稅的是。A.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)（ABC）22.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)免征增值稅的是。A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)D.標(biāo)的物在境外的建設(shè)工程監(jiān)理（ABD）23.境內(nèi)的單位和個(gè)人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的是。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)除外（ABCD）24.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的是。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)和工程勘察勘探服務(wù)除外）B.信息技術(shù)服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)除外）D.物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)除外）（ABC）25.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的是。A.物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)除外）B.鑒證咨詢服務(wù)C.廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸光租服務(wù)、航空運(yùn)輸干租服務(wù)（BCD）26.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的是。A.廣告投放地在境內(nèi)的廣告服務(wù)B.物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)除外）C.鑒證咨詢服務(wù)D.廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)（ABCD）27.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的是。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)和工程勘察勘探服務(wù)除外）B.文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)除外）C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租服務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸程租服務(wù)、航空運(yùn)輸濕租服務(wù)D.廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)（ABC）28.下列不屬于向境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)的是。A.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)B.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的鑒證咨詢服務(wù)C.提供服務(wù)時(shí)貨物實(shí)體在境內(nèi)的鑒證咨詢服務(wù)D.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ABCD）29.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件的是。A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（AB）30.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件的是。A.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.鑒證咨詢服務(wù)D.廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)（CD）31.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供下列跨境服務(wù)應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件的是。A.信息技術(shù)服務(wù)B.鑒證咨詢服務(wù)C.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ABD）32．試點(diǎn)納稅人提供，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)B.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)D.代理報(bào)關(guān)服務(wù)（AD）33．納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)適用11％稅率計(jì)算增值稅的是。A.鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.融資租賃服務(wù)C.收派服務(wù)D.郵政服務(wù)（AC）34．一般納稅人提供的可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。A.收派服務(wù)B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)（BD）35．一般納稅人提供的可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.翻譯服務(wù)D.電影放映服務(wù)（BCD）36．增值稅一般納稅人接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。A.從境外單位取得的有效憑據(jù)按適用稅率計(jì)算的增值稅額B.從境外單位在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.從境外單位的代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額D.從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額（ABC）37．境內(nèi)的單位和個(gè)人，適用增值稅零稅率。A.提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.提供的航天運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)D.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)（ABD）38．境內(nèi)的單位和個(gè)人，適用增值稅零稅率。A.提供的港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)B.提供的航天運(yùn)輸服務(wù)C.為出口貨物提供的收派服務(wù)D.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)（AB）39.基礎(chǔ)電信服務(wù)是指。A.利用固網(wǎng)提供語(yǔ)音通話服務(wù)B.利用移動(dòng)網(wǎng)提供語(yǔ)音通話服務(wù)C.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)提供短信服務(wù)D.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)提供彩信服務(wù)（BC）40.增值電信服務(wù)是指。A.利用移動(dòng)網(wǎng)提供語(yǔ)音通話服務(wù)B.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)提供短信服務(wù)C.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)提供彩信服務(wù)（AD）41.對(duì)于試點(diǎn)納稅人向境外單位提供電信業(yè)服務(wù)享受跨境服務(wù)免征增值稅政策的，應(yīng)。A.收入來(lái)源于境外的證明材料B.收入來(lái)源于境內(nèi)的證明材料C.提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境內(nèi)的證明材料D.提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料（AC）42.簡(jiǎn)并增值稅征收率后的征收率包括。A.3％B.4％C.5％D.6％（ACB）43.在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指。A.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方在境內(nèi)B.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境外C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的購(gòu)買方在境內(nèi)（ABCD）44.納稅人以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供建筑服務(wù)C提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)（ABC）45.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.購(gòu)進(jìn)貨物B.設(shè)計(jì)服務(wù)C.建筑服務(wù)D.租賃服務(wù)（ABCD）46.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)（AB）47.下列行為屬于混合銷售業(yè)務(wù)的是。A.銷售建材同時(shí)提供建材運(yùn)輸服務(wù)B.提供建筑業(yè)包工包料業(yè)務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)提供咨詢服務(wù)D.提供建筑服務(wù)同時(shí)提供建筑工程監(jiān)理服務(wù)（ABC）48.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。A.小規(guī)模納稅人B.銀行C.信托投資公司D.保險(xiǎn)公司（ABCD）49.建筑服務(wù)包括和其他建筑服務(wù)。A.工程服務(wù)B.安裝服務(wù)C.修繕?lè)?wù)D.裝飾服務(wù)（ABCD）50.金融服務(wù)是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓（CD）51.以下按“金融服務(wù)”征收增值稅的是。A.銀行存款利息B.獲得保險(xiǎn)公司賠付C.融資性售后回租D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)（AD）52.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)包括。A.房地產(chǎn)中介B.人力資源服務(wù)C.物業(yè)管理D.拍賣（ABCD）53.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的后的余額為銷售額。A.支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B.住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)C.交通費(fèi)和門票費(fèi)D.簽證費(fèi)（ABC）54.建筑工程老項(xiàng)目是指。A.《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目B.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目C.《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目D.《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期和建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年5月1日后的建筑工程項(xiàng)目（ABC）55.以下按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅的是。A.將建筑物、構(gòu)筑物的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）D.飛機(jī)、車輛的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告（ABCD）56.境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅（但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外）的包括。A.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)C.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)（ABCD）57.境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅（但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外）的包括。A.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)D.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)（BCD）58.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅的是。A.設(shè)計(jì)服務(wù)B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)C.物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外）D.鑒證咨詢服務(wù)（BCD）59.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用增值稅免稅的是。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)B.商務(wù)輔助服務(wù)C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)D.無(wú)形資產(chǎn)（ABD）60.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率的是。A.研發(fā)服務(wù)B.合同能源管理服務(wù)C.電信服務(wù)D.廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)（BCD）61.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率的是。A.專業(yè)技術(shù)服務(wù)B.合同能源管理服務(wù)C.設(shè)計(jì)服務(wù)D.廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)（ACD）62.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率的是。A.軟件服務(wù)B.商務(wù)輔助服務(wù)C.信息系統(tǒng)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)（ABC）63.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率的是。A.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)C.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)D.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ABC）64.截至2016年8月1日，增值稅小規(guī)模納稅人試點(diǎn)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。A.建筑業(yè)B.住宿業(yè)C.咨詢、鑒證業(yè)D.餐飲業(yè)（AC）65.自2017年7月1日起，銷售下列貨物按11%稅率繳納增值稅的是。A.農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）B.原油C.天然氣D.煤炭（ABD）66.下列關(guān)于一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)稅務(wù)處理正確的是。A.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅C.也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依6％的征收率計(jì)算繳納增值稅D.選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票（ABCD）67.一般納稅人，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3％征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.提供非學(xué)歷教育服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.以清包方式提供的建筑服務(wù)D.為甲供工程提供的建筑服務(wù)（ABCD）68.境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)B.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)C.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)D.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)（ABCD）69.以下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的是。A.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)C.一般納稅人提供教育輔助服務(wù)D.一般納稅人提供文化體育服務(wù)（ABCD）70.提供下列服務(wù)免征增值稅的包括。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D.婚姻介紹服務(wù)（BD）71.一般納稅人提供，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。A.技術(shù)研發(fā)服務(wù)B.管道運(yùn)輸服務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)五、計(jì)算題1．某商店（一般納稅人）當(dāng)月銷售貨物，開(kāi)具專用發(fā)票取得不含稅銷售額500000元，開(kāi)普通發(fā)票銷售貨物取得含稅銷售額702000元。要求：計(jì)算該商店當(dāng)月計(jì)稅銷售額。答：計(jì)稅銷售額＝500000＋702000÷（1＋17％）＝1100000（元）2．中秋節(jié)將至，某食品廠（一般納稅人）特地制作了一款月餅發(fā)給本廠職工。當(dāng)月及以前月份均無(wú)同類月餅銷售價(jià)。已知制作這款月餅的總成本為16000元。要求：計(jì)算該食品廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額。答：計(jì)稅銷售額＝16000×（1＋10％）＝17600（元）【注】無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)銷售額。3．A企業(yè)（一般納稅人）為一食品加工廠，當(dāng)月直接向農(nóng)民收購(gòu)小麥100噸，每噸收購(gòu)價(jià)600元，開(kāi)具的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上收購(gòu)款總計(jì)60000元。要求：計(jì)算該筆業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝60000×11％＝6600（元）4．某企業(yè)（一般納稅人）2016年6月銷售使用過(guò)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)（于2005年3月購(gòu)入），原值300000元，已提折舊150000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格130000元，開(kāi)出普通發(fā)票。要求：計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。答：轉(zhuǎn)讓2008年12銷項(xiàng)稅額＝130000/（1＋17％）×17％＝18888.89（元）5．某商店為小規(guī)模納稅購(gòu)進(jìn)貨物，當(dāng)月支付貨款共26000元；貨物銷售收入42500元（未開(kāi)具發(fā)票）；另轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得收入21000元，開(kāi)出普通發(fā)票。要求：請(qǐng)計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝42500÷（1＋3％）×3％＋21000/（1＋3％）×2％＝1645.63（元）【注】小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，貨物銷售按3％計(jì)算增值稅，轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按2％計(jì)算增值稅。6．某商廈（一般納稅人）當(dāng)月銷售全新冰箱每臺(tái)不含稅售價(jià)2800元，當(dāng)期銷售冰箱100臺(tái)，其中采用以舊換新方式銷售30臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元，每臺(tái)實(shí)收2600元。要求：計(jì)算該企業(yè)計(jì)算增值稅的銷售額。答：銷售額＝100×2800＝280000（元）7．某企業(yè)當(dāng)月外購(gòu)化工原料100噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000萬(wàn)元，增值稅34000萬(wàn)元，途中因管理不善造成丟失，實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)短缺20噸。要求：計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答：因管理不善造成丟失而短缺的20噸屬于稅法上講的“非正常損失”，所以20噸涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34000×（80÷100）＝27200（萬(wàn)元）8．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)為2000000元。當(dāng)月銷售貨物取得含稅銷售額4520000元，銷售的貨物適用11％的增值稅稅率。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月份增值稅應(yīng)納稅額。答：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝2000000×11％＝220000（元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝4520000÷（1＋11％）×11％＝447927.93（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝447927.93－220000＝187927.93（元）9．某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，支付貨款共32000元；銷售其生產(chǎn)的貨物取得收入（含稅）50000元。要求：計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：當(dāng)月應(yīng)納稅額＝50000÷（1＋3％）×3％＝1456.31（元）10.某企業(yè)（一般納稅人）2017年8月轉(zhuǎn)讓其2010年4月取得的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)置原價(jià)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格（價(jià)稅合計(jì)金額）2000萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮繎?yīng)納增值稅＝（2000－1000）/（1＋5％）×5％＝47.62（萬(wàn)元）11.某企業(yè)（一般納稅人）自建不動(dòng)產(chǎn)，2010年4月開(kāi)工，建造成本1200萬(wàn)元。2017年8月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格（價(jià)稅合計(jì)金額）2000萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅。【答案】應(yīng)納增值稅＝2000/（1＋5％）×5％＝95.24（萬(wàn)元）12.某企業(yè)（一般納稅人）2017年8月轉(zhuǎn)讓其2016年8月購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)置原價(jià)（不含稅金額）1900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格（價(jià)稅合計(jì)金額）2000萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮繎?yīng)納增值稅＝2000/（1＋11％）×11％＝198.2（萬(wàn)元）13.某企業(yè)（一般納稅人）自建不動(dòng)產(chǎn)，2016年8月開(kāi)工，建造成本1200萬(wàn)元。2017年8月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格（價(jià)稅合計(jì)金額）2000萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅。【答案】應(yīng)納增值稅＝2000/（1＋11％）×11％＝198.2（萬(wàn)元）14.某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2017年8月轉(zhuǎn)讓其2010年4月取得的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)置原價(jià)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格（價(jià)稅合計(jì)金額）2000萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮繎?yīng)納增值稅＝（2000－1000）/（1＋5％）×5％＝47.62（萬(wàn)元）15.某企業(yè)（一般納稅人）出租其2010年4月前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月租賃收入（價(jià)稅合計(jì)金額）100萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮?00/（1＋5％）×5％＝4.76（萬(wàn)元）16.某企業(yè)（一般納稅人）2017年8月出租其2016年8月購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月租賃收入（價(jià)稅合計(jì)金額）200萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮繎?yīng)納增值稅＝200/（1＋11％）×11％＝19.82（萬(wàn)元）六、綜合分析題1．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。當(dāng)月甲公司以其生產(chǎn)的A產(chǎn)品與乙公司的B商品進(jìn)行交換（A產(chǎn)品與B商品的增值稅稅率均為17％），雙方對(duì)換入的資產(chǎn)均作為庫(kù)存商品核算，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（各自均在取得的當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證）。A產(chǎn)品的賬面價(jià)值為6萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)（不含稅）為7.8萬(wàn)元。B商品的賬面價(jià)值為6.5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)（不含稅）為7.5萬(wàn)元。要求：說(shuō)明甲公司和乙公司應(yīng)怎樣處理該業(yè)務(wù)的各自的增值稅？答：甲公司銷項(xiàng)稅額＝78000×17％＝13260（元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝75000×17％＝12750（元）應(yīng)納增值稅＝13260－12750＝510（元）乙公司：銷項(xiàng)稅額＝75000×17％＝12750（元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝78000×17％＝13260（元）應(yīng)納增值稅＝12750－13260＝－510（元），不足抵扣，留待下期繼續(xù)抵扣。2．某外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物100萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)出的專用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)期全部出口，離岸價(jià)20萬(wàn)美元，美元對(duì)人民幣匯率為1∶6.6，出口退稅率15％。要求：計(jì)算該外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額。答：應(yīng)退稅額＝100×15％＝15（萬(wàn)元）3．某外商投資企業(yè)（一般納稅人）2015年10月發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額是200萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.21萬(wàn)元。（2）銷售貨物，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500萬(wàn)元。另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的收入為80萬(wàn)元（已扣除收購(gòu)舊貨支付的款項(xiàng)6萬(wàn)元）。（3）將自產(chǎn)貨物（市場(chǎng)不含稅價(jià)100萬(wàn)元）用于投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)。（4）購(gòu)買職工用冰柜10萬(wàn)元，工廠機(jī)器設(shè)備50萬(wàn)元，均取得專