實(shí)踐案例分析的稅法試題及答案

實(shí)踐案例分析的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是？

A.法人企業(yè)的稅率為15%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率為5%

C.小型微利企業(yè)的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為80萬(wàn)元。該設(shè)備的使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？

A.16萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.24萬(wàn)元

D.32萬(wàn)元

4.某個(gè)體工商戶從事餐飲業(yè)，2019年銷售收入為100萬(wàn)元，成本費(fèi)用為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2019年應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.3萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.7萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

5.某公司購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為80萬(wàn)元。該設(shè)備的使用壽命為10年，采用加速折舊法計(jì)提折舊。該設(shè)備第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？

A.8萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.12萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

6.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，該原材料進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為50萬(wàn)元。該原材料用于生產(chǎn)的產(chǎn)品，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.10萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

7.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為80萬(wàn)元。該設(shè)備的使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備第4年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？

A.12萬(wàn)元

B.16萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.24萬(wàn)元

8.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，該原材料進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為50萬(wàn)元。該原材料用于生產(chǎn)的產(chǎn)品，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.10萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

9.某個(gè)體工商戶從事餐飲業(yè)，2019年銷售收入為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為20萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

10.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后的成本為80萬(wàn)元。該設(shè)備的使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)第一年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是多少？

A.2萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.職工工資及福利費(fèi)用

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

2.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3.企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要履行備案手續(xù)？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅抵免境外所得稅

E.減免稅額超過(guò)規(guī)定限額的備案

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

E.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

E.提供教育服務(wù)

6.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，需要滿足哪些條件？

A.貨物必須出口

B.貨物必須取得出口退稅資格

C.貨物必須符合國(guó)家規(guī)定的出口退稅率

D.貨物必須通過(guò)合法的出口途徑

E.貨物必須符合海關(guān)監(jiān)管要求

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)減值損失

B.營(yíng)業(yè)外收支

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.政府補(bǔ)助

E.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用不得在稅前扣除？

A.資產(chǎn)購(gòu)置支出

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用

D.職工工資及福利費(fèi)用

E.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)減值損失

B.營(yíng)業(yè)外收支

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.政府補(bǔ)助

E.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，無(wú)論是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，自取得轉(zhuǎn)讓所得之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。（）

10.企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明增值稅出口退稅的基本流程和條件。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目的概念，并舉例說(shuō)明。

5.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說(shuō)明它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

6.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式，包括自行申報(bào)和代扣代繳。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。

3.B

解析思路：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為成本除以使用壽命，即80萬(wàn)元/5年=16萬(wàn)元。

4.A

解析思路：增值稅為銷售收入減去成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的差額乘以稅率，即(100-60-5)×6%=3萬(wàn)元。

5.A

解析思路：加速折舊法下，設(shè)備第3年的折舊額為原值減去累計(jì)折舊后的余額除以剩余使用壽命，即(80-16-10-8)/2=8萬(wàn)元。

6.A

解析思路：增值稅為銷售價(jià)格減去成本費(fèi)用后的差額乘以稅率，即(100-50)×6%=3萬(wàn)元。

7.B

解析思路：年數(shù)總和法下，設(shè)備第4年的折舊額為(80-16-10-8-6)/2=10萬(wàn)元。

8.A

解析思路：增值稅為銷售價(jià)格減去成本費(fèi)用后的差額乘以稅率，即(100-50)×6%=3萬(wàn)元。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅為銷售收入減去成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的差額乘以稅率，即(200-100-20)×20%=10萬(wàn)元。

10.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算基于增值稅稅額，第1年折舊額為16萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，因此建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為16×(7%+3%)=2萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出和無(wú)形資產(chǎn)支出通常不能在稅前扣除，而研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在稅前扣除。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

3.ABCDE

解析思路：以上選項(xiàng)均為享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要履行備案手續(xù)的情況。

4.BCDE

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可以在稅前扣除。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅零稅率項(xiàng)目和提供教育服務(wù)。

6.ABCDE

解析思路：以上條件均為享受出口退稅政策時(shí)必須滿足的條件。

7.ABCD

解析思路：資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外收支、非貨幣性資產(chǎn)交換和政府補(bǔ)助均為企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

9.AE

解析思路：資產(chǎn)購(gòu)置支出和購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出不得在稅前扣除，而職工工資及福利費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用可以在稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外收支、非貨幣性資產(chǎn)交換和政府補(bǔ)助均為企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，無(wú)論是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅，但開(kāi)具增值稅專用發(fā)票與是否繳納增值稅無(wú)直接關(guān)系。

2.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，自取得轉(zhuǎn)讓所得之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，但并非所有轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得都享受此優(yōu)惠。

6.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。

10.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除的合理支出，如工資薪金、折舊、攤銷等。

3.解析思路：增值稅出口退稅的基本流程包括企業(yè)申報(bào)出口退稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核