透徹理解的2025年稅法考試試題及答案

透徹理解的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.只在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)需要在我國(guó)繳納增值稅。

B.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

C.增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體等。

D.外商投資企業(yè)不屬于增值稅納稅人。

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.增值稅納稅人進(jìn)口貨物。

B.增值稅納稅人銷(xiāo)售免稅貨物。

C.增值稅納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)。

D.增值稅納稅人進(jìn)口自用車(chē)輛。

3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元人民幣。

B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到200萬(wàn)元人民幣。

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)元人民幣。

D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣。

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的外國(guó)企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶(hù)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的機(jī)關(guān)團(tuán)體。

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

B.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)外收支。

C.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收支。

D.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去應(yīng)納稅所得額。

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的外國(guó)個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶(hù)。

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得。

B.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得減去費(fèi)用。

C.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得加上費(fèi)用。

D.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得減去應(yīng)納稅所得額。

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)出租國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

C.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)抵押國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

D.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

B.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

D.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

10.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。

B.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)租賃車(chē)船的單位和個(gè)人。

C.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)船的單位和個(gè)人。

D.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓車(chē)船的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物。

B.提供加工、修理修配勞務(wù)。

C.出售無(wú)形資產(chǎn)。

D.出售不動(dòng)產(chǎn)。

2.下列哪些行為屬于增值稅的兼營(yíng)行為？

A.銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。

B.提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供住宿服務(wù)。

C.銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供貸款服務(wù)。

D.出租不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)提供物業(yè)管理服務(wù)。

3.增值稅一般納稅人有哪些權(quán)利？

A.減免增值稅。

B.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.自主選擇納稅人身份。

D.享受稅收優(yōu)惠政策。

4.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用。

B.減免企業(yè)所得稅。

C.加速折舊。

D.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。

5.個(gè)人所得稅的納稅人有哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅前扣除子女教育、繼續(xù)教育等費(fèi)用。

B.稅前扣除贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女等費(fèi)用。

C.稅前扣除住房貸款利息。

D.稅前扣除大病醫(yī)療費(fèi)用。

6.下列哪些情況下，土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，需要繳納土地增值稅？

A.出售土地使用權(quán)。

B.贈(zèng)與土地使用權(quán)。

C.出讓土地使用權(quán)。

D.出租土地使用權(quán)。

7.下列哪些情形下，房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移需要繳納契稅？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)。

B.房屋贈(zèng)與。

C.房屋繼承。

D.房屋抵押。

8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.住宅。

B.辦公樓。

C.工業(yè)廠房。

D.商業(yè)營(yíng)業(yè)用房。

9.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.車(chē)輛的凈重。

B.船舶的凈噸位。

C.車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。

D.船舶的購(gòu)置價(jià)格。

10.下列哪些屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避免雙重征稅方法？

A.源泉課稅。

B.按國(guó)民待遇原則課稅。

C.免稅法。

D.減免稅法。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇采用會(huì)計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除子女教育、繼續(xù)教育等費(fèi)用。（）

4.土地增值稅的納稅人可以申請(qǐng)減免稅。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

6.車(chē)船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在車(chē)輛、船舶使用前申報(bào)納稅。（）

7.納稅人逾期申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

8.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳。（）

9.國(guó)際稅收協(xié)定可以免除所有國(guó)際雙重征稅。（）

10.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其申報(bào)的稅收情況進(jìn)行保密。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要費(fèi)用扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.解釋車(chē)船稅的征收范圍和計(jì)稅方法。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元人民幣。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得。

8.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

10.A

解析思路：車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出售無(wú)形資產(chǎn)和出售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：增值稅的兼營(yíng)行為包括銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供住宿服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)提供物業(yè)管理服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的權(quán)利包括減免增值稅、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、自主選擇納稅人身份和享受稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以享受加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、減免企業(yè)所得稅、加速折舊和從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女、住房貸款利息和大病醫(yī)療費(fèi)用等費(fèi)用。

6.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)、贈(zèng)與土地使用權(quán)和出讓土地使用權(quán)。

7.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與和房屋繼承。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和商業(yè)營(yíng)業(yè)用房。

9.AB

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車(chē)輛的凈重和船舶的凈噸位。

10.ABCD

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避免雙重征稅方法包括源泉課稅、按國(guó)民待遇原則課稅、免稅法和減免稅法。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人只能采用應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除子女教育、繼續(xù)教育等費(fèi)用。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人可以申請(qǐng)減免稅。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

6.×

解析思路：車(chē)船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在車(chē)輛、船舶使用前申報(bào)納稅。

7.√

解析思路：納稅人逾期申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

8.√

解析思路：納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳。

9.×

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定不能免除所有國(guó)際雙重征稅。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其申報(bào)的稅收情況進(jìn)行保密。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。