《國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理》課件

國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理上篇國際結(jié)算中票據(jù)的審核處理模塊一認(rèn)識、審核匯票課題一熟悉匯票的定義及當(dāng)事人一、匯票的定義在票據(jù)家族中最早的成員是匯票，從匯票的運(yùn)用中又派生出了支票、本票和其他票據(jù)。模塊一認(rèn)識、審核匯票二、匯票的當(dāng)事人1.匯票的基本當(dāng)事人（1）出票人（drawer）（2）付款人（drawee,payer）（3）收款人（payee）2.匯票上可能出現(xiàn)的其他當(dāng)事人（1）背書人（endorser,indorser）（2）被背書人（endorsee,indorsee）（3）保證人（guarantor）（4）承兌人（acceptor）（5）持票人（holder）模塊一認(rèn)識、審核匯票課題二審核匯票的有效性一、匯票的必要項(xiàng)目1.注明“匯票”字樣（wordofexchange）2.無條件支付命令（unconditionalorder）3.出票地點(diǎn)（placeofissue）和日期（dateofissue）（1）決定匯票提示期限（2）決定到期日（3）決定出票人的行為能力4.付款時(shí)間（timeofpayment）（1）即期付款（payableatsight/ondemand/onpresentation）（2）遠(yuǎn)期付款（payableatafuturetime）5.一定金額的貨幣（certaininmoney）模塊一認(rèn)識、審核匯票6.付款人名稱（drawee）和付款地點(diǎn)（placeofpayment）7.收款人名稱（payee）（1）限制性抬頭（2）指示性抬頭（3）來人抬頭8.出票人名稱（drawer）和簽字（signature）模塊一認(rèn)識、審核匯票二、匯票的其他記載事項(xiàng)1.擔(dān)當(dāng)付款人(persondesignedaspayer)2.預(yù)備付款人(refereeincaseofneed)3免作拒絕證書(protestwaived)4.“付一不付二”（paythefirst/secondbeingunpaid）及“付二不付一”（paythesecond/firstbeingunpaid)模塊一認(rèn)識、審核匯票課題三了解匯票的流轉(zhuǎn)程序一、出票（draw，issue）出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交給收款人的行為。出票包括兩個(gè)動作：一是寫成匯票（draw），即在匯票上寫明有關(guān)內(nèi)容，并簽名；二是交付（deliver），將匯票交給收款人。模塊一認(rèn)識、審核匯票二、提示（presentation）1.提示的種類2.提示的合理時(shí)間三、承兌（acceptance）1.承兌的手續(xù)（1）操作過程（2）承兌交付2.承兌的方式（1）一般承兌（generalacceptance），或稱普通承兌（2）限制承兌（qualifiedacceptance），或稱保留性承兌模塊一認(rèn)識、審核匯票四、背書（endorsement）1.特別背書（specialendorsement）2.空白背書(blankendorsementorendorsementinblank)五、付款（payment）使用票據(jù)的最終目的是憑以付款。付款對即期匯票來說，是在持票人提示時(shí)，付款人即應(yīng)付款，無需經(jīng)過承兌手續(xù)；對遠(yuǎn)期匯票來說，則是在規(guī)定的時(shí)效、規(guī)定的地點(diǎn)向付款人作付款提示時(shí)，即應(yīng)到期付款。六、拒付（dishonour）1.拒付通知（noticeofdishonour）或退票通知2.拒付證書（protect）模塊一認(rèn)識、審核匯票七、追索（recourse）1.追索的對象2.行使追索權(quán)的條件3.追索的順序模塊一認(rèn)識、審核匯票課題四了解匯票的分類一、光票與跟單匯票1.光票（cleanbill）2.跟單匯票（documentarybill）二、即期匯票與遠(yuǎn)期匯票1.即期匯票（sightbill）2.遠(yuǎn)期匯票（timebillorusancebill）三、銀行匯票與商業(yè)匯票1.銀行匯票（banker’sbill）2.商業(yè)匯票（tradebill）四、商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票1.商業(yè)承兌匯票（trader’sacceptancebill）2.銀行承兌匯票（banker’sacceptancebill）模塊一認(rèn)識、審核匯票五、一般匯票與變式匯票1.一般匯票2.變式匯票六、國內(nèi)匯票與國外匯票1.國內(nèi)匯票（inlandbill）2.國外匯票（foreignbill）七、本幣匯票與外幣匯票1.本幣匯票（homemoneybill）2.外幣匯票（foreignmoneybill）模塊一認(rèn)識、審核匯票課題五填制匯票一、托收項(xiàng)下匯票的填寫①托收匯票須在出票條款欄內(nèi)或其他位置加注“forcollection”。②匯票號碼（number），一般填寫發(fā)票號碼。③小寫金額（amountinfigures），即托收總金額，也就是發(fā)票金額；先填幣制，緊接著是以阿拉伯?dāng)?shù)字表示的金額，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，第三位小數(shù)四舍五入，應(yīng)端正地填在虛線內(nèi)，不得涂改。④出票地點(diǎn)和日期（placeanddateofissue），一般由銀行代填。⑤付款期限（tenor），應(yīng)填寫在at與sight的中間。如遠(yuǎn)期見票后60天，則填“at60dayssight”；如為“即期”，則應(yīng)填為“at*****sight”。模塊一認(rèn)識、審核匯票⑥“收款人欄目”一般填寫托收銀行。⑦大寫金額（amountinwords），先填貨幣名稱，再用英文大寫表明托收金額，大小寫應(yīng)相一致。句尾加填一個(gè)“only”。⑧付款人（drawee），即匯票右下角的“to”一欄，根據(jù)合同規(guī)定填寫買方信息（進(jìn)口商名稱和地址）。⑨出票人簽字（signatureofthedrawer），在匯票右下角填寫或蓋上出口方公司名稱并由負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。模塊一認(rèn)識、審核匯票二、信用證項(xiàng)下匯票的填寫1.出票依據(jù)（drawnunder）2.利息（interest）3.號碼（number）4.匯票的金額5.付款期限（tenor）6.填寫代受益人收款的銀行7.填寫付款行名稱①當(dāng)信用證規(guī)定必須開立匯票而又明確規(guī)定有付款人時(shí)，應(yīng)理解為開證行就是付款人，從而打上開證行的名稱、地址；②當(dāng)信用證的條款為“draftsdrawnonapplicant”時(shí)，應(yīng)填寫該信用證的開證行名稱及地址；③當(dāng)信用證要求為“drawnonus”時(shí)，應(yīng)理解“us”為開證行名稱及地址。模塊一認(rèn)識、審核匯票8.出票人9.出票人的簽字模塊二認(rèn)識、審核本票和支票課題一熟悉本票及其業(yè)務(wù)處理一、本票的定義本票（promissorynote）又稱為期票，《英國票據(jù)法》中關(guān)于本票的定義是：“Apromissorynoteinanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemakerengagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.”中文譯為：本票是一人向另一人簽發(fā)的，約定即期或定期，或在可以確定的將來時(shí)間向指定人或根據(jù)其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。模塊二認(rèn)識、審核本票和支票二、本票的基本當(dāng)事人1.出票人（drawer）2.收款人（payee）三、本票的必要項(xiàng)目本票的必要項(xiàng)目包括：①注明“本票”字樣；②無條件支付承諾；③收款人或其指定人；④出票人簽章；⑤出票日期和地點(diǎn)；⑥付款期限（未載明付款期限者，視為見票即付）；⑦確定的金額；⑧付款地點(diǎn)（未載明付款地點(diǎn)者，出票地視為付款地）。模塊二認(rèn)識、審核本票和支票四、本票的種類和作用1.商業(yè)本票2.銀行本票3.國庫券4.可轉(zhuǎn)讓存單5.旅行支票模塊二認(rèn)識、審核本票和支票課題二熟悉支票及其業(yè)務(wù)處理一、支票的定義我國《票據(jù)法》第八十二條規(guī)定：“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理,支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)”二、支票的必要項(xiàng)目支票的必要項(xiàng)目包括：①票面須表明“支票”的字樣；②無條件支付命令；③付款人名稱；④付款人地點(diǎn)；⑤收款人或其指定的人；⑥出票地點(diǎn)和日期；⑦一定的金額；⑧出票人簽章。模塊二認(rèn)識、審核本票和支票三、支票的種類1.記名支票與不記名支票2.劃線支票與非劃線支票3.空頭支票4.保付支票5.銀行支票四、支票的止付和退票1.支票的止付2.支票的退票中篇國際結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算課題一掌握國際匯款業(yè)務(wù)處理一、匯款的定義匯款（remittance）是指銀行接受企業(yè)的委托，通過其自身所建立的通匯網(wǎng)絡(luò)，使用合適的支付憑證，將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。它的實(shí)質(zhì)是貿(mào)易雙方利用銀行間的資金劃撥渠道，將一方的資金付給另一方，以完成收、付雙方之間債權(quán)債務(wù)的清償。二、匯款的當(dāng)事人1.匯款人（remitter）（1）需填寫匯出行提供的格式化的申請書（2）提交外匯管理要求的單據(jù)（3）相應(yīng)的金額或支款憑證2.匯出行（remittingbank）3.匯入行（payingbank）4.收款人（payee或beneficiary）模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算三、匯款的方式1.信匯（mailtransfer，簡稱M/T）2.電匯（telegraphictransfer，簡稱T/T）①匯款人填寫匯款申請書，交納款項(xiàng)、匯費(fèi)，并在申請書上說明使用電匯方式。②匯出行審核后，匯款人取得電匯回執(zhí)。③匯出行發(fā)出加押電報(bào)、電傳或SWIFT給匯入行，委托匯入行解付貨款給收款人。④匯入行收到核對密押后，繕制電匯通知書，通知收款人收款。⑤收款人收到通知書后，在收據(jù)聯(lián)上蓋章，提示匯入行。⑥匯入行借記匯出行賬戶，并解付貨款給收款人。⑦匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知它貨款已解付完畢。⑧匯出行將收款人收據(jù)轉(zhuǎn)交匯款人。模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算3.票匯（remittancebybank’sdemanddraft，簡稱D/D）①匯款人填寫匯款申請書，交貨款、匯費(fèi)，并在申請書上說明使用票匯方式。②匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。③匯款人將匯票寄收款人。④匯出行將匯款通知書，又稱票根，即匯票一式五聯(lián)中的第二聯(lián)寄匯入行，匯入行憑此聯(lián)與收款人提交的匯票正本核對。近年來，銀行為了簡化手續(xù)，匯出行已不再寄匯款通知書了，匯票一式五聯(lián)改為一式四聯(lián)，取消了匯款通知書聯(lián)。⑤收款人提示銀行即期匯票要求付款。⑥匯入行借記匯出行賬戶，并解付貨款給收款人。⑦匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知它貨款已解付完畢。模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算四、匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1.預(yù)付貨款（1）出口商的資信（2）出口國家的政治經(jīng)濟(jì)情況（3）考慮自身的資金狀況2.貨到付款模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算課題二掌握境外托收業(yè)務(wù)處理一、托收的定義托收結(jié)算方式是由賣方開立匯票，委托出口地銀行通過其在國外的分行或代理行，向買方收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection，即URC522）規(guī)定了托收的定義:二、托收的當(dāng)事人1.出票人（drawer）2.托收行（remittingbank）3.代收行（collectingbank）4.付款人（drawee）模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算三、托收結(jié)算方式的種類1.光票托收（cleancollection）（1）光票托收的概念（2）光票托收的適用范圍（3）光票托收的業(yè)務(wù)流程2.跟單托收（documentarycollection）（1）跟單托收的概念（2）跟單托收的適用范圍模塊三以匯款和托收進(jìn)行結(jié)算四、跟單托收業(yè)務(wù)的處理程序1.即期付款交單（documentsagainstpaymentatsight，簡稱D/Patsight）2.遠(yuǎn)期付款交單（D/Pat××daysaftersight）3.承兌交單（documentsagainstacceptance，簡稱D/A）五、跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)1.跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)2.跟單托收結(jié)算方式的缺點(diǎn)模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）課題一熟悉信用證結(jié)算方式一、信用證的定義國際商會1993年第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit，即UCP500）中第二條這樣定義：“跟單信用證”和“備用信用證”（以下稱“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示，或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：向第三者（受益人）或其指定人付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）二、信用證的形式1.信開本2.電開本（1）簡電本（briefcable）（2）全電本（fullcable）3.證實(shí)書三、信用證業(yè)務(wù)的基本性質(zhì)1.開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任2.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件3.信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）課題二掌握信用證的一般業(yè)務(wù)流程一、申請開立信用證1.選擇開證行2.非100%保證金項(xiàng)下開證，必須與銀行談妥開證保證金比例3.認(rèn)真填寫開證申請書4.備妥有關(guān)文件二、開證行開立信用證1.在開證前，開證行必須審核有關(guān)材料和內(nèi)容2.謹(jǐn)慎選擇開證方式3.選擇通知行模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）三、通知行通知受益人1.檢驗(yàn)信用證的真?zhèn)?.審核信用證（1）信用證完整性的審核（2）政策性條款的審核（3）開證行資信的審核（4）信用證可否撤銷的審核（5）信用證是否生效的審核（6）信用證到期日和到期地點(diǎn)的審核3.通知行進(jìn)行信用證登記，繕制通知面函4.通知行通知信用證模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）四、交單議付信用證的受益人收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來或通知的信用證后，應(yīng)立即對信用證進(jìn)行認(rèn)真審核，主要審核信用證中所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。五、寄單索償1.單到付款2.向償付行索匯3.主動借記4.授權(quán)借記5.電索六、申請人付款贖單開證行履行償付責(zé)任后，應(yīng)立即向開證申請人提示單據(jù)，開證申請人驗(yàn)單無誤后辦理付款手續(xù)。如申請開證時(shí)，曾交付押金，則付款時(shí)可予以扣減。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）課題三熟悉信用證的當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)一、開證申請人（applicantforthecredit）開證申請人是指向開證行提出申請，要求開立信用證的人，一般是進(jìn)口商。二、開證行（issuingbank）開證行是指接受開證申請人的委托和指示（或根據(jù)其自身需要）開立信用證的銀行。一般由進(jìn)口地銀行擔(dān)任開證行。三、受益人（beneficiary）受益人是信用證利益的享受者或信用證權(quán)力的使用者，一般是出口商，有時(shí)則為中間商。四、通知行和轉(zhuǎn)證行（advisingbankandtransmittingbank）1.通知行2.轉(zhuǎn)證行模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（一）五、保兌行（confirmingbank）保兌行是指接受開證行的委托和要求，對開證行開出的信用證予以保證兌付的銀行。六、議付行（negotiatingbank）議付行又稱押匯銀行或貼現(xiàn)銀行，是開證行指定的或自由議付信用證項(xiàng)下受益人請求的、對信用證項(xiàng)下匯票及單據(jù)承擔(dān)議付或貼現(xiàn)義務(wù)的銀行。七、付款行和償付行（payingbankandreimbursingbank）1.付款行2.償付行模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）課題一熟悉信用證的種類一、跟單信用證和光票信用證1.跟單信用證（documentarycredit）2.光票信用證（cleancredit）二、可撤銷信用證和不可撤銷信用證1.可撤銷信用證（revocablecredit）2.不可撤銷信用證（irrevocableL/C）三、保兌信用證和非保兌信用證1.保兌信用證（confirmedL/C）2.不保兌信用證（unconfirmedL/C）四、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證1.即期信用證（sightL/C）（1）銀行匯票信用證（bank’sbillcredit），又叫銀行付款信用證（creditpayablebyabank）模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（2）商業(yè)匯票信用證（traderbillcredit），又叫商號付款信用證（creditpayablebyatrader）（3）憑收據(jù)即期付款信用證（paymenton/againstreceiptcredit）（4）憑單付款信用證（paymentagainstdocumentscredit）（5）加列電報(bào)索匯條款的信用證（T/Treimbursementcredit）2.遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C）（1）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（banker’sacceptanceL/C）（2）商號承兌遠(yuǎn)期信用證（trader’sacceptanceL/C）（3）延期付款信用證（deferredpaymentL/C）（4）假遠(yuǎn)期信用證（usanceL/Cpayableatsight）模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）五、紅條款信用證紅條款信用證（redclauseL/C）是指受益人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前預(yù)支一定百分比信用證金額的信用證。除了加注一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。為了突出上述加列的條款，通常是用紅字打印，因而稱為紅條款信用證，有時(shí)也叫“打包信用證”或“預(yù)支信用證”。六、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1.可轉(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）2.不可轉(zhuǎn)讓信用證（nontransferableL/C）模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）七、自由議付信用證和限制議付信用證1.自由議付信用證（freelynegotiableL/C）2.限制議付信用證（restrictedL/C）八、對開信用證對開信用證（reciprocalL/C）一般用于“易貨交易”中的一種結(jié)算方式。在易貨貿(mào)易中，雙方都擔(dān)心對方只辦理出口，而不履行相應(yīng)的義務(wù)，于是采取相互開立信用證的辦法，把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來。九、對背信用證對背信用證（backtobackL/C）是指中間商向國外進(jìn)口商售妥某種商品，由進(jìn)口方開立以中間商為受益人的信用證，然后中間商用以向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂膶?shí)際供貨人購進(jìn)同樣的商品，請求通知行或其他銀行對當(dāng)?shù)鼗虻谌龂膶?shí)際供貨人另開一張新的信用證。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）十、循環(huán)信用證1.信用證循環(huán)的基礎(chǔ)（1）按時(shí)間循環(huán)信用證（2）按金額循環(huán)的信用證2.信用證余額的處理（1）累積循環(huán)信用證（cumulativerevolovingL/C）（2）非累積循環(huán)信用證（noncumulativerevolovingL/C）3.信用證循環(huán)的恢復(fù)（1）自動循環(huán)（2）半自動循環(huán)（3）被動循環(huán)模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）課題二了解信用證的內(nèi)容及表達(dá)一、各方當(dāng)事人在信用證中的表述文句1.開證人（theapplicantforthecredit）2.受益人（thebeneficiary）3.開證行（openingbank）4.通知行（advisingbank）5.議付行（negotiationbank）6.付款行（payingbank）7.保兌行（confirmingbank）8.承兌行（acceptingbank）模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）二、信用證議付有效期和到期地點(diǎn)的表述文句（1）Expirydate:Mar.7,2007inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.（2）Expirydate:May.6,2007PlaceCHINA.（3）Thiscreditremainsvalid/force/goodinChinauntilMar.8,2007inclusive.（4）Draftsmustbepresentedtothenegotiating(ordrawee)banknotlaterthanOct.10,2007.（5）ThisLetterofCreditisvalidfornegotiationinChinauntilOct.16,2007.（6）ExpirydateJul.17,2007inthecountryofthebeneficiaryunlessotherwisestated.（7）DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinChinaonorbeforeSep.3,2007afterwhichdatethiscreditexpires.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（8）ThiscreditisavailablefornegotiationorpaymentabroaduntilNov.17,2007.（9）ThiscreditshallremaininforceuntilOct.10,2007inChina.2.其他表述（1）Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.08,2007.（2）Billofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofBillofLadingbutnotlaterthanMay.5,2007.（3）Negotiationmustbeonorbeforethe15thdayofshipment.（4）Documentsmustbepresentedfornegotiationwithin10daysaftershipmentdate.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（5）Documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipmenteffected.三、信用證的金額和幣制的表述文句信用證的金額和幣制是信用證的核心內(nèi)容，在信用證中的表達(dá)方式大致相似：AmountUSD2000.00金額2000.00美元ForanamountofUSD...金額……美元AsumnotexceedingtotalofUSD...總金額不超過……美元UptoanaggregateamountofUSD...總金額……美元模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）四、信用證中常見的匯票條款（1）ThiscreditisavailablewithanyBankinChinabynegotiationdraftsatsightDraweeHongkongandShanghaiBankingCorporationLtd.,London.（2）Alldraftsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause“DrawnunderBankofChina,PariscreditNo.198393dated15thMay,2007”.（3）Draftsaretobedrawninduplicatetoourorderbearingtheclause“DrawnunderBankofChina,SingaporeIrrevocableLetterofCreditNo.194956datedJul.17,2007”.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（4）DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinHangzhou,Chinaonorbefore25thJune,2007.（5）Draftsaretobedrawnunderthiscredittobemarked“DrawnunderBankofChina,NewYorkL/CNo.1956717datedMay.6,2007”.（6）Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“DrawnunderBankofChina,HongkongL/CNo.198393datedJul.17,2007”.（7）Draftsbearingtheclause“DrawnunderdocumentarycreditNo.19181117ofBankofChina,DubaiBranch”.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）五、信用證中貨物描述的文句信用證中貨物描述欄里的內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)和價(jià)格術(shù)語等。六、信用證中單據(jù)條款的描述信用證項(xiàng)下要求提交的單據(jù)多種多樣，但是通常信用證要求的單據(jù)有如下幾種：①匯票(BillofExchange);②商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）;③原產(chǎn)地證書(CertificateofOrigin);④提單(BillofLading);⑤保單(InsurancePolicy);⑥檢驗(yàn)證書(InspectionCertificate);⑦受益人證明書(Beneficiary’scertificate);⑧裝箱單(PackingList)等。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）七、信用證中“裝運(yùn)條款”的表述詞語1.裝運(yùn)期（dateofshipment）（1）ShipmentfromChineseporttoNewYorknotlaterthanMar.8,2007.（2）ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMay.6,2007.（3）BillofLadingmustbedatednotbeforethedateofthiscreditandnolaterthanJul.17,2007.（4）ShipmentfromChinesemainportfortransshipmenttoOsaka,Japan.（5）Loadingincharge:ShanghaiChinafortransporttoDublin,Ireland,latestdateofshipmentSep.3,2007.（6）ShipmenttobeeffectedfromChinafortransportationtoColombo,SriLankanotlaterthanMay.6,2007.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）2.分批/轉(zhuǎn)運(yùn)條款（partialshipments/transshipment）（1）Partialshipmentsareallowedandtransshipmentisallowed.（2）Transshipmentandpartialshipmentprohibited.（3）PartialshipmentisallowedandtransshipmentisauthorizedatHongkongonly.（4）ShipmentfromShanghaitoSingaporewithoutpartialshipment/transshipment.（5）Transshipmentisallowedifprovided“ThroughBillofLading”arepresented.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）八、信用證中“特別條款”的表述1.議付與索償條款（negotiationandreimbursement）（1）Uponpresentationofthedocumentsstrictlycompliedwithallcreditterms,weauthorizeyoutodrawonourH/Oreimbursementa/cvaluefiveworkingdayslaterunderauthenticatedSWIFTadvicetouswithoutanychargesonourpart.（2）Atmaturity,weshallpaytothenegotiatingbankasinstructedbyT/Tfordocumentswhichareincompliancewithcredittermsandconditions.Telexchargesareforaccountofbeneficiary.（3）Inreimbursement,pleasedrawnonourHeadOfficeaccountwithyourLondonoffice.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（4）YouareauthorizedtoreimburseyourselffortheamountofyournegotiationbydrawingasperarrangementonouraccountwithStandardCharteredBankLondon.（5）NegotiatingbankmayclaimreimbursementbyT/TontheBankofChinaNewYorkbranchcertifyingthatthecredittermshavebeencompliedwith.2.傭金/折扣條款(commissionanddiscount)（1）Signedcommercialinvoicemustshow5%commission.（2）Beneficiary’sdraftsaretobemadeoutfor95%ofinvoicevalue，being5%commissionpayabletocreditopener.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（3）5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.（4）Atthetimeofnegotiation,youwillbepaidless5%,beingcommissionpayabletoM/S×××andthisshouldbeincorporatedonthebank’scoveringschedule.（5）Draftstobedrawnforfullvalueless5%commission,invoicetoshowfullvalue.（6）Less5%commissiontobeshownonseparatestatementonly.（7）Thepricequotedincludeadiscountof5%whichmustbeshownonyourfinalinvoice,butistobethesubjectofaseparatecreditnote,theamountofwhichistobedeductedfromyourdrafts.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）3.費(fèi)用條款（charges）（1）AllbankingchargesoutsideKoreaandreimbursingchargesareforaccountofbeneficiary.（2）Allyourcommissionandchargesareforbeneficiaries，accountincludingreimbursementbankpaymentcommissionandcharges.（3）Chargesmustbeclaimedeitherastheyariseorinnocircumstanceslaterthanthedateofnegotiation.（4）Portcongestionsurcharges,ifany,atthetimeofshipmentisforopener’saccount.（5）Allbankingchargesoutsideofopeningbankareforbeneficiary’saccount.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）4.其他條款（1）IfthedocumentspresentedwithanydiscrepanciesfrombeneficiarytoyourbankorwefindanydiscrepancieswhenwereceivedthedocumentswewillclaimUSD50.00foreachdiscrepancy.（2）Ifthetermsandconditionsofthiscreditarenotacceptabletoyou,pleasecontacttheopenersfornecessaryamendments.（3）Documentstobepresentedwithin15daysaftershipmentdatebutwithinthevalidityofthecredit.（4）Shippingdocumentsissuedbyfollowingshippingcompaniesarenotacceptable.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（5）Negotiationofthiscreditisrestrictedtoyourselves.（6）AlldocumentsexceptBillofLadingshouldshowthisL/Cnumberanddate.（7）Creditnumber，fullnameandaddressoftheopenerandnotifypartyhavetobementionedonalldocuments.（8）ThisLetterofCreditistransferableinChinaonly,intheeventofatransfer,aletterfromthefirstbeneficiarymustaccompanythedocumentsfornegotiation.（9）Bothquantityandamountforeachitem10%moreorlessareallowed.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）（10）Incasediscrepantdocumentsarepresented,weshalldeductUSD55.00foreachdiscrepancy.九、開證行“保證條款”的表述（1）Weherebyundertakealldraftsdrawnunderandincompliancewiththetermsandconditionsofthisletterofcreditwillbedulyhonouredonpresentationatthisoffice.（2）Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholderthatdraftsdrawnandnegotiatedonpresentationandthatdraftsacceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonouredatmaturity.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）十、跟單信用證統(tǒng)一慣例文句在信用證中的表示（1）ThisreimbursementinstructionissubjecttoICCUniformRulesforbanktobankreimbursement(URR525).（2）ThiscreditisissuedsubjecttotheU.C.P.fordocumentarycredits,1993revision,I.C.C.PublicationsNo.500.（3）Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycreditsUCP(1993Revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）課題三掌握信用證的單證流轉(zhuǎn)一、審證（受證）1.銀行審證2.出口商的審證二、制單1.正確2.完整3.及時(shí)4.簡明5.整潔三、審單信用證的審單，必須嚴(yán)格按照信用證的規(guī)定，具體來說，就是以發(fā)票為中心，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行審核，做到單證一致，單單一致。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）四、交單出口企業(yè)必須在信用證到期日之前將所有單據(jù)送交議付銀行。五、歸檔進(jìn)出口單證是外貿(mào)業(yè)務(wù)的重要文件。交單之后可能會出現(xiàn)退單、爭議、拒付、索賠等現(xiàn)象，因此每一套信用證都必須保持一份完整的副本單據(jù)歸檔，以備查詢。編排一定要做好索引，以科學(xué)的方法建立檔案。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）課題四了解信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)一、信用證結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)第一，保證出口商安全收款。第二，進(jìn)出口商可以在信用證項(xiàng)下分別獲得開證行或者其他銀行所提供的資金融通。第三，避開外匯管制風(fēng)險(xiǎn)。第四，銀行可增加收入。二、信用證結(jié)算方式的缺點(diǎn)第一，由于信用證結(jié)算方式純粹是一種單據(jù)買賣行為，只要單證相符，開證行就必須付款，進(jìn)口商也必須付款贖單。第二，信用證業(yè)務(wù)中可能存在著欺詐。第三，進(jìn)口商和開證銀行可能無理拒付或者無力支付。模塊四以信用證進(jìn)行結(jié)算（二）第四，出口商在履行信用證條款時(shí)，有時(shí)由于種種原因，使得單證不符，導(dǎo)致開證行的拒付。第五，開證行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求向開證人收取一定數(shù)量的押金，由于信用證結(jié)算周期比較長，該資金被銀行長期占用。下篇結(jié)匯售匯業(yè)務(wù)處理模塊六認(rèn)識外匯與匯率及標(biāo)價(jià)法課題一認(rèn)識外匯與匯率一、外匯1.外匯的概念2.外匯的特點(diǎn)（1）必須是以外國貨幣表示的資產(chǎn)（2）必須是在國外能夠得到補(bǔ)償?shù)膫鶛?quán)（3）必須是以可兌換貨幣表示的支付手段二、匯率匯率（foreignexchangerate）是外匯匯率的簡稱，可以理解為外匯買賣價(jià)格，是指各國貨幣之間相互交換時(shí)換算的比率，即一國貨幣單位用另一國貨幣單位所表示的價(jià)格。模塊六認(rèn)識外匯與匯率及標(biāo)價(jià)法三、主要外幣幣種及表示符號國際上普遍流通和接受的貨幣主要有：美國美元、德國馬克、日本日元、法國法郎、英國英鎊、瑞士法郎等。從1999年1月1日起，一個(gè)超國家的貨幣——?dú)W元啟動了，現(xiàn)在歐元已代替歐盟內(nèi)部各成員國國家的貨幣進(jìn)入流通。模塊六認(rèn)識外匯與匯率及標(biāo)價(jià)法課題二了解直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法一、直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法的定義1.直接標(biāo)價(jià)法(directquotation)2.間接標(biāo)價(jià)法，又稱數(shù)量標(biāo)價(jià)法（indirectquotation）二、買入價(jià)、賣出價(jià)和中間價(jià)的辨別1.買入?yún)R率(buyingrate)2.賣出匯率(sellingrate)3.中間匯率（middlerate）三、銀行的牌價(jià)通常銀行的外匯報(bào)價(jià)都采用雙報(bào)價(jià)方式，即報(bào)價(jià)銀行同時(shí)報(bào)出買價(jià)和賣價(jià)。銀行的牌價(jià)分為現(xiàn)匯買入價(jià)、現(xiàn)匯賣出價(jià)、現(xiàn)鈔買入價(jià)和現(xiàn)鈔賣出價(jià)。模塊七辦理結(jié)匯與售匯業(yè)務(wù)課題一了解結(jié)匯和售匯一、結(jié)匯和售匯的定義結(jié)、售匯業(yè)務(wù)是實(shí)行外匯管制國家的銀行所開辦的一項(xiàng)特定的業(yè)務(wù),是銀行代理國家用本幣買進(jìn)法人和自然人所持有的外匯或?qū)业耐鈪R賣給經(jīng)批準(zhǔn)需要的法人和自然人。1993年12月28日，中國人民銀行發(fā)布改革外匯管理的公告：1994年1月實(shí)行外匯收入結(jié)匯制，取消外匯分成，實(shí)行銀行售匯制、允許人民幣在經(jīng)常項(xiàng)目下有條件可兌換。二、結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理的客戶范圍和受理原則1.經(jīng)常項(xiàng)目下的結(jié)匯范圍2.經(jīng)常項(xiàng)目下的售匯范圍3.資本項(xiàng)目下的結(jié)匯和售匯范圍4.結(jié)匯、售匯的受理原則模塊七辦理結(jié)匯與售匯業(yè)務(wù)課題二掌握結(jié)匯與售匯的業(yè)務(wù)處理一、結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理流程1.境內(nèi)企業(yè)即期結(jié)售匯流程（1）境內(nèi)企業(yè)即期結(jié)匯流程（2）境內(nèi)企業(yè)即期售匯流程2.境內(nèi)企業(yè)遠(yuǎn)期結(jié)售匯流程①申請辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)在中國銀行開立相關(guān)人民幣、外匯賬戶。②與中國銀行簽署《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書》。③并提供有權(quán)簽字人簽樣、印模及經(jīng)辦人授權(quán)書。④繳納保證金，人民幣或外幣均可，保證金金額為遠(yuǎn)期交易金額的3%。⑤逐筆提交《遠(yuǎn)期結(jié)售匯申請書》及有效憑證或商業(yè)單據(jù)，協(xié)議書及申請書應(yīng)使用規(guī)定格式，并由客戶的法定代表人或其授權(quán)簽字人簽署。模塊七辦理結(jié)匯與售匯業(yè)務(wù)⑥與中國銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同。根據(jù)要求，提供辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)所需的相應(yīng)單據(jù)和有效憑證，進(jìn)行交割。3.境內(nèi)居民個(gè)人結(jié)售匯流程①居民個(gè)人在銀行開立外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致