2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)行政法與民商法模擬試卷及解析

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)行政法與民商法模擬試卷及解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的表述，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，不得拒絕或阻撓C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不事先通知納稅人2.下列關(guān)于稅收保全的表述，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人采取稅收保全措施，可以不經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)3.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述，正確的是：A.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)所所長決定B.稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)所所長或其授權(quán)的稅務(wù)干部決定C.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)或其授權(quán)的稅務(wù)干部決定4.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的表述，正確的是：A.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是納稅義務(wù)人B.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人C.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人D.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人5.下列關(guān)于稅收爭議的表述，正確的是：A.稅收爭議只能通過稅務(wù)行政復(fù)議解決B.稅收爭議只能通過稅務(wù)行政訴訟解決C.稅收爭議可以通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟解決D.稅收爭議只能通過稅務(wù)行政訴訟解決6.下列關(guān)于《中華人民共和國民法典》的表述，正確的是：A.《中華人民共和國民法典》是我國第一部專門規(guī)范民事關(guān)系的法律B.《中華人民共和國民法典》是我國第一部全面規(guī)范民事關(guān)系的法律C.《中華人民共和國民法典》是我國第一部全面規(guī)范民事關(guān)系的綜合性法律D.《中華人民共和國民法典》是我國第一部專門規(guī)范民事權(quán)利的法律7.下列關(guān)于《中華人民共和國公司法》的表述，正確的是：A.《中華人民共和國公司法》是我國第一部專門規(guī)范公司制度的法律B.《中華人民共和國公司法》是我國第一部全面規(guī)范公司制度的法律C.《中華人民共和國公司法》是我國第一部全面規(guī)范公司制度的綜合性法律D.《中華人民共和國公司法》是我國第一部專門規(guī)范公司組織機(jī)構(gòu)法律8.下列關(guān)于《中華人民共和國合同法》的表述，正確的是：A.《中華人民共和國合同法》是我國第一部專門規(guī)范合同關(guān)系的法律B.《中華人民共和國合同法》是我國第一部全面規(guī)范合同關(guān)系的法律C.《中華人民共和國合同法》是我國第一部全面規(guī)范合同關(guān)系的綜合性法律D.《中華人民共和國合同法》是我國第一部專門規(guī)范合同行為法律9.下列關(guān)于《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》的表述，正確的是：A.《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部專門規(guī)范侵權(quán)責(zé)任的法律B.《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部全面規(guī)范侵權(quán)責(zé)任的法律C.《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部全面規(guī)范侵權(quán)責(zé)任關(guān)系的綜合性法律D.《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部專門規(guī)范侵權(quán)行為法律10.下列關(guān)于《中華人民共和國物權(quán)法》的表述，正確的是：A.《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部專門規(guī)范物權(quán)的法律B.《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部全面規(guī)范物權(quán)的法律C.《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部全面規(guī)范物權(quán)關(guān)系的綜合性法律D.《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部專門規(guī)范物權(quán)行為法律二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的適用范圍，正確的有：A.國內(nèi)企業(yè)和個(gè)人B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國組織D.中國公民在國外發(fā)生的稅收行為2.下列關(guān)于稅收保全的適用條件，正確的有：A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人有逃避稅收的行為C.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為D.納稅人存在其他逃避稅收的行為3.下列關(guān)于稅收行政處罰的種類，正確的有：A.罰款B.停業(yè)整頓C.吊銷稅務(wù)登記證D.取消一般納稅人資格4.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的范圍，正確的有：A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他行政行為不服5.下列關(guān)于《中華人民共和國民法典》的適用范圍，正確的有：A.民事主體之間的民事關(guān)系B.民事主體與國家機(jī)關(guān)之間的民事關(guān)系C.民事主體與其他組織之間的民事關(guān)系D.民事主體與外國人、無國籍人之間的民事關(guān)系6.下列關(guān)于《中華人民共和國公司法》的適用范圍，正確的有：A.公司設(shè)立、變更、終止B.公司的組織機(jī)構(gòu)C.公司的注冊(cè)資本D.公司的經(jīng)營范圍7.下列關(guān)于《中華人民共和國合同法》的適用范圍，正確的有：A.民事主體之間的合同關(guān)系B.民事主體與其他組織之間的合同關(guān)系C.民事主體與國家機(jī)關(guān)之間的合同關(guān)系D.民事主體與外國人、無國籍人之間的合同關(guān)系8.下列關(guān)于《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》的適用范圍，正確的有：A.侵害他人財(cái)產(chǎn)權(quán)B.侵害他人人身權(quán)C.侵害他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.侵害他人合法權(quán)益9.下列關(guān)于《中華人民共和國物權(quán)法》的適用范圍，正確的有：A.所有權(quán)B.用益物權(quán)C.擔(dān)保物權(quán)D.民事權(quán)利10.下列關(guān)于稅務(wù)師涉稅服務(wù)行政法與民商法的基本原則，正確的有：A.合法原則B.公開、公平、公正原則C.誠實(shí)信用原則D.權(quán)利與義務(wù)相一致原則四、案例分析題（每題10分，共20分）要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，分析并回答問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2023年5月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額6萬元；（4）因管理不善，導(dǎo)致原材料被盜，無法提供合法抵扣憑證。問題：1.該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？3.如果該企業(yè)因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，無法提供合法抵扣憑證，應(yīng)該如何處理？五、論述題（每題10分，共20分）要求：請(qǐng)論述《中華人民共和國合同法》中關(guān)于合同履行的基本原則及其在稅務(wù)師工作中的重要性。論述要點(diǎn)：1.合同履行的基本原則2.合同履行原則在稅務(wù)師工作中的重要性3.如何在稅務(wù)師工作中貫徹合同履行原則六、簡答題（每題5分，共15分）要求：請(qǐng)簡述以下內(nèi)容。1.稅務(wù)行政處罰的適用條件2.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人3.稅收爭議的解決途徑本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益。2.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取稅收保全措施解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取稅收保全措施，以確保稅款能夠及時(shí)足額入庫。3.C.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，體現(xiàn)了稅收法律的層級(jí)管理。4.B.稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人，以及其他與具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織。5.C.稅收爭議可以通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟解決解析：稅收爭議可以通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟解決，體現(xiàn)了稅收爭議解決的多元化途徑。6.B.《中華人民共和國民法典》是我國第一部全面規(guī)范民事關(guān)系的法律解析：《中華人民共和國民法典》是我國第一部全面規(guī)范民事關(guān)系的法律，自2021年1月1日起施行，對(duì)民事主體的民事權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了全面規(guī)范。7.A.《中華人民共和國公司法》是我國第一部專門規(guī)范公司制度的法律解析：《中華人民共和國公司法》是我國第一部專門規(guī)范公司制度的法律，對(duì)公司的設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍等方面進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。8.B.《中華人民共和國合同法》是我國第一部全面規(guī)范合同關(guān)系的法律解析：《中華人民共和國合同法》是我國第一部全面規(guī)范合同關(guān)系的法律，對(duì)合同的形式、內(nèi)容、效力、履行、變更、解除等方面進(jìn)行了規(guī)定。9.A.《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部專門規(guī)范侵權(quán)責(zé)任的法律解析：《中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》是我國第一部專門規(guī)范侵權(quán)責(zé)任的法律，對(duì)侵權(quán)行為的構(gòu)成要件、責(zé)任承擔(dān)、賠償范圍等方面進(jìn)行了規(guī)定。10.B.《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部全面規(guī)范物權(quán)的法律解析：《中華人民共和國物權(quán)法》是我國第一部全面規(guī)范物權(quán)的法律，對(duì)所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)等方面進(jìn)行了規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABC.國內(nèi)企業(yè)和個(gè)人、在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立的外國組織解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》適用于在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)、外國組織和個(gè)人。2.ABCD.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款、納稅人有逃避稅收的行為、納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為、納稅人存在其他逃避稅收的行為解析：稅收保全措施適用于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，或者有逃避稅收的行為，以及有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為等情況。3.ABCD.罰款、停業(yè)整頓、吊銷稅務(wù)登記證、取消一般納稅人資格解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、停業(yè)整頓、吊銷稅務(wù)登記證、取消一般納稅人資格等。4.ABCD.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他行政行為不服解析：稅收行政復(fù)議的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施決定、稅收保全措施決定以及其他行政行為不服的情況。5.ABCD.民事主體之間的民事關(guān)系、民事主體與國家機(jī)關(guān)之間的民事關(guān)系、民事主體與其他組織之間的民事關(guān)系、民事主體與外國人、無國籍人之間的民事關(guān)系解析：《中華人民共和國民法典》適用于民事主體之間的民事關(guān)系，包括民事主體與國家機(jī)關(guān)、其他組織以及外國人、無國籍人之間的民事關(guān)系。6.ABCD.公司設(shè)立、變更、終止、公司的組織機(jī)構(gòu)、公司的注冊(cè)資本、公司的經(jīng)營范圍解析：《中華人民共和國公司法》適用于公司的設(shè)立、變更、終止、組織機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍等方面。7.ABCD.民事主體之間的合同關(guān)系、民事主體與其他組織之間的合同關(guān)系、民事主體與國家機(jī)關(guān)之間的合同關(guān)系、民事主體與外國人、無國籍人之間的合同關(guān)系解析：《中華人民共和國合同法》適用于民事主體之間的合同關(guān)系，包括民事主體與其他組織、國家機(jī)關(guān)以及外國人、無國籍人之間的合同關(guān)系。8.ABCD.侵害他人財(cái)產(chǎn)權(quán)、侵害