2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點復(fù)習(xí)試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點復(fù)習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）3.企業(yè)因違反國家規(guī)定，被有關(guān)部門處以罰款，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準予扣除。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的利息支出，準予扣除。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的匯兌損失，準予扣除。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的壞賬損失，準予扣除。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的工資、薪金支出，準予扣除。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）二、單項選擇題要求：下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案前的字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額B.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額C.購進不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額D.購進小汽車發(fā)生的增值稅進項稅額2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的收款日期的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當天3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額B.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額C.購進不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額D.購進小汽車發(fā)生的增值稅進項稅額4.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付的當天B.銷售不動產(chǎn)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售不動產(chǎn)的，為合同約定的收款日期的當天D.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)登記的當天5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的收款日期的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當天6.下列關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.工資、薪金所得，為取得工資、薪金的當天B.勞務(wù)報酬所得，為取得勞務(wù)報酬的當天C.稿酬所得，為取得稿酬的當天D.特許權(quán)使用費所得，為取得特許權(quán)使用費的當天7.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的次月C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的季度D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的年度8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.簽訂合同的，為合同簽訂的當天B.簽訂合同的，為合同生效的當天C.簽訂合同的，為合同登記的當天D.簽訂合同的，為合同備案的當天9.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為開采或者生產(chǎn)當天的B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當天C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為取得銷售收入的當天D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為開具銷售發(fā)票的當天10.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.購買房屋的，為購買房屋的當天B.購買房屋的，為取得房屋產(chǎn)權(quán)證的當天C.購買房屋的，為簽訂房屋買賣合同的當天D.購買房屋的，為支付房屋價款的當天三、多項選擇題要求：下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案前的字母填入括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)租賃所得4.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓其他不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物6.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.簽訂合同B.簽訂協(xié)議C.簽訂章程D.簽訂判決書7.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源8.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.購買房屋B.購買土地C.轉(zhuǎn)讓房屋D.轉(zhuǎn)讓土地四、計算題要求：計算下列各題，將答案填入括號內(nèi)。1.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為20萬元，期間費用為100萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元，捐贈支出為50萬元（不超過年度利潤總額12%的部分），求該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（）2.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，其中：工資薪金支出為150萬元，職工福利費支出為30萬元（不超過工資薪金總額14%的部分），職工教育經(jīng)費支出為10萬元（不超過工資薪金總額2.5%的部分），公益性捐贈支出為20萬元（不超過年度利潤總額12%的部分），求該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（）五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問題。1.某企業(yè)2024年度購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；購進固定資產(chǎn)一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元；購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。請計算該企業(yè)2024年度可以抵扣的增值稅進項稅額。（）2.某企業(yè)2024年度銷售貨物一批，取得的普通發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；銷售不動產(chǎn)一批，取得的普通發(fā)票上注明的銷售額為200萬元，增值稅稅率為5%。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。（）六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，其中：工資薪金支出為80萬元，職工福利費支出為18萬元（不超過工資薪金總額14%的部分），職工教育經(jīng)費支出為2萬元（不超過工資薪金總額2.5%的部分），公益性捐贈支出為10萬元（不超過年度利潤總額12%的部分）。請分析該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項。（）2.某企業(yè)2024年度購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；購進固定資產(chǎn)一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元；購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。請分析該企業(yè)2024年度增值稅的納稅調(diào)整事項。（）本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、資產(chǎn)減值損失、利息支出、匯兌損失、壞賬損失、工資、薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出等，在計算應(yīng)納稅所得額時，均有相應(yīng)的扣除規(guī)定。二、單項選擇題1.D2.B3.D4.B5.B6.B7.A8.A9.A10.A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《土地增值稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《契稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，分別確定各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時間。三、多項選擇題1.A,B,C,D2.C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A8.A,B,C,D解析思路：根據(jù)各稅種的征稅范圍，分別確定哪些屬于增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、資源稅、契稅的征稅范圍。四、計算題1.950萬元解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=200+50-0=250萬元。2.180萬元解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=200+30+10+20-0=260萬元。五、綜合題1.59.5萬元解析思路：可以抵扣的增值稅進項稅額=100×17%+200×17%+50×17%=59.5萬元。2.28.5萬元解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售貨物增值稅+銷售不動產(chǎn)增值稅=