2025年上海交大春季會(huì)計(jì)學(xué)稅收法規(guī)網(wǎng)絡(luò)測(cè)驗(yàn)正確答案解析

1.1.將外購(gòu)的貨品用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（）。

C用于職工集體福利

2.2,下列項(xiàng)目中不應(yīng)征收增值稅的是（）。

QA古舊圖書

33下列出口貨品逸稅但不予退稅的是（）

1?A出口卷煙

4.4.納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計(jì)征增值稅，其

低稅率為（）

1?A13%

5.5.下列進(jìn)口貨品合用17%稅率的有（）

“B汽車

6.6.委托其他納稅人代銷貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）

1?D收到代銷單位代銷清單的當(dāng)日

7.7.現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（）

?D3%

8.8.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）

B電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

91增值稅的征收范圍包括（）

?VA銷售或進(jìn)口的貨品

?廠D提供的加工、修理修配勞務(wù)

10.2.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目重要有（）

?QA貨品期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）

?卜B銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

?廠c典當(dāng).業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)

?歹E集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人經(jīng)銷集郵商品

11.3.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為重要有（）

?17A視同銷售貨品

?17C混合銷售

?17D兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

12.4.一般納稅人的認(rèn)定有如下原則（）

?"A年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定原則

?7B會(huì)計(jì)核算健全

?"C能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

13.5.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，免征增值稅應(yīng)同步具有的條件是（）

?VA屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨品

?VB企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過(guò)的貨品

?VE銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨品

146準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）

?歹A從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

?歹B從海關(guān)獲得的完稅憑證上注明的增值稅額

?"C外購(gòu)機(jī)器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

?卜D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)置的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)置的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買

價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.7.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)是（）

?VB用于集體福利的固定資產(chǎn)

?夕C用于個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)

?17D房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)

16.8.下列貨品免征增值稅的是（）

?"A古舊圖書

?vC避孕藥物和用品

?VD外國(guó)政府、國(guó)際組織免費(fèi)援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

17.9.在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算納稅的是（）

?歹A手續(xù)費(fèi)

?廠C獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

?BD包裝就

18.10.增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）

"A購(gòu)進(jìn)貨品或應(yīng)稅勞務(wù)獲得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣

VB進(jìn)口貨品從海關(guān)獲得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一種納稅申報(bào)期

結(jié)束之前申報(bào)抵扣

19.11.下列屬于出口免稅不退稅的貨品是（）

"A來(lái)料加工復(fù)出口的貨品

QB列入免稅項(xiàng)目的避孕藥物和工具

17D國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙及軍品

1.1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中合用稅率為30%的是（）

1?'C煙絲

2.2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中合用稅率為0.2元/升的是（）

D無(wú)鉛汽油

3.3.在從量定額計(jì)算消費(fèi)稅措施下,為了規(guī)范不一樣產(chǎn)品的計(jì)量單位，

以精確計(jì)算應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則確定了噸與升兩個(gè)計(jì)量

單位的換算原則，其中1噸啤酒可換算為（）

B988升

4.4.根據(jù)3月20日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《有關(guān)調(diào)整和完善消費(fèi)稅政

策的告知》，下列應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為10%的是（）

C甲類卷煙

5.5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）

?"B金銀首飾

6.6.下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）

?17C煙絲

?VD啤酒

?廠E乘用車

?歹G汽油

?廠H珠寶玉石

7.7.應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）

?3A銷皆應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

?"B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移交使用數(shù)量

?"D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

?"E進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

8.8.在應(yīng)稅消費(fèi)品中需要以噸或升來(lái)確定銷售數(shù)量的是（）

?廠A金銀首飾

?7B黃酒

?17D汽油

?歹E啤酒

F柴油

9.9.下列持續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)的

應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)秋稅款的是（）

?vA外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

?17D外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

?歹E外購(gòu)己稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

?"F外購(gòu)己稅珠寶玉石生產(chǎn)的寶貴首飾及珠寶玉石

?歹G外購(gòu)己稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

?廠H外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

?廠I外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

10.10.下列情形需要交納消費(fèi)稅的是（）

?“B原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油

?“C石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

?7D汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供應(yīng)上級(jí)主管部門使用

?卜E摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈(zèng)送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?/p>

?3F酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工

11.11.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,

按照構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算校（額。下列公式中屬于構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式的是（）

?廠A（成本+利潤(rùn)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

C（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1?消費(fèi)稅稅率）

12.12.下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）

?3B由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

?歹C受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

?7D由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

13.13.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

?"A采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)日

?VB采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)日

?卜C進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)日

?17D采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托罷手續(xù)

的當(dāng)日

?3E采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或獲得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)日

14.14.消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，它們是（）

?VA比例稅率

?17B定額稅率

15.1.消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)

行的是價(jià)內(nèi)稅。（）X

16.2.征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（）X

17.3.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)置方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,

但承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的除外。（）V

18.4,外購(gòu)己稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用

數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。（）X

19.5.外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指購(gòu)貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。

（）X

20.6.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

的金銀首飾在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅

款。（）J

21.7.企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給本單位

職工，由于不是對(duì)外銷售，不必計(jì)入銷售額，因而無(wú)需納稅。（）X

22.8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，

按照構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：（成本+利

潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）。（）X

23.9.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論

押金與否返還與會(huì)計(jì)上怎樣核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)

稅。（）X

24.10.納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅

消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)

算消費(fèi)稅。（）V

1.1.下列應(yīng)稅勞務(wù)合用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%的是（）

C企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

?3D某金融企業(yè)獲得貸款利息收入

2.2.下列應(yīng)稅勞務(wù)合用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的是（）

?VA某航空企業(yè)獲得空運(yùn)收入

3.3.某運(yùn)送企業(yè)12月運(yùn)行收入為30萬(wàn)元，運(yùn)行支出為10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額

為（）

?歹B9000元

4.4.營(yíng)業(yè)稅暫行條例有關(guān)納稅義務(wù)人區(qū)域性規(guī)定的詳細(xì)狀況是（）

?VA所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)

?"D在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨品出境

?"E在境內(nèi)組織旅客出境旅游

?“F轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

?17G所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

?廠H在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

5.5.負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的從事運(yùn)送業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位應(yīng)具有的條件是（）

?"A運(yùn)用運(yùn)送工具、從事運(yùn)送業(yè)務(wù)、獲得運(yùn)送收入

?3D在銀行設(shè)有結(jié)算眠戶

6.6.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目合用3%稅率的有（）

?卜A鐵路運(yùn)送

?VB對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾

?gE報(bào)刊發(fā)行

7.7.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目合用5%稅率的有（）

?17A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

?歹B銷售建筑物

??D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)

.?E廣告業(yè)

8.8.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為（）

?VA5天

?“C10天

?“D15天

?VE1個(gè)月

9.9.下列業(yè)務(wù)活動(dòng)收費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅的是（）

?卜A托兒所、幼稚園收取的托兒費(fèi)

?夕B婚姻簡(jiǎn)介所收取的服務(wù)費(fèi)

?VE博物館的門票收入

10.10.都市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的是（）

?卜D用于都市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

11.11.不屬于都市維護(hù)建設(shè)稅的稅率之一的是（）

7B3%

VD8%

12.12.對(duì)出口產(chǎn)品退還（）的，不退還己繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅。

▽A增值稅

歹D消費(fèi)稅

13.13.都市維護(hù)建設(shè)稅是（）o

“A一種附加稅

"B對(duì)進(jìn)口貨品不征枕

廠C稅款?？顚Ｓ玫囊环N稅

▼E與“三稅”同步繳納的一種稅

14.1.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘任的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不屬

于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）V

15.2.加工和修理、修配勞務(wù)既屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，又屬于增值稅

征收范圍。（）X

16.3.金融保險(xiǎn)業(yè)從1月1日統(tǒng)一執(zhí)行8%的營(yíng)業(yè)稅稅率。（）X

17.4.某旅游企業(yè)組織一種旅游團(tuán)赴昆明旅游，按規(guī)定收取旅游費(fèi)20

萬(wàn)元，在旅游期間替游客支付給其他單位住宿、飲食、交通、門票及其

代付費(fèi)用5萬(wàn)元，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元。（）X

18.5.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的所有

承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)征營(yíng)業(yè)

額。（）J

19.6.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支

出后的余額。（）X

20.7.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)

額。（）X

21.8.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅

營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。從事安裝工程

作業(yè)，凡所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)

款。（）J

22.9.營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的起征點(diǎn)只合用于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人。（）

23.10.某電影制片廠獲得放映單位交來(lái)的發(fā)行收入20萬(wàn)元，應(yīng)按3%

的營(yíng)業(yè)稅稅率交納6000元營(yíng)業(yè)稅。（）X

1?1.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）o

癡D非居民企業(yè)

2.2.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。

“C依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

3.3.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有

（）O

廿D企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本

4.4.某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在整年已預(yù)繳稅款50

萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該

企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。

?C5萬(wàn)元

5.5.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，虧損65萬(wàn)元，虧損15萬(wàn)元,

盈利200萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

'A18

6.6.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是

（）O

?D接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備

7.7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，

處理不對(duì)的的有（）。

,?D企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)

定原則而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

8.8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按承擔(dān)、支付所得的所

在地確定所得來(lái)源地的是（）

6D特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.9.下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)

是（）

侮A經(jīng)濟(jì)林

10.10.下列項(xiàng)目不能扣減收入總額的是（）

出A增值稅

11.1.下列有關(guān)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合新企業(yè)所得稅法的

規(guī)定的是（）。

yA企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

"B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

歹D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所獲得的來(lái)

源于中國(guó)境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的所得

要繳納企業(yè)所得稅

“E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所

得繳納企業(yè)所得稅

12.2.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前

扣除的有（）

17A未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

vC以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

歹D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

，E已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

13.3,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于

下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。

。B單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

"C自創(chuàng)商譽(yù)

"E自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

14.4,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，如下收入中屬于免稅收入的是（）o

，A國(guó)債利息收入

歹B符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

D符合條件的非營(yíng)利組織收入

15.5,根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減

征企業(yè)所得稅的有（）。

BA從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得

"B從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

"C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

，D從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

16.6.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如下說(shuō)法中，對(duì)的的是（）。

"B在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理措施與稅收法律、

行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

。E新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”

17.7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，鑒定居民企業(yè)的原則有（）

▽A登記注冊(cè)地原則

，D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地原則

18.8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)獲得的下

列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）

。A股息

Jc租金

17D特許權(quán)使用費(fèi)

19.1.企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分派的一種手段。（）4

20.2.企業(yè)收入總額中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)

獲得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而獲得的收入，不

包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。（）X

21.3.企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額,可以轉(zhuǎn)作資本公積。（）

X

22.4.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)

生數(shù)從收入總額中扣除。V

23.5.建造、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不

得從收入總額中扣除。V

24.6.納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。V

25.7.納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部

分準(zhǔn)予扣除。（）X

26.8.納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi),

準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。V

27.9.納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，

準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，不過(guò)扣除額不得超過(guò)其境外

所得根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。V

28.10.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的減免稅優(yōu)惠措施，對(duì)一種企業(yè)也許會(huì)有

減免稅政策交叉的狀況，在詳細(xì)執(zhí)行時(shí)可兩項(xiàng)或幾項(xiàng)優(yōu)惠政策疊加執(zhí)行。

X

29.11.應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時(shí)只需

根據(jù)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額即可。X

1.1.個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上獲得的工資、薪

金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（）

°C納稅人選擇一地申報(bào)納稅

2.2.下列項(xiàng)目中，哪些所得可不征收個(gè)人所得稅（）

?A股票轉(zhuǎn)讓所得

3.3.根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為（）

QB14%

4.4.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作獲得工資、薪金所

得的外籍人員，按每月工資、薪金收入減除（）獲得的收入為一次計(jì)

征個(gè)人所得稅。

D4800元

5.5.下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）。

"A勞務(wù)酬勞所得

6.6.某歌星一次獲得演出收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為

（）

eC5200元

7.7.稿酬所得，合用比例稅率，其稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征（）

QC30%

8.8.屬于同一事項(xiàng)持續(xù)獲得收入的，以（）獲得的收入為一次計(jì)征

個(gè)人所得稅。

谷B每月

9.9.按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付（）時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。

GD個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

10.10.下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。

3A在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員

11.11.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租

經(jīng)營(yíng)所得，合用（）的超額累進(jìn)稅率。

?D5%~35%

12.12.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。

6C個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金

13.13.某人出租自有住房，租期為一年，每月收得租金3000元，整

年租金收入36000元。其整年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）

?A2640元

14.14,對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保

護(hù)等方面的資金，應(yīng)（）

?C征收個(gè)人所得稅

15.15.下列所得中，以一種月內(nèi)獲得的收入為一次納稅的是（）

?B財(cái)產(chǎn)租賃所得

16.16.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

?C財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用

17.17.下列項(xiàng)目中，屬于稿酬所得的是（）。

AB文學(xué)作品刊登所得

18.18.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的有（）。

QA職工加班費(fèi)補(bǔ)助