納稅優(yōu)化稅法試題及答案

納稅優(yōu)化稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

D.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的比例稅率

5.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法錯誤的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)，為收到租賃款項(xiàng)或者取得索取租賃款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，說法錯誤的是：

A.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳

B.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得實(shí)行源泉扣繳

C.對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得實(shí)行源泉扣繳

D.對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報和代扣代繳相結(jié)合

B.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)

C.個人所得稅的申報方式包括郵寄申報、電子申報和現(xiàn)場申報

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于增值稅的出口退稅，說法錯誤的是：

A.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅

B.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅

C.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅的附加稅

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，說法錯誤的是：

A.公正原則

B.便民原則

C.保密原則

D.強(qiáng)制原則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售房屋所有權(quán)

E.出售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

E.資產(chǎn)折舊

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

D.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

E.對從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目的所得，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

4.下列哪些所得適用個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.贍養(yǎng)老人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)，為收到租賃款項(xiàng)或者取得索取租賃款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

E.提供運(yùn)輸服務(wù)，為運(yùn)輸服務(wù)完成的當(dāng)天

6.下列哪些情況下，納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.提供租賃服務(wù)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，正確的有：

A.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳

B.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得實(shí)行源泉扣繳

C.對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得實(shí)行源泉扣繳

D.對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅

E.對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得，由企業(yè)自行申報納稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報和代扣代繳相結(jié)合

B.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)

C.個人所得稅的申報方式包括郵寄申報、電子申報和現(xiàn)場申報

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

E.個人所得稅的征收管理由企業(yè)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于增值稅的出口退稅，正確的有：

A.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅

B.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅

C.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅的附加稅

E.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公正原則

B.便民原則

C.保密原則

D.強(qiáng)制原則

E.效率原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。（）

6.個人出租房屋取得的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。（）

7.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。（）

8.納稅人可以在申報期內(nèi)自行調(diào)整已申報的稅款。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計。（）

10.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式。

4.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，并說明其在稅收管理中的作用。

5.簡述稅收籌劃的基本原則。

6.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析：稅收滯納金屬于非稅收入，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析：對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

4.D

解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%。

5.D

解析：提供租賃服務(wù)，為收到租賃款項(xiàng)或者取得索取租賃款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

6.D

解析：增值稅專用發(fā)票的保管由納稅人負(fù)責(zé)。

7.C

解析：對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得，由企業(yè)自行申報納稅。

8.E

解析：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

9.A

解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅。

10.D

解析：稅收征收管理的原則包括公正原則、便民原則、保密原則和效率原則。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.A,B,D,E

解析：研發(fā)費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用、資產(chǎn)折舊均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.A,B,C,D

解析：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目的所得均可享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

4.A,B,C,D,E

解析：職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均為個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

5.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

6.A,B,C,D,E

解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供租賃服務(wù)等。

7.A,B,D

解析：對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得實(shí)行源泉扣繳，對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。

8.A,B,C,D

解析：個人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報和代扣代繳相結(jié)合，申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)，申報方式包括郵寄申報、電子申報和現(xiàn)場申報。

9.A,B,D

解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅，退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅的附加稅。

10.A,B,C,D,E

解析：稅收征收管理的原則包括公正原則、便民原則、保密原則、強(qiáng)制原則和效率原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.×

解析：增值稅專用發(fā)票不能作為計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)，但可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

5.√

解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。

6.√

解析：個人出租房屋取得的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。

7.×

解析：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，不得一次性扣除，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊方法計提折舊。

8.√

解析：納稅人可以在申報期內(nèi)自行調(diào)整已申報的稅款。

9.√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計。

10.√

解析：納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、實(shí)效性、風(fēng)險可控性