戰(zhàn)略執(zhí)行稅法考試試題及答案

戰(zhàn)略執(zhí)行稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法定原則的范疇？

A.稅法立法權(quán)

B.稅法解釋權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.稅法監(jiān)督權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.企業(yè)的廣告費(fèi)用

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

C.企業(yè)的工資薪金支出

D.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出售無(wú)形資產(chǎn)

C.出售自用固定資產(chǎn)

D.出售存貨

4.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.股息、紅利所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.償還銀行貸款利息所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)

B.外資企業(yè)利潤(rùn)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)

D.合作企業(yè)利潤(rùn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收罰款

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.查封

B.凍結(jié)

C.扣押

D.沒收

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制扣繳

D.稅收強(qiáng)制退還

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票

C.納稅人欠繳稅款

D.納稅人按規(guī)定申報(bào)納稅

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.暫扣稅務(wù)登記證

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的構(gòu)成要素包括：

A.稅種

B.納稅人

C.稅率

D.稅基

E.納稅期限

2.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.漏報(bào)應(yīng)稅收入

B.虛報(bào)扣除項(xiàng)目

C.虛開發(fā)票

D.逾期未繳納稅款

E.隱瞞境外所得

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用

E.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

4.增值稅的稅率包括：

A.基本稅率

B.低稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.特定稅率

E.免稅稅率

5.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.自行申報(bào)

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括：

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.納稅年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施包括：

A.查封

B.凍結(jié)

C.扣押

D.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E.責(zé)令限期繳納

8.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括：

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制扣繳

D.稅收強(qiáng)制退還

E.稅收強(qiáng)制補(bǔ)稅

9.稅收違法行為可能導(dǎo)致的后果包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.暫扣稅務(wù)登記證

E.刑事責(zé)任追究

10.稅收優(yōu)惠政策的作用包括：

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B.平衡稅收負(fù)擔(dān)

C.鼓勵(lì)科技創(chuàng)新

D.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.提高稅收征管效率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則要求稅收立法必須由立法機(jī)關(guān)進(jìn)行，行政機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)制定稅法。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)。（）

6.稅收優(yōu)惠政策可以無(wú)條件地適用于所有符合條件的納稅人。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

8.稅收違法行為一經(jīng)查實(shí)，納稅人必須立即補(bǔ)繳欠繳的稅款。（）

9.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按規(guī)定繳納稅款的情況下，采取的強(qiáng)制措施。（）

10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)，采取的強(qiáng)制措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)容及其在稅法中的體現(xiàn)。

2.簡(jiǎn)要說明增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅的征收方式及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅地點(diǎn)。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。

6.簡(jiǎn)要闡述稅收優(yōu)惠政策的作用及其在稅收政策中的地位。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：稅收法定原則包括立法權(quán)、執(zhí)法權(quán)、司法權(quán)，解釋權(quán)屬于立法權(quán)的范疇。

2.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用屬于非必要的支出，不得在稅前扣除。

3.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

4.D

解析思路：償還銀行貸款利息所得屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

5.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

6.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，而非罰款。

7.D

解析思路：稅收保全措施包括查封、凍結(jié)、扣押和責(zé)令提供納稅擔(dān)保。

8.E

解析思路：稅收強(qiáng)制措施包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制扣繳和稅收強(qiáng)制退還。

9.A

解析思路：偷稅行為包括漏報(bào)、虛報(bào)、隱瞞等，逾期未繳納稅款屬于欠稅。

10.D

解析思路：稅收處罰措施包括罰款、沒收違法所得等，暫扣稅務(wù)登記證屬于行政處罰。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅法的構(gòu)成要素包括稅種、納稅人、稅率、稅基和納稅期限。

2.ABCDE

解析思路：偷稅行為包括漏報(bào)、虛報(bào)、虛開、隱瞞等。

3.ABCD

解析思路：合理支出包括工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用。

4.ABDE

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和免稅稅率。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收和自行申報(bào)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括按月、按季、按年申報(bào)和年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

7.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括查封、凍結(jié)、扣押和責(zé)令提供納稅擔(dān)保。

8.ABCDE

解析思路：稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制扣繳和稅收強(qiáng)制退還。

9.ABCDE

解析思路：稅收違法行為可能導(dǎo)致罰款、沒收、暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照、暫扣稅務(wù)登記證和刑事責(zé)任追究。

10.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的作用包括促進(jìn)發(fā)展、平衡負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、優(yōu)化結(jié)構(gòu)和提高效率。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收法定原則要求立法機(jī)關(guān)制定稅法，行政機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)制定。

2.×

解析思路：并非所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，需符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的個(gè)人和企業(yè)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但并非所有企業(yè)。

6.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需符合特定條件，并非無(wú)條件適用。

7.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱和復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

8.×

解析思路：納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳欠繳的稅款。

9.×

解析思路：稅收保全措施是預(yù)防措施，而非強(qiáng)制措施。

10.√

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)采取的措施。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容是稅收立法、執(zhí)法、司法和守法都必須依法進(jìn)行。在稅法中的體現(xiàn)包括稅法立法權(quán)、執(zhí)法權(quán)、司法權(quán)和守法義務(wù)。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和免稅稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收和自行申報(bào)，根據(jù)納稅人的具體情況選擇適用。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括按月、按季、按年申報(bào)和年度終了