深入抓住2025年稅法考試試題及答案

深入抓住2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)取得下列哪項(xiàng)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.出售自用設(shè)備

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.出售土地使用權(quán)

D.出租房屋

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.近三年內(nèi)連續(xù)盈利

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

D.能夠按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為6%和9%

C.增值稅征收率分為6%和9%

D.增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和1%

5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額

B.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額和應(yīng)納稅額

C.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅額

D.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額和出口環(huán)節(jié)的增值稅稅額

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的個(gè)人

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和其他取得收入的個(gè)人

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)和個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)和個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)和個(gè)人所有的房產(chǎn)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)并用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)并用于居住活動(dòng)的單位和個(gè)人

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證和證明

B.印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證和證明，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的權(quán)利、許可證照

C.印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證和證明，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他文件

D.印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證和證明，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他權(quán)利、許可證照

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租房屋

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

E.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶

C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的合伙企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的分支機(jī)構(gòu)

E.在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)登記但實(shí)際經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.企業(yè)所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

D.企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

E.國(guó)家機(jī)關(guān)所有的房產(chǎn)

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.農(nóng)村集體土地

C.國(guó)有土地

D.個(gè)人所有的土地

E.企業(yè)所有的土地

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.各類合同

B.各類憑證

C.各類證明

D.權(quán)利、許可證照

E.股票、債券等有價(jià)證券

8.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

E.納稅人銷售自用設(shè)備免征增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國(guó)家限制的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家禁止的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)從事國(guó)家限制的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稿酬所得減征30%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減征20%

C.工資、薪金所得減征10%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得減征30%

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得減征20%

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相同。（×）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮折舊。（×）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積。（√）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證所載金額。（√）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（√）

8.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

9.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，可以自行選擇按月或者按季申報(bào)。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

6.說明印花稅的征稅范圍和計(jì)稅方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，出租房屋屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、能夠按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括近三年內(nèi)連續(xù)盈利。

4.D

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和1%，其中13%為基本稅率，9%和6%為低稅率，3%和1%為征收率。

5.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)體工商戶和分支機(jī)構(gòu)。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)和個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

10.B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證和證明，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的權(quán)利、許可證照。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、企業(yè)所有的非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)和企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)。

6.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地、農(nóng)村集體土地、國(guó)有土地、個(gè)人所有的土地和企業(yè)所有的土地。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和證明，以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的權(quán)利、許可證照和有價(jià)證券。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、