掌握全局的稅收政策試題及答案

掌握全局的稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.稅收的無(wú)償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的公平性

D.稅收的固定性

2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收方式是：

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.按件計(jì)稅

D.稅率加征

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

D.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的交通運(yùn)輸服務(wù)

4.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

5.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率采用：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.綜合稅率

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策的范疇？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

7.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.外商獨(dú)資企業(yè)

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系

B.證明稅款抵扣

C.證明納稅義務(wù)

D.證明企業(yè)規(guī)模

9.我國(guó)增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

10.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.擅自減免稅款

B.偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票

C.納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后確認(rèn)

D.虛開(kāi)、隱瞞應(yīng)納稅收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.稅收的基本特征包括：

A.稅收的無(wú)償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的固定性

D.稅收的公平性

2.我國(guó)增值稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.稅收優(yōu)惠政策的形式包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.外商獨(dú)資企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民、臺(tái)灣同胞等。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（）

5.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高國(guó)家財(cái)政收入。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

五、論述題（10分）

論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的職能包括：

A.調(diào)節(jié)分配職能

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

C.監(jiān)管職能

D.社會(huì)管理職能

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.次數(shù)征收

B.定期征收

C.預(yù)算征收

D.納稅申報(bào)

4.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.25%基本稅率

B.15%優(yōu)惠稅率

C.20%優(yōu)惠稅率

D.10%優(yōu)惠稅率

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.銷(xiāo)售額減去購(gòu)進(jìn)額

D.銷(xiāo)售額加上購(gòu)進(jìn)額

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.效率原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能收回。（）

3.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而調(diào)整。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平定期調(diào)整。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于外資企業(yè)。（）

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行查賬審計(jì)。（）

7.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅。（）

8.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。（）

9.增值稅專用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供勞務(wù)的合法憑證。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收原則。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

5.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，公平性并非其基本特征。

2.A

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅采用比例稅率，根據(jù)不同行業(yè)和商品分為不同的稅率。

3.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)不屬于此范圍。

4.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央稅，其他選項(xiàng)屬于地方稅或中央地方共享稅。

5.A

解析思路：我國(guó)個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入水平設(shè)定不同稅率。

6.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免、返還、豁免等，加征不屬于優(yōu)惠政策。

7.C

解析思路：中外合資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其他選項(xiàng)不符合。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于證明稅款抵扣，不涉及企業(yè)規(guī)模證明。

9.B

解析思路：我國(guó)增值稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月，特殊情況可申請(qǐng)延長(zhǎng)。

10.C

解析思路：偷稅行為包括偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)發(fā)票等，自行申報(bào)并經(jīng)核實(shí)后確認(rèn)不屬于偷稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，同時(shí)具有調(diào)節(jié)分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、監(jiān)管和社會(huì)管理等功能。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的形式包括減免、返還和豁免，加征不屬于優(yōu)惠政策。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。

6.A,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去購(gòu)進(jìn)額，即增值額。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

8.A,B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

9.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和效率原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的資金支持。

2.√

解析思路：稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能直接收回，但可以享受?chē)?guó)家提供的公共服務(wù)。

3.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定不變，會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政政策進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)公平原則進(jìn)行定期調(diào)整。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于內(nèi)外資企業(yè)，不僅限于外資企業(yè)。

6.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行查賬審計(jì)，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

7.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅，這些行為都違反了稅收法律法規(guī)。

8.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供勞務(wù)的合法憑證，用于證明稅款抵扣。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用包括：通過(guò)稅收政策調(diào)整不同收入群體的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)收入再分配；通過(guò)稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼政策，促進(jìn)社會(huì)公平；通過(guò)稅收手段調(diào)節(jié)財(cái)富分配，縮小貧富差距。

2.增值稅的征收原則包括：普遍征收原則，即對(duì)所有應(yīng)稅商品和勞務(wù)征收增值稅；中性原則，即不扭曲市場(chǎng)資源配置；公平原則，即按照商品和勞務(wù)的增值額征稅；簡(jiǎn)稅制原則，即簡(jiǎn)化稅制，減少稅收環(huán)節(jié)和稅種。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；填寫(xiě)納稅申報(bào)表；向稅務(wù)機(jī)關(guān)