關鍵考點稅法試題及答案

關鍵考點稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅納稅人包括個體工商戶和外國企業(yè)。

D.增值稅納稅人僅限于制造業(yè)和商業(yè)企業(yè)。

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內從事生產經營活動的個體工商戶。

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的外國企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于制造業(yè)企業(yè)。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內取得所得的個人。

B.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內從事生產經營活動的個人。

C.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境外取得所得的個人。

D.個人所得稅的納稅義務人僅限于工資薪金所得者。

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。

B.房產稅的征稅對象是農村地區(qū)的房產。

C.房產稅的征稅對象是所有單位和個人擁有的房產。

D.房產稅的征稅對象僅限于住宅房產。

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內購置土地并取得土地使用權的單位和個人。

B.土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內轉讓土地使用權或者出售房地產的單位和個人。

C.土地增值稅的納稅義務人包括在中國境外購置土地并取得土地使用權的單位和個人。

D.土地增值稅的納稅義務人僅限于房地產開發(fā)企業(yè)。

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置并使用車輛的單位和個人。

B.車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置并出售車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的納稅義務人包括在中國境外購置并使用車輛的單位和個人。

D.車輛購置稅的納稅義務人僅限于汽車制造企業(yè)。

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等。

B.印花稅的征稅對象是所有單位和個人簽訂的合同、憑證等。

C.印花稅的征稅對象僅限于企業(yè)簽訂的合同、憑證等。

D.印花稅的征稅對象包括在中國境外簽訂的合同、憑證等。

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓。

B.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的購置。

C.契稅的征稅對象包括在中國境外購置的不動產。

D.契稅的征稅對象僅限于房地產開發(fā)企業(yè)。

9.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是礦產資源。

B.資源稅的征稅對象是所有自然資源。

C.資源稅的征稅對象包括在中國境外開采的礦產資源。

D.資源稅的征稅對象僅限于石油、天然氣等能源礦產。

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的企業(yè)。

B.城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的個人。

C.城市維護建設稅的征稅對象包括在中國境外從事生產經營活動的企業(yè)。

D.城市維護建設稅的征稅對象僅限于城市維護建設基金的使用者。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人應具備哪些條件？

A.在中國境內注冊

B.從事生產經營活動

C.有固定生產經營場所

D.有穩(wěn)定的收入來源

E.有獨立的法人資格

3.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.房產稅的計稅依據有哪些？

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產租金

D.房產交易價格

E.房產面積

5.土地增值稅的計稅依據包括哪些？

A.土地取得成本

B.土地增值額

C.土地交易價格

D.土地開發(fā)成本

E.土地配套設施成本

6.下列哪些屬于車輛購置稅的免稅項目？

A.國防科研生產單位購置的車輛

B.公安、消防、救護等特種車輛

C.警用車輛

D.退役軍人的車輛

E.非營利性組織購置的車輛

7.印花稅的稅率形式有哪些？

A.比例稅率

B.比額稅率

C.固定稅率

D.變動稅率

E.計稅依據稅率

8.契稅的稅率有哪些？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.比額稅率

D.變動稅率

E.計稅依據稅率

9.資源稅的計稅方法有哪些？

A.從量定額計稅

B.從價定率計稅

C.從量定額與從價定率相結合計稅

D.從量定額與銷售額相結合計稅

E.從價定率與銷售額相結合計稅

10.城市維護建設稅的計稅依據有哪些？

A.增值稅應納稅額

B.消費稅應納稅額

C.營業(yè)稅應納稅額

D.土地增值稅應納稅額

E.房產稅應納稅額

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅地點為納稅人住所地。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種。（）

4.房產稅的計稅價值為房屋原值減除規(guī)定比例后的價值。（）

5.土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（）

6.車輛購置稅的納稅人在購置車輛時一次性繳納。（）

7.印花稅的計稅依據是合同金額的0.5%。（）

8.契稅的稅率是根據房屋交易價格的不同，分為不同的比例稅率。（）

9.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源。（）

10.城市維護建設稅的征收對象包括所有在中國境內從事生產經營活動的單位。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人應當具備哪些條件？

3.個人所得稅的征收管理有哪些特殊規(guī)定？

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

5.土地增值稅的征稅范圍和稅率有哪些特點？

6.簡述車輛購置稅的征收管理和稅收優(yōu)惠。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

解析思路：根據增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊的企業(yè)。

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅義務人是指在中國境內注冊并從事生產經營活動的企業(yè)。

3.A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內取得所得的個人。

解析思路：個人所得稅法規(guī)定，納稅義務人是指在中國境內取得所得的個人，無論其是否居住在中國境內。

4.A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。

解析思路：房產稅法規(guī)定，征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產，包括住宅和非住宅。

5.B.土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內轉讓土地使用權或者出售房地產的單位和個人。

解析思路：土地增值稅法規(guī)定，納稅義務人是指在中國境內轉讓土地使用權或者出售房地產的單位和個人。

6.A.車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置并使用車輛的單位和個人。

解析思路：車輛購置稅法規(guī)定，納稅義務人是指在中國境內購置并使用車輛的單位和個人。

7.A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等。

解析思路：印花稅法規(guī)定，征稅對象是合同、憑證等，包括各類經濟活動中的書面文件。

8.A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓。

解析思路：契稅法規(guī)定，征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，涉及不動產的買賣、贈與等行為。

9.B.資源稅的征稅對象是礦產資源。

解析思路：資源稅法規(guī)定，征稅對象是礦產資源，包括石油、天然氣、煤炭等自然資源。

10.A.城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的企業(yè)。

解析思路：城市維護建設稅法規(guī)定，征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的企業(yè)，用于城市基礎設施建設和維護。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、轉讓無形資產。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

2.A,B,C,D.在中國境內注冊、從事生產經營活動、有固定生產經營場所、有穩(wěn)定的收入來源。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人應當具備在中國境內注冊、從事生產經營活動、有固定生產經營場所和有穩(wěn)定的收入來源等條件。

3.A,B,C,D,E.工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得。

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得等。

4.A,B,C,D,E.房產原值、房產評估價值、房產租金、房產交易價格、房產面積。

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產評估價值、房產租金、房產交易價格或房產面積。

5.A,B,C,D,E.土地取得成本、土地增值額、土地交易價格、土地開發(fā)成本、土地配套設施成本。

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地取得成本、土地增值額、土地交易價格、土地開發(fā)成本和土地配套設施成本。

6.A,B,C,D.國防科研生產單位購置的車輛、公安、消防、救護等特種車輛、警用車輛、退役軍人的車輛、非營利性組織購置的車輛。

解析思路：車輛購置稅的免稅項目包括國防科研生產單位購置的車輛、公安、消防、救護等特種車輛、警用車輛、退役軍人的車輛和非營利性組織購置的車輛。

7.A,B,C,D.比例稅率、比額稅率、固定稅率、變動稅率、計稅依據稅率。

解析思路：印花稅的稅率形式包括比例稅率、比額稅率、固定稅率、變動稅率和計稅依據稅率。

8.A,B,C,D.固定稅率、比例稅率、比額稅率、變動稅率、計稅依據稅率。

解析思路：契稅的稅率包括固定稅率、比例稅率、比額稅率、變動稅率和計稅依據稅率。

9.A,B,C,D,E.從量定額計稅、從價定率計稅、從量定額與從價定率相結合計稅、從量定額與銷售額相結合計稅、從價定率與銷售額相結合計稅。

解析思路：資源稅的計稅方法包括從量定額計稅、從價定率計稅、從量定額與從價定率相結合計稅、從量定額與銷售額相結合計稅和從價定率與銷售額相結合計稅。

10.A,B,C,D.增值稅應納稅額、消費稅應納稅額、營業(yè)稅應納稅額、土地增值稅應納稅額、房產稅應納稅額。

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅應納稅額、消費稅應納稅額、營業(yè)稅應納稅額、土地增值稅應納稅額和房產稅應納稅額。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地或勞務發(fā)生地，而非納稅人住所地。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳和自行申報兩種方式，以保障稅收征收的及時性和準確性。

4.√

解析思路：房產稅的計稅價值為房屋原值減除規(guī)定比例后的價值，以反映房產的實際價值。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，根據土地增值額的不同，