結(jié)合總結(jié)2025年稅法考試試題及答案

結(jié)合總結(jié)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.國(guó)債利息收入

D.捐贈(zèng)收入

2.納稅人購買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從應(yīng)納稅所得額中抵免，下列哪項(xiàng)設(shè)備符合該條件？

A.垃圾處理設(shè)備

B.電力設(shè)備

C.節(jié)能設(shè)備

D.通訊設(shè)備

3.下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅稅率分為17%、11%和6%三個(gè)檔次。

C.增值稅專用發(fā)票是購買方和銷售方進(jìn)行增值稅核算的重要憑證。

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受3%的征收率。

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)居住1年以上的外國(guó)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)納稅額。

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

7.下列關(guān)于契稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬所取得的價(jià)款。

D.契稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

8.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是？

A.車船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值。

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

9.下列關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人征收的一種環(huán)境稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為排放的污染物數(shù)量或者產(chǎn)生的固體廢物數(shù)量。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.個(gè)人所得稅的免征額包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

E.利息、股息、紅利所得

3.下列哪些情形可以享受土地增值稅的優(yōu)惠政策？

A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)

B.因不可抗力滅失的房地產(chǎn)

C.因企業(yè)改制、兼并等原因發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

D.因房屋交換發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移

E.因離婚分割房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.房屋

B.建筑物

C.土地

D.房地產(chǎn)權(quán)屬

E.房地產(chǎn)租賃合同

5.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.房屋買賣雙方

D.房屋贈(zèng)與雙方

E.房屋交換雙方

6.下列哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)車船稅的減免？

A.因自然災(zāi)害造成車船損壞的

B.因軍事訓(xùn)練、演習(xí)需要調(diào)用的

C.因公務(wù)調(diào)動(dòng)的

D.因企業(yè)破產(chǎn)清算需要報(bào)廢的

E.因車輛被盜搶的

7.印花稅的征稅范圍包括哪些憑證？

A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

E.稅收保全措施書

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在我國(guó)境內(nèi)排放污染物的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生固體廢物的單位

C.進(jìn)口污染物的單位

D.出口污染物的單位

E.接受委托處理污染物的單位

9.下列哪些情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

10.下列哪些情形下，納稅人需要繳納個(gè)人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.取得稿酬所得

C.取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，只需按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算納稅額。（）

3.增值稅的納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)收取的包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。（）

4.土地增值稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，包括房產(chǎn)的原值和房產(chǎn)的增值部分。（）

6.契稅的稅率固定為3%，不分地區(qū)、用途、金額等因素。（）

7.車船稅的納稅人在納稅年度內(nèi)擁有并使用車船的，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額不同，分為比例稅率和定額稅率。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

10.個(gè)人捐贈(zèng)的公益捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅年度。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征稅項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要說明土地增值稅的征稅對(duì)象和稅率。

5.闡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

6.解釋契稅的納稅義務(wù)人和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，捐贈(zèng)收入為免稅收入。

2.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，節(jié)能設(shè)備屬于符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。

3.B

解析思路：增值稅稅率分為三個(gè)檔次，但11%和6%屬于低稅率，而非檔次。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即收入減去扣除項(xiàng)。

5.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)納稅額。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋和建筑物。

7.C

解析思路：契稅的稅率并非固定為3%，而是根據(jù)不同地區(qū)、用途、金額等因素確定。

8.A

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車船的單位和個(gè)人。

9.E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各種憑證，如財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同等。

10.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)排放污染物的企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。

3.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)、不可抗力滅失的房地產(chǎn)、因企業(yè)改制等原因發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的以及因離婚分割房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋、建筑物、土地和房地產(chǎn)權(quán)屬。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方、房屋買賣雙方、贈(zèng)與雙方和交換雙方。

6.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人可以申請(qǐng)車船稅的減免的情形包括自然災(zāi)害造成車船損壞、軍事訓(xùn)練需要調(diào)用、公務(wù)調(diào)動(dòng)、企業(yè)破產(chǎn)清算需要報(bào)廢和車輛被盜搶。

7.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同和稅收保全措施書。

8.A,B,C,D,E

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)排放污染物的企業(yè)、產(chǎn)生固體廢物的單位、進(jìn)口污染物的單位、出口污染物的單位和接受委托處理污染物的單位。

9.D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅情形包括取得工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合稅法規(guī)定。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，需要按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算納稅額，并可能涉及抵免。

3.√

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括包裝物租金，應(yīng)計(jì)入銷售額。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅，而非30日。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，不包括房產(chǎn)的增值部分。

6.×

解析思路：契稅的稅率并非固定為3%，而是根據(jù)不同情況確定。

7.√

解析思路：車船稅的納稅人在納稅年度內(nèi)擁有并使用車船的，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額不同，分為比例稅率和定額稅率。

9.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，而非15日。

10.√

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)的公益捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，納稅年度采用公歷年度。

3.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商