符合法規(guī)的稅務(wù)規(guī)劃試題及答案

符合法規(guī)的稅務(wù)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.房屋出租所得

2.個(gè)人捐贈(zèng)扣除限額，按照個(gè)人應(yīng)納稅所得額的多少進(jìn)行扣除？

A.30%

B.35%

C.50%

D.60%

3.下列哪種情況不適用企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.企業(yè)年度虧損

B.企業(yè)連續(xù)虧損

C.企業(yè)跨年度虧損

D.企業(yè)非經(jīng)營性虧損

4.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.免征營業(yè)稅

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.擅自減免稅款

B.虛假納稅申報(bào)

C.虛假列支成本

D.超過規(guī)定期限申報(bào)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.銷售收入

D.利潤總額

9.個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.下列哪種情況不屬于稅務(wù)違法行為的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的個(gè)人

D.中國境外個(gè)人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.免征企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

4.以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.持有住房貸款利息支出

B.依法確定的標(biāo)準(zhǔn)子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

7.以下哪些情況屬于稅務(wù)違法行為的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格

D.暫扣或者吊銷行政許可證件

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.按時(shí)足額繳納稅收

C.不得虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠

D.不得隱瞞真實(shí)情況

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限？

A.五年內(nèi)

B.八年內(nèi)

C.十年內(nèi)

D.沒有時(shí)間限制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人出租房屋所得，按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

2.企業(yè)購買研發(fā)設(shè)備，可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%。（）

4.個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上有所區(qū)別。（）

6.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須連續(xù)三年為高新技術(shù)企業(yè)。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額超過4000元的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過職工工資總額的2.5%。（）

9.納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

2.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的主要區(qū)別。

3.闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策及其適用條件。

5.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

6.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則和常見方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，房屋出租所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

2.C

解析思路：個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的50%。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策適用于企業(yè)年度虧損、連續(xù)虧損和跨年度虧損，非經(jīng)營性虧損不在彌補(bǔ)范圍內(nèi)。

4.C

解析思路：企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備，可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。

5.D

解析思路：偷稅行為包括偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等，超過規(guī)定期限申報(bào)不屬于偷稅。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供娛樂業(yè)服務(wù)，銷售農(nóng)產(chǎn)品不征收營業(yè)稅。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

9.A

解析思路：個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

10.B

解析思路：稅務(wù)違法行為的行政處罰不包括取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格，該處罰適用于會(huì)計(jì)人員的違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所居住不滿一年的個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收企業(yè)所得稅和免征企業(yè)所得稅。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供娛樂業(yè)服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格和暫扣或者吊銷行政許可證件。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、按時(shí)足額繳納稅收、不得虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠和不得隱瞞真實(shí)情況的規(guī)定。

10.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年內(nèi)，連續(xù)虧損和跨年度虧損也可以彌補(bǔ)。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

2.√

解析思路：企業(yè)購買研發(fā)設(shè)備，可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤總額的12%。

4.√

解析思路：個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上有所區(qū)別，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。

6.√

解析思路：企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須連續(xù)三年為高新技術(shù)企業(yè)。

7.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額超過4000元的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過職工工資總額的2.5%。

9.√

解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)。

四、簡答題

1.稅收優(yōu)惠政策包括：減稅、免稅、出口退稅、加速折舊、加計(jì)扣除、加速攤銷、投資抵免等。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其內(nèi)容。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票等方面有所區(qū)別。

解析思路：比較增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票等方面的差異。

3.專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出等。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策適用于企業(yè)年度虧損、連續(xù)虧