稅務(wù)籌劃案例分享及分析試題及答案

稅務(wù)籌劃案例分享及分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.最小化稅負(fù)原則

C.利潤(rùn)最大化原則

D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則

2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得以每月收入減除費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，錯(cuò)誤的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位和個(gè)人為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以享受投資抵免

5.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括土地增值額

D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括其他相關(guān)費(fèi)用

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人，錯(cuò)誤的是：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納稅人

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納稅人

C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納稅人

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納稅人

7.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人銷售應(yīng)稅資源的數(shù)量

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源的數(shù)量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人出口應(yīng)稅資源的數(shù)量

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅稅額

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)格

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年折舊額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.合法性原則

B.最小化稅負(fù)原則

C.風(fēng)險(xiǎn)控制原則

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略原則

E.社會(huì)責(zé)任原則

2.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

E.超額累進(jìn)稅率與固定稅率相結(jié)合

3.增值稅的納稅人按照銷售額劃分，可以分為：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特級(jí)納稅人

D.個(gè)體工商戶

E.外商投資企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)投資抵免政策

E.企業(yè)出口退稅政策

5.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地入股

E.土地開(kāi)發(fā)

6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

E.特定商品銷售

7.資源稅的征稅范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

E.能源資源

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.資源稅稅額

E.房產(chǎn)稅稅額

9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括：

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.居住房產(chǎn)

D.辦公房產(chǎn)

E.農(nóng)業(yè)房產(chǎn)

10.車船稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.大型客車

D.輪船

E.渡船

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，不得改變。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

5.土地增值稅的納稅人是土地的所有權(quán)人。（）

6.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著銷售額的變化而變化。（）

7.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源開(kāi)采量來(lái)確定的。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是按照地區(qū)差異來(lái)設(shè)定的。（）

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是市場(chǎng)價(jià)值。（）

10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船交付使用時(shí)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

2.請(qǐng)列舉三種常見(jiàn)的個(gè)人所得稅籌劃方法，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其原理。

3.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)要分析企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)企業(yè)的影響。

5.說(shuō)明土地增值稅中“增值額”的概念及其計(jì)算方法。

6.針對(duì)一家企業(yè)，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低增值稅稅負(fù)？請(qǐng)?zhí)岢鲋辽賰煞N籌劃方案。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、最小化稅負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)控制和符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，利潤(rùn)最大化并非基本原則。

2.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，利息、股息、紅利所得的計(jì)稅依據(jù)為收入額，不扣除任何費(fèi)用。

3.D

解析思路：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而一般納稅人可以選擇抵扣。

4.D

解析思路：企業(yè)出口退稅政策屬于增值稅的優(yōu)惠政策，而非企業(yè)所得稅。

5.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

6.C

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不包括出口應(yīng)稅消費(fèi)品。

7.C

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量，不包括進(jìn)口資源。

8.E

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，不包括資源稅。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，房產(chǎn)余值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值均為計(jì)稅依據(jù)的不同形式。

10.A

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，購(gòu)置價(jià)格、評(píng)估價(jià)格和年折舊額均非計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則包括合法性、最小化稅負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)控制、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

2.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率和結(jié)合稅率不是個(gè)人所得稅的稅率形式。

3.A,B,D,E

解析思路：增值稅的納稅人按照銷售額劃分，包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和投資抵免。

5.A,B,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地抵押、土地入股和土地開(kāi)發(fā)。

6.A,B,D,E

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工和特定商品銷售。

7.A,B,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源和能源資源。

8.A,B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和資源稅。

9.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括工業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)、居住房產(chǎn)和辦公房產(chǎn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、大型客車、輪船和渡船。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)籌劃在合法的前提下，通過(guò)合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，減輕稅負(fù)，符合合法性原則。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能存在差異。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，一旦選擇，不得改變，確保稅負(fù)穩(wěn)定。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，減輕企業(yè)稅負(fù)。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方，而非所有權(quán)人。

6.×

解析思路：消費(fèi)稅的稅率會(huì)根據(jù)銷售額的變化而變化，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的稅率。

7.√

解析思路：資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源開(kāi)采量來(lái)確定的，體現(xiàn)資源有償使用原則。

8.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不存在地區(qū)差異。

9.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而非市場(chǎng)價(jià)值。

10.×

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船交付使用后，而非交付使用時(shí)。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用：合法性原則確?；I劃行為在法律框架內(nèi)；最小化稅負(fù)原則追求稅負(fù)最小化；風(fēng)險(xiǎn)控制原則防范籌劃風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略原則與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相一致；社會(huì)責(zé)任原則體現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

2.個(gè)人所得稅籌劃方法：工資薪金所得籌劃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得籌劃、投資所得籌劃等。

3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法的區(qū)別：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，稅負(fù)相對(duì)較低，但核算較為簡(jiǎn)單；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，稅負(fù)較高，