2025年稅法緊急復(fù)習(xí)技巧試題及答案

2025年稅法緊急復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的

C.出口貨物的

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物

B.原材料用于在建工程

C.原材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.原材料用于免稅項(xiàng)目

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，下列哪種情況下免征個(gè)人所得稅？

A.個(gè)人首次轉(zhuǎn)讓房屋

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用1年以上，并且是家庭唯一生活用房

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪種情況下可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C.具有獨(dú)立核算能力的經(jīng)營(yíng)主體

D.持有有效的稅務(wù)登記證件

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

5.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收檢查

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的減免稅政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

B.符合國(guó)家扶貧政策的農(nóng)村合作社

C.符合國(guó)家自主創(chuàng)新政策的科技型中小企業(yè)

D.符合國(guó)家節(jié)能減排政策的工業(yè)企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則包括哪些？

A.實(shí)際發(fā)生原則

B.收入實(shí)現(xiàn)原則

C.費(fèi)用匹配原則

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策？

A.技術(shù)改造

B.重大技術(shù)革新

C.環(huán)保設(shè)施

D.信息系統(tǒng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)際發(fā)生、合理分?jǐn)偟脑瓌t。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的一般計(jì)稅方法下，購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算。（）

9.個(gè)人出租住房取得的租金收入，減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“合理分?jǐn)傇瓌t”。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍。

5.描述企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的具體內(nèi)容。

6.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的征稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目

解析思路：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。

4.D.捐贈(zèng)支出

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍。

5.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅范圍。

6.B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。

7.D.10%的征收率

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，10%的征收率適用于特定行業(yè)。

8.B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程

解析思路：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程時(shí)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本。

9.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

10.D.教育支出

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、教育支出等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C.具有獨(dú)立核算能力的經(jīng)營(yíng)主體

D.持有有效的稅務(wù)登記證件

2.A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

4.A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

5.A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

6.A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收檢查

7.A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

B.符合國(guó)家扶貧政策的農(nóng)村合作社

C.符合國(guó)家自主創(chuàng)新政策的科技型中小企業(yè)

D.符合國(guó)家節(jié)能減排政策的工業(yè)企業(yè)

8.A.實(shí)際發(fā)生原則

B.收入實(shí)現(xiàn)原則

C.費(fèi)用匹配原則

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

9.A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

10.A.技術(shù)改造

B.重大技術(shù)革新

C.環(huán)保設(shè)施

D.信息系統(tǒng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括貨物銷售的時(shí)間、提供應(yīng)稅服務(wù)的時(shí)間、進(jìn)口貨物的時(shí)間等。

2.企業(yè)所得稅中的“合理分?jǐn)傇瓌t”指的是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)無(wú)法直接歸屬于某一項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

3.個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)