2025年稅法考試考試策略試題及答案

2025年稅法考試考試策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.營(yíng)業(yè)稅納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人

D.個(gè)人

2.增值稅的一般納稅人適用的稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪種費(fèi)用不得在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.支付職工工資的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.國(guó)債利息收入

6.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國(guó)債利息所得

8.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

9.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供服務(wù)業(yè)

B.出售不動(dòng)產(chǎn)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

10.營(yíng)業(yè)稅的稅率為：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

D.出口貨物的企業(yè)

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

E.出售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.資產(chǎn)凈額

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括：

A.新辦企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的減免稅

E.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的減免稅

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)減免稅

B.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資額的稅額抵免

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額的稅額抵免

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.企業(yè)虧損彌補(bǔ)

7.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.扶貧捐贈(zèng)

B.教育儲(chǔ)蓄

C.購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息

D.購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)

E.購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)

8.增值稅的發(fā)票管理要求包括：

A.發(fā)票的開(kāi)具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的認(rèn)證

E.發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括：

A.納稅申報(bào)的期限

B.納稅申報(bào)的內(nèi)容

C.納稅申報(bào)的方式

D.納稅申報(bào)的報(bào)送

E.納稅申報(bào)的審核

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求包括：

A.納稅申報(bào)的期限

B.納稅申報(bào)的內(nèi)容

C.納稅申報(bào)的方式

D.納稅申報(bào)的報(bào)送

E.納稅申報(bào)的審核

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計(jì)稅方法相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況而變化。（×）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和行業(yè)。（√）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。（√）

5.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行選擇。（×）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（√）

7.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，收入越高，稅率越高。（√）

8.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策適用于所有行業(yè)和所有企業(yè)。（×）

9.增值稅的出口退稅政策鼓勵(lì)企業(yè)出口，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。（√）

10.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并列舉其主要影響因素。

3.闡述個(gè)人所得稅的征收范圍，以及不同征稅對(duì)象的計(jì)稅方法。

4.描述營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策，并舉例說(shuō)明哪些情況可以享受減免稅。

5.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以及企業(yè)如何申請(qǐng)享受這些政策。

6.分析個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并解釋其對(duì)企業(yè)及個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人已納入增值稅納稅人范疇，不屬于增值稅的納稅人。

2.D

解析：增值稅的一般納稅人適用的稅率為13%。

3.D

解析：出口貨物可以享受出口退稅，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

4.D

解析：支付職工工資屬于企業(yè)正常成本，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。

5.D

解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。

6.B

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

7.D

解析：國(guó)債利息所得免征個(gè)人所得稅。

8.B

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為兩個(gè)檔次，即超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.A

解析：提供服務(wù)業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

10.D

解析：營(yíng)業(yè)稅的稅率為9%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

2.ABCDE

解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等。

3.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。

4.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

5.ABCDE

解析：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括新辦企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。

6.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)減免稅、投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等。

7.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括扶貧捐贈(zèng)、教育儲(chǔ)蓄、購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息等。

8.ABCDE

解析：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開(kāi)具、保管、領(lǐng)用、認(rèn)證、報(bào)銷(xiāo)等。

9.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)的期限、內(nèi)容、方式、報(bào)送、審核等。

10.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)的期限、內(nèi)容、方式、報(bào)送、審核等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計(jì)稅方法不同。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的稅率可能根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整而變化。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

4.√

解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

5.×

解析：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

6.√

解析：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

7.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，收入越高，稅率越高。

8.×

解析：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策并非適用于所有行業(yè)和企業(yè)。

9.√

解析：增值稅的出口退稅政策鼓勵(lì)企業(yè)出口，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

10.√

解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.計(jì)稅依據(jù)包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等，影響因素有行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、稅收政策等。

3.征收范圍包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許