經(jīng)典稅法考試試題及答案

經(jīng)典稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為300萬元，當(dāng)年享受的減免稅額為20萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.280萬元

B.320萬元

C.300萬元

D.380萬元

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除

D.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額

4.某企業(yè)2022年3月應(yīng)繳納的增值稅為10萬元，3月已預(yù)繳增值稅為5萬元，則該企業(yè)3月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行開具

C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用不得違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

6.某企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)總額為2000萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.500萬元

B.1000萬元

C.1500萬元

D.2000萬元

7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的目的是為了減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)的稅負(fù)將大幅增加

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率將統(tǒng)一為6%

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍將縮小

8.下列關(guān)于消費(fèi)稅，說法錯(cuò)誤的是：

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象不包括零售環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于土地增值稅，說法正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值收益征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對(duì)象包括土地出讓、轉(zhuǎn)讓、出租等環(huán)節(jié)

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅對(duì)象不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行屬地征收原則

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行年度匯算清繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出租房屋

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼正確

C.發(fā)票專用章清晰可辨

D.發(fā)票金額與實(shí)際交易相符

E.發(fā)票開具日期與實(shí)際交易日期一致

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括：

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全

D.企業(yè)納稅信用良好

E.企業(yè)具有較強(qiáng)的科技創(chuàng)新能力

6.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括：

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.批發(fā)環(huán)節(jié)

E.零售環(huán)節(jié)

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地增值額

B.土地成本

C.土地開發(fā)費(fèi)用

D.土地增值收益

E.土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)

8.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合

E.超額累進(jìn)稅率和固定稅率相結(jié)合

9.企業(yè)所得稅的征收管理包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收檢查

E.稅收爭(zhēng)議處理

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

E.大病醫(yī)療

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量由納稅人自行決定。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。（）

6.消費(fèi)稅的征收對(duì)象僅限于生產(chǎn)者，不包括進(jìn)口商和批發(fā)商。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采取自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的，并列舉幾個(gè)影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.描述個(gè)人所得稅的基本稅率和超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)及其適用情況。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求，包括領(lǐng)購(gòu)、開具、保管等方面的規(guī)定。

5.簡(jiǎn)要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=實(shí)際利潤(rùn)總額×稅率-減免稅額，代入數(shù)值計(jì)算得出。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)是收入額減除20%的費(fèi)用后的余額。

4.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=應(yīng)繳納增值稅-已預(yù)繳增值稅，代入數(shù)值計(jì)算得出。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。

6.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（實(shí)際利潤(rùn)總額-減免稅額）×稅率，代入數(shù)值計(jì)算得出。

7.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的目的是為了減輕企業(yè)稅負(fù)。

8.D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，以及零售環(huán)節(jié)。

9.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值收益征收的一種稅。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出和營(yíng)業(yè)外支出。

3.A,B,C,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼正確，發(fā)票專用章清晰可辨，發(fā)票金額與實(shí)際交易相符，發(fā)票開具日期與實(shí)際交易日期一致。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求、符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、企業(yè)納稅信用良好，以及企業(yè)具有較強(qiáng)的科技創(chuàng)新能力。

6.A,B,C,D,E

解析思路：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地成本、土地開發(fā)費(fèi)用和土