持續(xù)更新的稅法試題及答案

持續(xù)更新的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供建筑服務(wù)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一個(gè)居民企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.股息紅利所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.境外所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.納稅人具備一般納稅人資格

C.納稅人連續(xù)6個(gè)月無(wú)欠稅記錄

D.納稅人連續(xù)6個(gè)月無(wú)偷稅、逃稅行為

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.研發(fā)費(fèi)用

D.職工福利費(fèi)

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅免稅項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.增值稅零稅率項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退稅率

B.出口貨物退稅率

C.出口貨物退稅率調(diào)整

D.出口貨物退稅率優(yōu)惠政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.社會(huì)團(tuán)體

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.內(nèi)資企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括哪些？

A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人銷售貨物

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.納稅所得

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.費(fèi)用扣除

C.專項(xiàng)附加扣除

D.扣除捐贈(zèng)

8.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.殘疾人就業(yè)增值稅稅率

D.零稅率

9.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加速折舊

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用

D.環(huán)保節(jié)能

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的所有企業(yè)。（×）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的所有個(gè)人。（√）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用。（√）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（×）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（×）

8.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)。（×）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和企業(yè)。（√）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅負(fù)構(gòu)成。

2.請(qǐng)解釋什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式。

4.增值稅專用發(fā)票在稅收管理中起到什么作用？

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

6.企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？請(qǐng)列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，而銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，而外國(guó)企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，而境外所得也屬于征稅范圍。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于記載增值稅應(yīng)稅行為和反映增值稅稅負(fù)的憑證，而增值稅普通發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和個(gè)人所得稅完稅證明不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、納稅人具備一般納稅人資格、連續(xù)6個(gè)月無(wú)欠稅記錄、連續(xù)6個(gè)月無(wú)偷稅、逃稅行為等，而連續(xù)6個(gè)月無(wú)欠稅記錄不屬于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，而25%不是個(gè)人所得稅的稅率。

9.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，而零稅率項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

10.B

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退稅率、出口貨物退稅率、出口貨物退稅率調(diào)整和出口貨物退稅率優(yōu)惠政策，而出口貨物退稅率不屬于出口退稅政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)人和社會(huì)團(tuán)體。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)居民和非居民個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物和出租不動(dòng)產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和納稅所得。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、費(fèi)用扣除、專項(xiàng)附加扣除