2025年稅法考試模擬測(cè)試試題及答案

2025年稅法考試模擬測(cè)試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其取得的收入應(yīng)征收：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.印花稅

3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出售農(nóng)產(chǎn)品

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.原材料本身不含稅

B.原材料本身含稅

C.原材料本身不含稅，但加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢料可抵扣

D.原材料本身含稅，但加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢料可抵扣

5.納稅人出口貨物，下列說(shuō)法正確的是：

A.出口貨物免稅

B.出口貨物減稅

C.出口貨物免稅并退還已繳納的增值稅

D.出口貨物減稅并退還已繳納的增值稅

6.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列說(shuō)法正確的是：

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征增值稅

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)減半征收增值稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)全額征收增值稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征增值稅并退還已繳納的增值稅

7.納稅人銷(xiāo)售貨物，下列說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

B.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率

C.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1-稅率）×稅率

D.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

8.納稅人進(jìn)口貨物，下列說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率

B.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率

C.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+增值稅稅率）×關(guān)稅稅率

D.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-增值稅稅率）×增值稅稅率

9.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列說(shuō)法正確的是：

A.提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=服務(wù)收入×稅率

B.提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=服務(wù)收入×（1+稅率）×稅率

C.提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=服務(wù)收入×（1-稅率）×稅率

D.提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=服務(wù)收入×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

10.納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：

A.租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=租金收入×稅率

B.租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=租金收入×（1+稅率）×稅率

C.租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=租金收入×（1-稅率）×稅率

D.租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=租金收入×（1+稅率）÷（1-稅率）×稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

C.年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的企業(yè)

D.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A.年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

C.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

D.年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元且會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有：

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際金融服務(wù)

D.提供國(guó)際工程承包服務(wù)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.零稅率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形有：

A.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

6.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有哪些：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出售農(nóng)產(chǎn)品

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有哪些：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的有哪些：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.投資收益

C.利息費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收優(yōu)惠政策的有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供免稅貨物或者勞務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

2.營(yíng)業(yè)稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。（）

4.納稅人出口貨物，無(wú)論是否退免稅，都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

6.個(gè)人所得稅納稅人取得工資、薪金所得，可以扣除基本生計(jì)費(fèi)。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

8.納稅人出租房屋，應(yīng)按照房屋租金收入繳納增值稅。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納增值稅。（）

10.個(gè)人取得房屋出租收入，應(yīng)按照租金收入繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍和稅率。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

5.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)定。

6.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.D

4.B

5.C

6.C

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

2.AD

3.ABCD

4.BC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率的稅率表根據(jù)年收入不同分為七個(gè)檔次，比例稅率的稅率為20%。

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。稅率分為3%、5%和9%。

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)定包括：納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或者涂改。

6.稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容有：稅收減免、稅收抵免、