稅法實(shí)踐中的問(wèn)題與解決方案試題及答案

稅法實(shí)踐中的問(wèn)題與解決方案試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.以前年度虧損

3.以下哪個(gè)稅率適用于小規(guī)模納稅人？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.在我國(guó)，下列哪種稅屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)入時(shí)取得普通發(fā)票

D.購(gòu)入時(shí)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

6.個(gè)人取得以下哪種收入時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅？

A.銀行存款利息

B.國(guó)債利息

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

7.企業(yè)在下列哪種情況下，應(yīng)繳納印花稅？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買房產(chǎn)

D.簽訂合同

8.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

9.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)研發(fā)投入

C.企業(yè)出口

D.企業(yè)投資

10.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.企業(yè)所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物發(fā)生的銷項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.每年自行申報(bào)

D.每月自行申報(bào)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

C.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.購(gòu)買原材料發(fā)生的支出

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老服務(wù)等

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物發(fā)生的銷項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.每月自行申報(bào)

D.每年自行申報(bào)

E.納稅人自行申報(bào)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

C.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.購(gòu)買原材料發(fā)生的支出

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老服務(wù)等

E.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠

E.企業(yè)捐贈(zèng)支出扣除

6.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)發(fā)生？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.捐贈(zèng)所得

E.股息、紅利所得

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

E.生物資源

9.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策？

A.購(gòu)置的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限較長(zhǎng)

B.購(gòu)置的固定資產(chǎn)技術(shù)更新較快

C.購(gòu)置的固定資產(chǎn)用于研發(fā)

D.購(gòu)置的固定資產(chǎn)用于環(huán)境保護(hù)

E.購(gòu)置的固定資產(chǎn)用于節(jié)能減排

10.以下哪些屬于關(guān)稅的減免稅情形？

A.對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口商品

B.國(guó)際組織無(wú)償援助的物資

C.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定減免稅項(xiàng)目

D.依照國(guó)際慣例應(yīng)當(dāng)減免的關(guān)稅

E.因不可抗力造成的損失

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)和公益性捐贈(zèng)。（√）

3.個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方式繳納個(gè)人所得稅。（√）

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以全額計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。（√）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售免稅貨物的銷售額不計(jì)入銷售額中。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)。（√）

7.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照一次性收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（×）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（√）

10.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)要介紹關(guān)稅的征收對(duì)象和稅率制定原則。

5.闡述資源稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

6.描述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具和使用要求。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析：稅收滯納金屬于違反稅法規(guī)定而應(yīng)繳納的款項(xiàng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A

解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.D

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

5.B

解析：購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C

解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，個(gè)人在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅。

7.D

解析：簽訂合同是印花稅的征稅對(duì)象，合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法繳納印花稅。

8.C

解析：資源稅是對(duì)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。

9.B

解析：企業(yè)研發(fā)投入可以享受企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

10.C

解析：關(guān)稅是進(jìn)口貨物的稅收，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.A,C,D,E

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A,B,D

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳和納稅人自行申報(bào)。

3.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、原材料和財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出。

4.A,B,C,D

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和養(yǎng)老服務(wù)等。

5.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人和稅收政策不同，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅率、計(jì)稅方法等方面有所區(qū)別。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括合法性、真實(shí)性、相關(guān)性、合理性等，捐贈(zèng)支出在符合條件的情況下可以扣除。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括月度預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳，納稅人需要按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)。

4.√

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但必須取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證。

5.√

解析：增值稅的免稅貨物銷售額不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.√

解析：職工福利費(fèi)包括職工教育經(jīng)費(fèi)，在符合條件的情況下可以在企業(yè)所得稅前扣除。

7.×

解析：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照每次收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不是一次性收入。

8.√

解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需要取得合法的增值稅專用發(fā)票。

9.√

解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

10.√

解析：資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，計(jì)算方法為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括合法性、真實(shí)性、相關(guān)性、合理性等。例如，企業(yè)發(fā)生的合理支出、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)等，在符合條件的情況下可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和平行稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得，平行稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.關(guān)稅的征收對(duì)象