2025年稅法考試思維導(dǎo)圖總結(jié)試題及答案

2025年稅法考試思維導(dǎo)圖總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅申報(bào)時應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接抵扣

B.先進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.先計(jì)入成本

D.先計(jì)入負(fù)債

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的是：

A.銷售商品收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.出售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.個人出租房屋

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.稅法規(guī)定

B.實(shí)際發(fā)生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.稅法規(guī)定

B.實(shí)際發(fā)生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用的計(jì)稅方法包括：

A.銷售額計(jì)稅

B.采購額計(jì)稅

C.成本加成計(jì)稅

D.稅額轉(zhuǎn)嫁計(jì)稅

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以采用的會計(jì)處理方法包括：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.歷史成本法

D.公允價值法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在增值稅申報(bào)時抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只要在實(shí)際發(fā)生，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的收入。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從成本中扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅等。（）

7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.個人出租房屋所得屬于增值稅的征稅范圍。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用簡易計(jì)稅方法。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以采用加速折舊方法。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率種類。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和稅前扣除項(xiàng)目的概念，并舉例說明。

3.說明個人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率結(jié)構(gòu)。

4.列舉企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時可以采用的計(jì)稅方法，并簡要說明其適用條件。

5.描述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣操作。

6.闡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A.直接抵扣。

解析：企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅申報(bào)時可以直接抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.D.財(cái)務(wù)費(fèi)用收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入等，財(cái)務(wù)費(fèi)用收入屬于費(fèi)用支出。

4.D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

解析：根據(jù)稅法規(guī)定，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。

6.D.出售無形資產(chǎn)收入不屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

解析：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售商品收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入等，出售無形資產(chǎn)收入屬于增值稅的征稅范圍。

7.A.增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

解析：增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅納稅申報(bào)的發(fā)票，增值稅普通發(fā)票則用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

8.B.先進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

解析：企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅申報(bào)時應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行抵扣。

9.D.個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

10.D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,D。

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A,B,C。

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。

3.A,B,C,D。

解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D。

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。

5.A,B,C,D。

解析：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、采購額計(jì)稅、成本加成計(jì)稅和稅額轉(zhuǎn)嫁計(jì)稅。

6.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、歷史成本法和公允價值法。

7.A,B,C。

解析：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率和比例稅率。

8.A,B,C,D。

解析：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、采購額計(jì)稅、成本加成計(jì)稅和稅額轉(zhuǎn)嫁計(jì)稅。

9.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、歷史成本法和公允價值法。

10.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入和財(cái)務(wù)費(fèi)用收入等。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。

2.√

解析：企業(yè)購進(jìn)的用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在增值稅申報(bào)時抵扣。

3.×

解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只有在實(shí)際發(fā)生且符合稅法規(guī)定的條件下，才可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.√

解析：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的收入。

5.×

解析：企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額可以從成本中扣除，但進(jìn)項(xiàng)稅額不能從成本中扣除。

6.√

解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅等。

7.√

解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.×

解析：個人出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.√

解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用簡易計(jì)稅方法。

10.√

解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以采用加速折舊方法。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。稅率種類包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.應(yīng)稅收入是指企業(yè)在經(jīng)營活動中取得的收入，如銷售商品收入、提供服務(wù)收入等。稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費(fèi)用，如職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。