2025年稅法考試干貨分享試題及答案

2025年稅法考試干貨分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

2.下列哪個(gè)稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.稅金及附加

4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)說法不正確？

A.累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

B.累進(jìn)稅率適用于稿酬所得

C.累進(jìn)稅率適用于特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.累進(jìn)稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.根據(jù)我國稅收法律制度，下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收代征

8.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的對(duì)象？

A.稅收義務(wù)人

B.稅收征收機(jī)關(guān)

C.稅收代征人

D.稅收中介機(jī)構(gòu)

10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪個(gè)說法不正確？

A.稅收征收機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)對(duì)稅收征收機(jī)關(guān)的決定提出申訴

C.稅收征收機(jī)關(guān)不得擅自改變納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

D.稅收征收機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事不動(dòng)產(chǎn)出租的個(gè)人

D.從事金融服務(wù)的銀行

E.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

E.稅收返還

4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

E.7個(gè)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.稅收優(yōu)惠政策包括哪些形式？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期繳納

E.稅收代征

7.稅收征收管理的原則有哪些？

A.法律原則

B.公平原則

C.效率原則

D.便民原則

E.保密原則

8.稅收征收機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)檢查

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收代征

9.下列哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法責(zé)任

C.稅收違法處罰

D.稅收違法賠償

E.稅收違法追究

10.稅收征收管理法規(guī)定了哪些程序？

A.稅務(wù)登記程序

B.稅務(wù)申報(bào)程序

C.稅務(wù)檢查程序

D.稅收保全程序

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出均可稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為固定稅率，不隨所得額的變化而變化。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率適用于所有個(gè)人所得稅納稅人。（）

5.稅收優(yōu)惠措施可以降低納稅人的稅負(fù)，但不影響國家的財(cái)政收入。（）

6.稅收征收機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（）

7.稅收征收管理的目的是確保國家稅收的及時(shí)足額入庫。（）

8.稅收法律責(zé)任僅限于對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)處罰。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對(duì)稅收征收機(jī)關(guān)的決定進(jìn)行申訴。（）

10.稅收征收程序包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的主要區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目及其稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡要解釋稅收優(yōu)惠政策的基本形式和作用。

5.描述稅收征收管理的基本程序和納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。

6.分析稅收法律責(zé)任的主要類型及其適用情況。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.出售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，而出售土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍。

2.C.土地增值稅

解析思路：流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中征收的稅，土地增值稅屬于特定環(huán)節(jié)的稅收，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

3.D.稅金及附加

解析思路：稅金及附加是指企業(yè)在繳納增值稅、消費(fèi)稅等稅種后，還需要繳納的附加費(fèi)用，如教育費(fèi)附加、地方教育附加等，不得在稅前扣除。

4.B.25%

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

5.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于其中之一。

6.B.累進(jìn)稅率適用于稿酬所得

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，稿酬所得屬于其中之一。

7.D.稅收代征

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免等，稅收代征不屬于稅收優(yōu)惠措施。

8.C.城市維護(hù)建設(shè)稅

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅種，由地方政府負(fù)責(zé)征收。

9.D.稅收中介機(jī)構(gòu)

解析思路：稅收征收管理的對(duì)象包括稅收義務(wù)人、稅收征收機(jī)關(guān)、稅收代征人等，稅收中介機(jī)構(gòu)不屬于稅收征收管理的對(duì)象。

10.D.稅收征收機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅收征收機(jī)關(guān)在必要時(shí)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，以保障國家稅收的征收。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.從事貨物銷售的企業(yè)B.從事加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.從事不動(dòng)產(chǎn)出租的個(gè)人D.從事金融服務(wù)的銀行E.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

2.A.職工工資及福利費(fèi)B.辦公費(fèi)用C.廣告費(fèi)用D.捐贈(zèng)支出E.無形資產(chǎn)攤銷

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的支出包括合理工資薪金、辦公費(fèi)用、廣告費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷等，捐贈(zèng)支出通常不在稅前扣除。

3.A.國債利息收入B.境外投資收益C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入E.稅收返還

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的境外投資收益、居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益等。

4.B.4個(gè)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四個(gè)級(jí)距，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)稅所得額。

5.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

6.A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期繳納E.稅收代征

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免等形式，而稅收延期繳納和稅收代征不屬于稅收優(yōu)惠政策。

7.A.法律原則B.公平原則C.效率原則D.便民原則E.保密原則

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、效率原則、便民原則和保密原則。

8.A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅收保全D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行E.稅收代征

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等。

9.A.稅收違法行為B.稅收違法責(zé)任C.稅收違法處罰D.稅收違法賠償E.稅收違法追究

解析思路：稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法責(zé)任、稅收違法處罰、稅收違法賠償和稅收違法追究等。

10.A.稅務(wù)登記程序B.稅務(wù)申報(bào)程序C.稅務(wù)檢查程序D.稅收保全程序E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的程序包括稅務(wù)登記程序、稅務(wù)申報(bào)程序、稅務(wù)檢查程序、稅收保全程序和稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個(gè)人，只有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人才屬于增值稅的納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有支出都可以稅前扣除，有些支出如罰款、滯納金等不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是固定稅率，而是根據(jù)所得額的不同分為不同的稅率，采用累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率適用于不同類型的所得，而不是所有個(gè)人所得稅納稅人。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠措施可以降低納稅人的稅負(fù)，但同時(shí)也會(huì)減少國家的財(cái)政收入。

6.×

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)不能自行決定對(duì)納稅人的稅