稅務(wù)審計(jì)中的稅法應(yīng)用試題及答案

稅務(wù)審計(jì)中的稅法應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的范圍？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.企業(yè)所得稅納稅審查

C.企業(yè)出口退稅審核

D.企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納審查

2.稅務(wù)審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.檢查企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

C.確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)

D.以上都是

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)？

A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)員工個(gè)人收入

4.稅務(wù)審計(jì)的基本程序包括哪些步驟？

A.審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)實(shí)施、審前調(diào)查、審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)報(bào)告

5.以下哪種行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.企業(yè)如實(shí)申報(bào)納稅

B.企業(yè)偷稅、漏稅、騙稅

C.企業(yè)按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)逾期繳納稅款

6.稅務(wù)審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)重點(diǎn)？

A.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性

B.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.企業(yè)納稅申報(bào)的及時(shí)性

7.下列哪種審計(jì)方法不屬于稅務(wù)審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)鑒定

8.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)該如何處理？

A.直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

C.建議企業(yè)自行糾正，并跟蹤整改情況

D.以上都是

9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)概況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)建議

D.企業(yè)納稅申報(bào)情況

10.稅務(wù)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)性

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.企業(yè)所得稅審計(jì)

B.營(yíng)業(yè)稅審計(jì)

C.增值稅審計(jì)

D.個(gè)人所得稅審計(jì)

E.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)審計(jì)

2.稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)包括：

A.稅收法律法規(guī)

B.國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

E.企業(yè)合同協(xié)議

3.稅務(wù)審計(jì)的方法有：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)鑒定

4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

A.審計(jì)概況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)依據(jù)

5.稅務(wù)審計(jì)中，以下哪些情況可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

C.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確

D.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

6.稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.職業(yè)道德

D.溝通能力

E.判斷能力

7.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下哪些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

C.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確

D.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

8.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

A.客觀公正

B.實(shí)事求是

C.真實(shí)完整

D.嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

E.及時(shí)準(zhǔn)確

9.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下哪些情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？

A.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

D.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

10.稅務(wù)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)程序

B.保持獨(dú)立性

C.保守企業(yè)秘密

D.遵守職業(yè)道德

E.及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。（×）

2.稅務(wù)審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)中的錯(cuò)誤和違法行為。（√）

3.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)真實(shí)性的最終認(rèn)定。（×）

4.稅務(wù)審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

5.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

6.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員和企業(yè)共同簽字確認(rèn)。（×）

7.稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（√）

8.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)抽樣可以代替審計(jì)調(diào)查。（×）

9.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

10.稅務(wù)審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行測(cè)試。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的基本程序。

2.稅務(wù)審計(jì)中，如何識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的作用。

4.稅務(wù)審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別。

6.稅務(wù)審計(jì)中，如何處理企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭(zhēng)議？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的范圍包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)審核等，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納審查不屬于稅務(wù)審計(jì)范圍。

2.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的包括評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、檢查企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)等。

3.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)主要是稅收法律法規(guī)、國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等，員工個(gè)人收入不是審計(jì)依據(jù)。

4.B

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)步驟。

5.B

解析思路：稅務(wù)違法行為包括偷稅、漏稅、騙稅等，如實(shí)申報(bào)納稅、享受稅收優(yōu)惠政策、逾期繳納稅款不屬于違法行為。

6.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)在于企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，內(nèi)部控制制度的健全性也是審計(jì)內(nèi)容之一。

7.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析等，審計(jì)鑒定不屬于稅務(wù)審計(jì)方法。

8.B

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

9.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等，企業(yè)納稅申報(bào)情況不屬于報(bào)告內(nèi)容。

10.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)性、職業(yè)道德等原則。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等多個(gè)稅種的審計(jì)。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)內(nèi)部控制制度、企業(yè)合同協(xié)議等。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析、審計(jì)鑒定等。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確、偷稅漏稅、未享受稅收優(yōu)惠政策等都可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識(shí)、審計(jì)技能、職業(yè)道德、溝通能力、判斷能力等素質(zhì)。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確、偷稅漏稅、未享受稅收優(yōu)惠政策等問(wèn)題，都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注。

8.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、真實(shí)完整、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、及時(shí)準(zhǔn)確等原則。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確、未享受稅收優(yōu)惠政策等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序、保持獨(dú)立性、保守企業(yè)秘密、遵守職業(yè)道德、及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的審查，而非財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。

2.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的之一是發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)中的錯(cuò)誤和違法行為。

3.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)真實(shí)性的審查結(jié)果，而非最終認(rèn)定。

4.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員無(wú)權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰，處罰權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，而非直接處罰。

6.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員編制，企業(yè)可能參與提