2025年稅法考試專家評(píng)析試題及答案

2025年稅法考試專家評(píng)析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.支付水電費(fèi)

D.支付運(yùn)輸費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為10%

B.個(gè)人所得稅的稅率為20%

C.個(gè)人所得稅的稅率為30%

D.個(gè)人所得稅的稅率為35%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)購置成本

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地租金

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地購置成本

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船價(jià)值

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船購置價(jià)格

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船使用年限

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船使用費(fèi)用

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同簽訂時(shí)間

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同簽訂人

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同性質(zhì)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋評(píng)估值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋租金

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋購置成本

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源價(jià)值

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源消費(fèi)量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采成本

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

E.在中國(guó)境外銷售貨物的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)虧損彌補(bǔ)

E.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

B.企業(yè)所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

E.公共房產(chǎn)

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.國(guó)有土地

B.集體土地

C.個(gè)人土地

D.外商投資土地

E.外國(guó)土地

6.車船稅的征稅范圍包括哪些？

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.船舶

E.水上飛機(jī)

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.證券交易

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

8.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.購買新建住宅

B.購買存量住宅

C.購買商鋪

D.購買辦公樓

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.資源稅的征稅范圍包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.效率原則

E.保護(hù)稅權(quán)原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，每年進(jìn)行一次評(píng)估。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，不隨使用年限的變化而調(diào)整。（）

7.印花稅是對(duì)合同簽訂行為征收的稅，與合同金額無關(guān)。（）

8.契稅的納稅人是房屋的購買者，不包括房屋的轉(zhuǎn)讓者。（）

9.資源稅的征稅對(duì)象是資源的使用者，而不是資源的開采者。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的具體規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和適用條件。

4.說明房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

5.列舉并簡(jiǎn)要說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

6.解釋資源稅的計(jì)稅依據(jù)及其對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等，支付職工工資、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用屬于企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)成本，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

3.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最低一級(jí)的稅率為3%，最高一級(jí)的稅率為45%，因此個(gè)人所得稅的稅率不是10%、20%或30%。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，這是房產(chǎn)稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

7.D

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的使用費(fèi)用，這是車船稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

8.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，這是印花稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

9.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估值，這是契稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

10.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，這是資源稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)虧損彌補(bǔ)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)、企業(yè)所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)、個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)和企業(yè)所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)有土地、集體土地和個(gè)人土地。

6.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、船舶和水上飛機(jī)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利、許可證照、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

8.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買新建住宅、購買存量住宅、購買商鋪、購買辦公樓和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則、效率原則和保護(hù)稅權(quán)原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不是只有兩種。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，但評(píng)估不是每年進(jìn)行一次。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方人民政府根據(jù)實(shí)際情況制定，并非全國(guó)統(tǒng)一。

6.×

解析思路：