2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一經(jīng)典案例分析模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一經(jīng)典案例分析模擬試卷一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍D.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍2.某企業(yè)2019年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.40B.30C.20D.103.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)利潤D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額4.某企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中廣告費(fèi)支出為50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬元。該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.450C.460D.4405.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率6.某個(gè)人2020年度取得工資薪金所得為10萬元，取得稿酬所得為2萬元。該個(gè)人2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0.5B.0.6C.0.7D.0.87.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓建筑物C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)8.某企業(yè)2020年度轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得收入為200萬元，扣除項(xiàng)目金額為100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.509.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓建筑物C.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)10.某個(gè)人購買一套住房，成交價(jià)格為100萬元。該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.411.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括動(dòng)產(chǎn)D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括不動(dòng)產(chǎn)12.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為100萬元，折舊年限為20年。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.5B.1C.2D.313.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括耕地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括林地14.某企業(yè)擁有一塊城鎮(zhèn)土地，土地面積為1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.1000B.2000C.3000D.400015.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.車船稅的征稅范圍包括汽車B.車船稅的征稅范圍包括船舶C.車船稅的征稅范圍包括飛機(jī)D.車船稅的征稅范圍包括火車16.某個(gè)人擁有一輛汽車，車輛購置稅為10萬元。該個(gè)人每年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1000B.2000C.3000D.400017.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括合同B.印花稅的征稅范圍包括憑證C.印花稅的征稅范圍包括賬簿D.印花稅的征稅范圍包括發(fā)票18.某企業(yè)簽訂一份合同，合同金額為100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.1000B.2000C.3000D.400019.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅范圍包括水資源C.資源稅的征稅范圍包括土地資源D.資源稅的征稅范圍包括森林資源20.某企業(yè)開采一噸煤炭，資源稅稅額為5元。該企業(yè)開采煤炭應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.5B.10C.15D.20二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍D.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)利潤D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓建筑物C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)5.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓建筑物C.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括動(dòng)產(chǎn)D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括不動(dòng)產(chǎn)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括耕地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括林地8.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.車船稅的征稅范圍包括汽車B.車船稅的征稅范圍包括船舶C.車船稅的征稅范圍包括飛機(jī)D.車船稅的征稅范圍包括火車9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括合同B.印花稅的征稅范圍包括憑證C.印花稅的征稅范圍包括賬簿D.印花稅的征稅范圍包括發(fā)票10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅范圍包括水資源C.資源稅的征稅范圍包括土地資源D.資源稅的征稅范圍包括森林資源四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2020年度購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售收入為200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2020年度取得工資薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為2萬元。該個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，已扣除專項(xiàng)附加扣除共計(jì)1.2萬元。假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為10%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。該企業(yè)2020年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年度銷售住宅一套，成交價(jià)格為1000萬元。該住宅土地使用權(quán)取得成本為300萬元，開發(fā)成本為200萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，稅金及附加為30萬元。請(qǐng)根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)以及提供加工、修理修配勞務(wù)。2.D解析：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為200萬元/5年=40萬元。3.B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在計(jì)算所得稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用后的收入。4.B解析：廣告費(fèi)支出50萬元，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額=500萬元-50萬元-20萬元=450萬元。5.B解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。6.B解析：工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得適用比例稅率，綜合計(jì)算個(gè)人所得稅為0.6萬元。7.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、建筑物等。8.A解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=（200萬元-100萬元）×30%=30萬元。9.C解析：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、建筑物等。10.B解析：契稅稅率為1%-3%，以3%為例，應(yīng)繳納契稅=100萬元×3%=3萬元。11.A解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)，即建筑物。12.B解析：房產(chǎn)稅按年計(jì)提，每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=100萬元×（1-20%）×1.2%=1.2萬元。13.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地。14.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)提，每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000平方米×2元/平方米=2000元。15.A解析：車船稅的征稅范圍包括汽車。16.B解析：車船稅按年計(jì)提，每年應(yīng)繳納的車船稅=10萬元×2%=2000元。17.A解析：印花稅的征稅范圍包括合同。18.B解析：印花稅按合同金額的萬分之五計(jì)提，應(yīng)繳納的印花稅=100萬元×0.05%=0.05萬元。19.A解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源。20.B解析：資源稅按噸計(jì)提，每噸資源稅為5元，應(yīng)繳納的資源稅=1噸×5元/噸=5元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)以及提供加工、修理修配勞務(wù)。2.BD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在計(jì)算所得稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用后的收入。3.AB解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、建筑物等。5.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、建筑物等。6.AD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)，即建筑物。7.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地。8.AB解析：車船稅的征稅范圍包括汽車。9.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同。10.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括礦