內(nèi)部控制手冊-139應收款管理

13.9應收款管理管理

1」概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)應收款管理流程，旨在規(guī)范公巨應

收賬款管理工作，在保證最大可能利用信用拓展市場的同時，防范應收賬款管理過程中的各項

風險。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團總部及其卜屬公司。

1.3相關(guān)制度

應收賬款管理制度

客戶信用風險管理辦法

會計核算管理制度

1.4職責分工

營銷中心：負責根據(jù)各種信息評估客戶的經(jīng)營情況和信用風險，形成信用及付款方式的初

步意見報公司審批，并動態(tài)跟蹤客戶的應收賬款風險；負責與客戶簽訂銷售合同，督促合同正

常如期履行，并對催討賒銷所欠款項負主要責任；對客戶在銷售和使用過程中出現(xiàn)的問題、須

辦理的手續(xù)，幫助或聯(lián)系有關(guān)部門或單位妥善解決。

商務管理部（或各公司履行此職責的部門）：負責應收賬款管理，具體包括客戶信用評估、

出貨管控、回款確認、對賬管理、逾期欠款清理跟蹤等：負責更新客戶最新資料，具體包括客

戶地址、聯(lián)系方式、聯(lián)系人等。

財務部：負責應收賬款核算，審查銷售業(yè)務憑證，嚴格按照銷售合同、銀行結(jié)算制度辦理

銷售款項的結(jié)算，確保應收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性。

1.5流程圖

1.6包制目標

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標編號控制目標目標類別

113.%CT1確保應收賬款賬期設(shè)跣合理經(jīng)營效率目標

213.9-CT2確保應收賬款及時回收經(jīng)營效率目標

313.9-CT3確保應收賬款賬面價值準確財務信息真實性目標

?113.9-CT4確保壞賬核俏經(jīng)過適當授權(quán)審批財務信息真實性目標

1.7包制矩陣

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

不相性：2完整性：3權(quán)利

風險對應控制關(guān)鍵控制控制活會計報

風險描述關(guān)鍵控制措施容職對應制度控制痕跡與義務：4估價或分

編號目標編號措施編號動類型表項目

務攤：5表達和披露

12345

客戶信用客戶信用

應收賬

13.9-CT113.9-CAI制定信用管理制度和政策預防型風險管理風險管理

款

辦法辦法

營銷中心負責收集整理客戶規(guī)模、

應收賬款的賬期設(shè)客戶信用

合同交易金額、銀行信用評價及以

置不當，導致應收賬13.9-CTI13.9-CA2預防型風險管理客戶資料

I3.9-R前年度回款情況等信息，根據(jù)資料

i款資金占用過多，影辦法

給出客戶信用初步建議

響資金周轉(zhuǎn)

財務部、商務管理部等相關(guān)部門根

客戶信用客戶信用

據(jù)營銷中心的初步建議，按照公司

13.9-CT113.9-CA3預防型風險管理等級評定

的信用管理政策給予客戶信用評

辦法表

級

對外膿銷商品和預付貨款，商務管

未動態(tài)審核客戶信客戶信用信用調(diào)整

I3.9-R理部須動態(tài)審核客戶信用等級，制經(jīng)辦/

用并相應進行賬期13.9-CT113.9-CA4預防型風險管理表、領(lǐng)導審

2定或調(diào)整信用政策和賬期,經(jīng)公司審核

蠲整辦法批單

分管領(lǐng)導審批

未明確營銷中心、供

應能中心與財分部

明確營銷中心、供應鏈中心與財務

門或其他相關(guān)部門應收賬款

I3.9-R部或其他相關(guān)部門對貨款催收等應收賬款應收賬

對貸款對賬、催收有13.9-CT313.9-CA5預防里管理制度、■J■J

3有關(guān)職責的分工（參見1.4職指分管理制度款

關(guān)職責的分工，導致部門職責

工相關(guān)內(nèi)容）

部門胤相互推謙.造

成應收款妹賬

認定

報表

會計

/真實

發(fā)生

在和

1存

權(quán)利

性：3

完整

風險性；2

不相

報

會計

活

控制

控制

關(guān)鍵

控制

編號對應

分

價或

；4估

與義務

痕跡

控制

制度

對應

容職

措施

控制

關(guān)鍵

描述

風險

琮號

措施

表項目

型

動類

編號

目標

雷

和披

表達

攤；5

務

5

4

3

12

當月

購核對

客戶采

理部與

商務管

賬

應收

賬款

應收